Экономический анализ предприятия Анализ динамики (стр. 3 из 6)
ВГ = V/ч
Объём производства продукции равен произведению следующих факторов: V = Ч х ГВ, где
Ч – среднесписочная численность промышленно – производственного персонала;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником.
DV DЧ = DЧ х ГВПЛ = (+3) х 1097,07 = +3291,21;
DV DГВ = DГВ х ЧФ = (-132,13) х 228 = -30125,6;
DV = DV DЧ + DV DГВ = (+3291,21) + (-30125,6) = -26834,4.
Годовой объем производства продукции уменьшился на 26834 тыс.руб. за счет уменьшения годовой выработки одним рабочим на 235,31 тыс. руб. И увеличился за счет увеличения среднесписочной численности на 3 чел. на 3291,21 тыс.руб. (см. Табл. 9)
Повышения производительности труда можно добиться путём:
1. Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
2. Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т.д.
Анализ использования рабочего времени
Направления анализа использования рабочего времени. Причины образования сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени.
Анализ использования рабочего времени проводится в двух направлениях:
1. Выявление потерь рабочего времени;
2. Непроизводительного его использования.
Анализ использования рабочего времени
Таблица 10
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
| 1 | 2 | 4 | 6 |
| 1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год | 226 | 228 | 100,88 |
| 2. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за день | 7,1 | 7,2 | 101,41 |
| 3. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год | 1945,4 | 1922,4 | 101,20 |
В отчетном году отработанных число дней увеличилось на 0,88 % , и так же среднее число отработанных рабочим основного производства увеличилось на 1,41 %, что привело к увеличению отработанных рабочим за год часов на 1,2 % (см. Табл. 10). То есть отработка рабочими основного производства увеличилась, но объемы производства сократились, видимо средняя выработка одним рабочим сократилась в отчетном году.
Общий фонд рабочего времени на предприятии увеличился на 0,46% (см. Табл. 11).
Таблица 11
Расчет общего фонда рабочего времени
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, проц. |
| 1. Число работающих, чел. (Ч) | 225 | 228 | 3 | 101,33 |
| 2. Отработано 1 работающим, дн. (Д) | 226 | 228 | 2 | 100,89 |
| 3. Продолжительность рабочего дня, ч (t) | 7,1 | 7,2 | 0,1 | 101,41 |
| 4. Общий фонд рабочего времени, чел.-ч (Ф) | 361035,0 | 374284,8 | 13249,2 | 103,67 |
 |
Определим влияние различных факторов на изменение общего фонда рабочего времени.
∆Ф = Ч1·Д1·t1 – Ч0·Д0·t0.
∆Ф ч = (Ч1–Ч0)·Д0·t0 =3*226*7,1 = 4813,8
∆Ф д = Ч1· (Д1–Д0) ·t0 =228*2*7,1 = 3237,6
∆Ф t = Ч1· Д1·(t1–t0) = 228*228*0,1 = 5198,4
∆Ф = 4813,8+3237,6+5198,4 = 13249,2
За счет увеличения числа работающих общий фонд рабочего времени увеличился на 4813,8 чел.-ч. Увеличение количества отработанных дней 1 работающим привело к увеличению общего фонда времени на 3237,6 чел.-ч. А так же увеличение продолжительности рабочего дня привело к росту общего фонда рабочего времени на 5198,4 чел.-ч.
В целом распределение времени на предприятии рассмотрено в балансе использования времени (см. Табл. 12).
Таблица 12
| Фонд | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Номинальный фонд рабочего времени, дн. | 274 | 267 | -7 | |
| Отработано, дн. | 226 | 228 | +2 | |
| Отпуска, дн. | 20,9 | 21,4 | +0,5 | |
| Простои, дн. | 1,8 | 0,9 | -0,9 | |
| Болезни, дн. | 6,1 | 6,4 | +0,3 | |
| Продолжительность рабочего дня, ч. | 7,1 | 7,2 | +0,1 |
Таблица 13
Баланс времени
| Статья | Человеко-часов | |
| предыдущий год | отчетный год | |
| 1. Отработано | 361035 | 374284,8 |
| 2. Простои | 2875,5 | 1477,44 |
| 3. Неявки | 43132,5 | 45636,48 |
| 3.1. Отпуска | 33387,75 | 35130,24 |
| 3.2. Болезни | 9744,75 | 10506,24 |
| 4. Праздники и выходные | 30672 | 5088,96 |
| 5. Номинальный фонд рабочего времени | 437715 | 426487,68 |
Структура фонда времени на предприятии в отчетном году изменилась незначительно (см. Табл. 14).
