1.1 Рассчитать величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить влияние:
а) фактического объема выпуска;
б) структурных сдвигов на объем товарной продукции.
Данные в табл. 1.
Таблица 1
| Наименование изделия | Плановая цена р0, руб. | Выпуск продукции, шт. | Уд. вес, % | Товарная продукция, тыс. руб. | ||||
| План Q0 | Факт Q1 | План D0 | Факт D1 | План Q0p0 | Факт при план. стр-ре | При план. ценах Q1p0 | ||
| А | 32,0 | 4200 | 4210 | 62.6 | 63.1 | 134400 | 84335 | 134720 |
| Б | 15,4 | 2180 | 2100 | 32.5 | 31.5 | 33572 | 10510 | 32340 |
| В | 85,9 | 330 | 360 | 4.9 | 5.4 | 28347 | 15153 | 30924 |
| Итого: | 6710 | 6670 | 100 | 100 | 196319 | 109998 | 197984 | |
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции методом прямого счета
∆ВП =∑Q1*Удi(1)*Цi0-∑Q1*Удi0*Цi0
Вывод: Наибольшее влияние на рост товарной продукции оказало изменение в структуре выпускаемой продукции. Это говорит о том, в выпуске продукции увеличилась доля более дорогостоящей продукции.
1.2 Методом цепной подстановки сделать анализ обеспеченности объема реализации товарными ресурсами. На основании товарного баланса выполнить расчеты в двух оценках: по себестоимости; по отпускным ценам. Исходная информация в табл. 2.
Таблица 2
| Показатели | В действующих ценах, | По себестоимости, | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало года | 620 | 630 | 435 | 440 |
| Выпуск товарной продукции | 42500 | 42665 | 37218 | 37230 |
| Прочие поступления | +8,0 | +5,0 | 7,5 | 3,6 |
| Продажа | 25028 | 26270 | 21505,7 | 21940 |
| Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на конец года | 18100 | 17030 | 16154,8 | 15733,6 |
Исходная факторная модель
Np0(1)=Nз¹0(1)+Nв0(1)±Nnp0(1)-Nз²0(1)
Цепные подстановки
∆Np(1усл)=Nз1¹+Nво+Nnpo-Nзо²=630+42500+8-1800=25038
∆Np(2усл)=Nз1¹+Nв1+ Nnpo-Nзо²=630+42665+8-1800=25023
∆Np(3 усл)=Nз1¹+Nв1+ Nnp1 -Nзо²=630+42665+5-18100=25200
Расчет факторов
∆Np(Nз¹)=∆Np(усл1)-Npo=25038-25028=10
∆Np(Nв)= ∆Np(усл2)- ∆Np(усл1)=25203-25038=165
∆Np(Nnp)= ∆Np(усл3)- ∆Np(усл2)=25200-25203=-3
∆Np(Nз²)=Np1-∆Np(усл3)=26270-25200=1070
Проверка
∆Np=Np1-Npo=26270-25028=1242
∆Np(Nз¹)±∆Np(Nв)± ∆Np(Nnp)± ∆Np(Nз²)=10+165-3+1070=1242
Задания по теме 2 «Анализ использования основных производственных фондов»
2.1. На основании данных табл. 2.1 рассчитать влияние на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Сформулировать выводы.
Таблица 2.1
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Темп изменения |
| Уд. вес действующего оборудования в активной части основных фондов, % | 32,3 | 35,7 | 3.4 | 110.5 |
| Уд. вес активной части основных фондов, % | 35,6 | 37,4 | 1.8 | 105.0 |
| Фондоотдача действующего оборудования, руб. | 2,85 | 2,72 | -0.13 | 95.4 |
ФО=Уда*УДд*ФОд
∆ФО(Уда)=Уда1*∆УДд*ФОд0→
∆УДд=3.4%
→=0.374*0.034*2.85=0.036
Вывод: Изменение удельного веса действующего оборудования приведет к увеличению фондоотдачи оборудования на 0.036
2.2. На основании данных табл. 2.2 рассчитать изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования. Сформулировать выводы.
Таблица 2.2
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Темп изменения |
| Уд. вес активной части основных фондов, % | 44,2 | 43,4 | -0.8 | 98.0 |
| Уд. вес действующего оборудования в активной части производственных фондов, % | 52,4 | 55,7 | 3.3 | 106.3 |
| Фондоотдача действующего оборудования, руб. | 2,78 | 2,62 | -0.16 | 94.2 |
| Фондоотдача основных фондов, руб. | 1,148 | 1,218 | 0.17 | 106.1 |
Вывод: при изменении фондоотдачи действующего оборудования на 5.8%, фондоотдача основных фондов увеличиться на 6.1%, при этом удельный вес активной части основных фондов уменьшиться на 2%, а удельный вес действующего оборудования в активной части производственных фондов увеличиться на 6.3%.
