Смекни!
smekni.com

Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия (стр. 6 из 8)

Прибыль является результативным показателем деятельности предприятия. Снижение прибыли в отчетном периоде составило 298,842. При этом максимальное влияние оказало снижение цены единицы продукции типа А, что составило -16,232 %, прироста прибыли и 5,432% в общей величине изменения прибыли. Отрицательным фактором явилось увеличение зависящей составляющей себестоимости продукции типа А и Б , что дало -341,886 % прироста прибыли и составило 114,403 % в общей величине изменения прибыли. Изменение структуры производства по типам продукции уменьшило прибыль в части роста средней цены единицы продукции на 48 тыс. руб., что составило -1,090 % прироста прибыли и 0,365 % в общей величине изменения прибыли.

У предприятия есть резервы увеличения прибыли, главным образом, за счет снижения себестоимости в части зависящей составляющей единицы продукции типа А и Б, что может повысить прибыль на 15060 тыс. руб. Увеличение объема производства увеличит доходы на 207 тыс. руб. и снизит себестоимость единицы продукции в части постоянной составляющей, зависящей от объема производства на 122 тыс. рублей.

В результате предприятие имеет резерв повышения прибыли в сумме 15389 тыс. руб.

4. Анализ использования трудовых ресурсов

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки (В) как суммы от реализации (D) на одного работающего (Ч). В составе численности работающих (контингента) выделяются категории рабочих и прочего персонала. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.

Расчет влияния отдельных факторов на изменение уровня выработки выполнить одним из способов элиминирования, определив абсолютные и относительные отклонения, а также долю влияния каждого из факторов в общей величине изменения выработки. Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:

На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации


Таблица 10. Расчет реализованной продукции, численности персонала и среднегодовой выработки продукции на одного работающего с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту

Показатели Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета) База Отчет Отклонение Темп роста, %
Объем реализации продукции в стоимостном выражении тыс. руб. 1.
= см. табл. 3
21401 21396 -5 99,977
Среднегодовая численность производственного персонала, человек 2.
5753 5900 148 102,555
Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%) 3.
82 50 -32 -
Численность рабочих, чел. 4.
4718 2950 -1768 62,527
Численность прочего персонала, человек 5.
.
1035 2950 1916 285,024
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.) 6.
3720 3626 -94 97,473

Порядок расчета

Показатели объема продукции в натуральном выражении, штук, берем по табл. 3.

Среднегодовая численность производственного персонала, чел.:

База

Отчет

Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%):

База

Отчет

Численность рабочих, чел.:

База

Отчет

Численность прочего персонала, чел.:

База

Отчет

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.)

База

Отчет

Расчет влияния факторов (дохода и численности производственного персонала) на изменение уровня выработки выполним способом корректировок, определив абсолютные отклонения.

руб./чел.

руб./чел.

руб./чел.

руб./чел.

руб./чел.

Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:

Результаты анализа обобщим в таблице 11.

Таблица 11. Стоимость реализованной продукции, численность персонала и среднегодовая выработка продукции на одного работающего

Показатели Результаты изменения выработки Доля влияния фактора в общем изменении выработки, %
Руб./чел. %
1. Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. -0,85 -0,015 0,9
2. Среднегодовая численность производственного персонала, человек -93,15 -1,620 99,1
2.1. Численность рабочих, чел. 1143 19,868 1216
2.2. Численность прочего персонала, человек -1239 -21,537 1318
3. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./чел.) -94 -1,634 100

По результатам анализа использования трудовых ресурсов в данном примере можно сделать следующие выводы:

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего снизилась на 94 руб/чел или на 1,634% и составила 3626 руб./чел.

При этом за счет снижения объема реализации продукции в стоимостном выражении (дохода) и увеличения численности прочего персонала выработка продукции на одного работающего снизилась на 1240 руб./чел или на 21,552 %, что составляет 1319 % от общей величины изменения выработки, максимальное воздействие на снижение выработки оказал уменьшение объема доходов, приведший к снижению выработки на 0,85 руб./чел., или 0,015% , что составляет 0,9% от общей величины изменения выработки, а снижение численности рабочих привело к увеличению выработки на 1143 руб./чел или на 19,868%, что составляет 1216% от общей величины изменения выработки.