Таблица 14
Структура номинального фонда времени
| Статья | Структура номинального фонда времени, проц. | Изменение структуры номинального фонда времени, проц. | |
| предыдущий год | отчетный год | ||
| 1. Отработано | 82,48 | 87,76 | 5,28 |
| 2. Простои | 0,66 | 0,35 | -0,31 |
| 3. Неявки | 9,85 | 10,70 | 0,85 |
| 3.1. Отпуска | 7,63 | 8,24 | 0,61 |
| 3.2. Болезни | 2,23 | 2,46 | 0,24 |
| 4. Праздники и выходные | 7,01 | 1,19 | -5,81 |
| 5. Номинальный фонд рабочего времени | 100,00 | 100,00 | х |
В целом на предприятии рабочее время стало использоваться более эффективно. Об этом говорит увеличение удельного веса на 5,28% общего фонда рабочего времени, а также уменьшение доли простоев (хотя и незначительно на 0,31%) в номинальном фонде времени.
Анализ трудоёмкости продукции
Трудоёмкость – это затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции.
Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции к объёму его производства в натуральном измерении.
Полученный показатель – обратный среднечасовой выработке продукции.
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % к прошлому году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объём выпуска продукции, тыс. руб. | 246840 | 220006 | -26834 | 89,13 |
| 2. Отработано всеми рабочими, чел.-час. | 240690 | 256089,6 | +15399,6 | 93,99 |
| 3. Трудоемкость на 1 тыс. руб., час. | 0,98 | 1,16 | +0,18 | 119,38 |
| 4. Среднечасовая выработка, тыс. руб. | 1,03 | 0,86 | -0,17 | 83,77 |
Трудоемкость увеличилась на 19,38 %, что говорит о снижении роста производительности труда. (см. Табл. 15)
В отчетном году фонд оплаты труда уменьшился на 16,1% (см. Табл. 16).
Таблица 16
Определение влияния факторов на фонд оплаты труда
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, проц. |
| 1. Число работающих, чел. (Ч) | 225 | 228 | 3 | 101,33 |
| 2. Фонд оплаты труда, тыс. р. (ФОТ) | 39850,56 | 38416 | -1434,56 | 96,4 |
| 3. Средняя оплата труда, тыс. р./чел. (З) | 177,11 | 168,49 | -8,62 | 95,1 |
Определим влияние изменения числа работающих и средней оплаты труда на уменьшение фонда оплаты труда.
∆ФОТ= Ч1*З1 – Ч0*З0.
∆ФОТЧ= ∆Ч*З0;
∆ФОТЧ= 3*177,11= 531,33.
∆ФОТЗ = Ч1*∆З;
∆ФОТЗ= 228*(-8,62)= -1965,36.
∆ФОТ= 531,33-1965,36= -1434,03
Фонд оплаты труда уменьшился за счет сокращения средней оплаты труда одному работающему. За счет увеличения численности фонд оплаты труда увеличился на 531,33 тыс. р.
Численность персонала комбината увеличилась за счет увеличения основных рабочих 4 разряда. В целом квалификация основных рабочих немного снизилась. Фонд рабочего времени увеличился за счет найма дополнительных работников и увеличения числа отработанных дней. В целом доля непроизводительного времени уменьшалась. Но уровень производительности труда на предприятии снизился. Темп роста численности опережает темп роста количества оказанных услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов. Темпы прироста всех показателей выработки отрицательные, как и средней заработной платы. Но заработная плата снижается более быстрыми темпами, чем выработка печатной продукции.