2.3. Сделать анализ основных фондов, рассчитав при этом: коэффициент поступления Квв; коэффициент обновления Коб; коэффициент выбытия Квыб; коэффициент ликвидации Кл; коэффициент замены Кзам; коэффициент расширения парка машин и оборудования Красш; коэффициент износа Кизн.
Сформулировать выводы. Данные в табл. 2.3.
Таблица 2.3
| Показатели | Наличие на начало года | Поступление | Выбытие | Наличие на конец года |
| Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. | 2966,0 | 1670,2 | 9,2 | 4627,0 |
| в том числе новых, тыс. руб. | 1231,6 | 1231,6 | ||
| Износ основных средств, тыс. руб. | 889,8 | 956,8 | ||
| Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. | 2076,2 | 3670,2 |
Квв=Фвв/Фк.г*100=36.1 Коб=Фоб/Фк.г*100=26.62
Квыб=Фвыб/Фн.г*100=0.31 Клик=Флик/Фк.г*100=0.2
Кзам=Фвыб/Фпос*100=0.6 Красш=1-Кзам=0.4
Кизн=износ/Фперв*100=32.3
Вывод: Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что степень изношенности основных фондов в отчетном периоде высокая -32.3% по сравнению со степенью обновления 26.6%. Но степень обновления опережает степень выбытия, что свидетельствует о том, что обновление осуществляется за счет нового строительства, приобретение новых основных фондов, а не за счет замены старых изношенных фондов.
3.1. Сделать анализ состава структуры оборотных средств по степени ликвидности. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.1.
Таблица 3.1
| Группы оборотных средств | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп изменения | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||
| Наиболее ликвидные | 19881 | 50.3 | 18859 | 47.7 | -1022 | -2.6 | 94.9 |
| а) денежные средства | 17365 | 43.9 | 17525 | 44.3 | 160 | 0.4 | 100.9 |
| б) краткосрочные финансовые вложения | 2516 | 6.4 | 1334 | 3.4 | -1182 | -3.0 | 53.0 |
| Быстрореализуемые | 19484 | 49.3 | 20405 | 51.6 | 921 | 2.3 | 104.7 |
| а) товары отгруженные | 19283 | 48.8 | 19962 | 50.5 | 699 | 1.7 | 103.6 |
| б) краткосрочная дебиторская задолженность | 201 | 0.5 | 443 | 1.1 | 242 | 0.6 | 220.4 |
| Медленно реализуемые активы | 136 | 0.4 | 299 | 0.7 | 163 | 0.3 | 219.9 |
| Итого: | 39501 | 100 | 39563 | 100 | 100.16 | ||
Вывод: Анализ структуры оборотных средств показывает, что за прошедший период произошел сдвиг в сторону увеличения объема менее ликвидных активов. Основная причина – это рост краткосрочной дебиторской задолженности (на 120,4%, уменьшение объема наиболее ликвидных оборотных средств(-5.1%), что связано с уменьшением доли финансовых вложений. Эти изменения свидетельствуют о недостаточности работы по обеспечению предприятия оборотными средствами, а также их структурной несбалансированности. На предприятии необходимо проводить анализ финансового состояния ежеквартально, улучшить работу с дебиторской задолженностью, для этого неоходимо привлекать надежных плательщиков.
3.2. Провести анализ источников формирования оборотных средств. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.2.
Таблица 3.2
| Источники оборотных средств | На начало года | На конец года | Отклонение | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | |
| Собственные средства | 19916 | 65.7 | 20207 | 63.1 | 291 | -2.6 |
| Заемные средства | 7822 | 28.8 | 7075 | 22.1 | -747 | -6.7 |
| Привлеченные средства | 2566 | 8.5 | 4721 | 14.8 | 2155 | 6.3 |
| Итого: | 30304 | 100 | 32003 | 100 | 1699 | |
Вывод: За отчетный период наблюдается рост источников оборотных средств предприятия (1699 т.р). это произошло в основном из-за роста привлеченных средств. Собственный капитал увеличился на 219 т.р., заемный капитал уменьшился на 747 т.р., это может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.
3.3. Провести анализ оборачиваемости оборотных средств. Рассчитать продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.3.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 48600 | 53250 | 4650 |
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 5200 | 5207 | 7 |
| Продолжительность одного оборота, дней | 39.1 | 35.7 | -3.4 |
| Коэффициент оборачиваемости средств | 9.4 | 10.3 | 0.9 |
| Коэффициент загрузки средств, руб. | 0.11 | 0.10 | -0.01 |
Коб=Np/Соб