Средняя расценка в предыдущем году равнялась 3,545 тыс. р./печ. л. Средняя расценка в отчетном году равна 4,013 тыс. р./печ. л.
По услуге печать этикеток и упаковки удельный вес увеличился и по объему оказанных услуг, и по выручке (см. Табл. 5).
Таблица 5
Структура выручки от реализации, проц.
Вид услуг | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
газеты | 11,16 | 11,95 | 0,79 |
журналы | 1,75 | 1,89 | 0,14 |
этикетки и упаковка | 4,15 | 8,84 | 4,69 |
книги | 82,94 | 77,31 | -5,63 |
Итого | 100,00 | 100,00 | х |
В предыдущем году по количеству оказанных услуг наибольший удельный вес занимала печать газет. В предыдущем году по выручке от реализации наибольший удельный вес занимала печать книг. Структуры по выручке и по количеству оказанных услуг не совпадают.
Определим влияние различных факторов на изменение выручки от реализации.
γ – удельный вес i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах;
Рi – расценка i-того вида услуги соответственно в отчетном и предыдущем годах.
∆
∆ВР=86762*0,2584*2,975-86762*0,2584*2,665+86762*0,146*7,574-86762*0,146*5,67+86762*0,1317*0,710-86762*0,1317*0,613+86762*0,351*5,073-86762*0,351*4,995=36603,5
За счет уменьшения количества оказанных услуг выручка уменьшилась на 39257,3 тыс. р. За счет изменения структуры оказанных услуг выручка увеличилась на 2336,2 тыс. р. За счет изменения расценок на все печатные услуги выручка увеличилась на 36603,5 тыс. р.
Вся продукция на предприятии профильная, поэтому коэффициент специализации не изменился в отчетном году и равен 1.
На предприятии оперативный план не составляется, поэтому нет возможности проанализировать ритмичность оказания услуг в отчетном году по сравнению с планом.
Выручка от реализации в отчетном году на комбинате «Полиграф-Н» немного сократилась. При этом количество оказанных услуг значительно уменьшилось, а расценки увеличились. Если бы расценки не увеличились, а структура оказываемых услуг не изменились, то выручка от реализации сократилась бы еще в большей степени. В структуре выручки кардинальных изменений не произошло: по-прежнему основная доля выручки приходится на печать книг. В структуре оказанных услуг стала преобладать печать книг, а печать журналов уступила это лидерство, хотя разница в долях этих услуг незначительна.
2. Анализ использования трудовых ресурсов
Основными задачами анализа являются:
1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат:
1. План по труду;
2. Статистическая отчетность «Отчет по труду»;
3. Данные табельного учета и отдела кадров.
К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:
1. Производительность труда;
2. Численность персонала;
3. Фонд заработной платы (ФЗП);
4. Средняя заработная плата.
Задача анализа численности работников. Анализ состава работников. Изучение динамики и выполнения плана численности и состава работающих.
Структура численности промышленно-производственного персонала (ППП) зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства.
Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства.(см. Табл. 6)
Динамика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Таблица 6
Работающие | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютный прирост | Темп прироста, % |
Всего | 225 | 228 | 3 | 101,33 |
Руководители и специалисты | 48 | 45 | -3 | 93,75 |
Основные рабочие, в том числе 2-го разряда 3-го разряда 4-го разряда | 150 103 38 9 | 156 109 27 20 | +6 +6 -11 +11 | 104,00 105,83 71,05 222,22 |
Вспомогательные рабочие | 15 | 12 | -3 | 80 |
Служащие | 12 | 15 | +3 | 125 |
Численность предприятия выросла по сравнению с прошлым годом на 1,33%, руководящий состав сократился, рост численности произошел за с чет основных рабочих, и сократился на 20% за счет вспомогательных рабочих.
Как видно из данной таблицы, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась. Фактическая численность промышленно-производственного персонала была больше прошлого года на 3 человека, или на 1,32% (3 / 228 х 100).
Структура работающих в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась незначительно (см. Табл. 7).
Таблица 7
Структура работающих, проц.
Категория работающих | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
Рабочие в т. ч. основные вспомогательные | 73,33 66,7 6,67 | 73,68 68,42 5,26 | 0,35 1,72 -1,41 |
Руководители и специалисты | 21,33 | 19,74 | -1,59 |
Служащие | 5,33 | 6,56 | 1,23 |
Итого | 100 | 100 | х |
Наибольший удельный вес в структуре работающих принадлежит основным рабочим, причем в отчетном году он немного увеличился (на 1,72%) и составил 68,42%. Так же увеличилась численность служащих на 1,23%.
Структура основных рабочих по уровню квалификации также изменилась незначительно (см. Табл. 8).
Таблица 8
Структура основных рабочих, проц.
Разряд рабочих | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
2 | 68,67 | 69,87 | 2,2 |
3 | 25,33 | 17,31 | -8,02 |
4 | 6 | 12,82 | +6,82 |
Итого | 100 | 100 | х |
Удельный вес основных рабочих 2 разряда увеличился в отчетном году на 2,2%. В наибольшей степени уменьшилась доля основных рабочих 2 разряда на 8,02%. И значительно на 6,82% увеличился удельный вес основных рабочих 4 разряда
А в отчетном году средний разряд стал
Индекс динамики численности - Jч = 1,1
Индекс динамики оказанных услуг – Jv =0,96
Jч > Jv – преобладает экстенсивный вариант использования труда.
Анализ интенсивности движения трудовых ресурсов
1. Коэффициент оборота по приему = число вновь прибывших/ср.списочную численность = 20/228=0,09
2. Коэффициент оборота по выбытию = число выбывших/ср. спис. числ. = 17/228 = 0,08
Таблица 9
№ п\п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютное отклонение (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | |
1 | Объём производства продукции, тыс. руб. | 246840 | 220006 | -26834 |
2 | Среднесписочная численность: - промышленно – производственного персонала - рабочих | 225 | 228 | +3 |
150 | 156 | +6 | ||
3 | Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % | 66,7 | 68,4 | + 1,75 |
4 | Отработано дней 1 рабочим за год | 226 | 228 | +2 |
5 | Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,1 | 7,2 | +0,1 |
6 | Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год, чел.- час В т.ч 1 рабочим, чел.-час | 240690 | 256089,6 | +15399,6 |
1604,6 | 1641,6 | +37 | ||
7 | Среднегодовая выработка рабочего тыс. руб. - 1-го работающего - 1-го рабочего | 1097,07 | 964,94 | -132,13 |
1645,60 | 1410,29 | -235,31 | ||
8 | Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. | 900,88 | 823,99 | -76,88 |
9 | Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб. | 0,611 | 0,543 | -0,068 |
Среднегодовая выработка одним работающим –