В настоящее время в рамках технологий стратегического планирования SWOT анализ рассматривается как отдельный этап оценки и структурирования информации, собранной в соответствии с классическими моделями PEST , моделями Портера, и т.д.
По данным обзора (Survey of SCIP membership conducted by The Pine Ridge Group, Inc. and the T.W. Powell Company, 1998) SWOT - анализ широко используется в конкурентной разведке.
В 55,2% случаев выполнения конкурентной разведки был использован SWOT анализ для изучения разведывательной информации о конкурентах [40].
Модель Porter – «Модель пяти сил» М. Портера отображает основные влияющие на деятельность предприятия факторы современной конкуренции. Степень прибыльности индустрии товаров или услуг, в которой действует компания, в целом зависит от следующих факторов:
1. Интенсивности существующей на рынке конкуренции.
2. Возможности и угрозы входа на рынок новых игроков.
3. Зависимости от покупателей.
4. Зависимости от поставщиков.
5. Угрозы со стороны заменителей товара или услуги.
Также можно выделить следующие методы:
а) статистические методы оценки кредитного риска получили распространение в зарубежной банковской практике:
· пятифакторная модель Альтмана, построенная на основе анализа состояния 66 фирм, позволяет дать достаточно точный прогноз банкротства на 2 - 3 года вперед. Факт банкротства на один год можно установить с точностью до 95%;
· модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите;
· кредитный скоринг (kredit scoring) - технический прием, предложенный американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х гг. для отбора заемщиков по потребительскому кредиту.
б) система финансовых коэффициентов (разработка Мирового банка) используется во всем мире. Рассматривая подробнее эту систему, можно выделить пять основных групп финансовых коэффициентов (согласно методике Мирового банка):
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты оборачиваемости;
- коэффициент финансового рычага;
- коэффициенты рентабельности и доходности;
- коэффициенты погашения долга.
Выбор системы анализа для каждого конкретного случая определяется масштабами бизнеса и сферой его деятельности. В связи с переходом реального сектора экономики на составление отчетности по МСФО эта проблема становится особенно актуальной.
1.3 Нормативно-правовое регулирование
Нормативно-правовая база осуществления предпринимательской деятельности:
- Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 09.01.1996 г. № 20, от 10.02.1996 г. № 173, от 09.06.2001 г. № 679). Статьи 8, 9, 34, 35, 36 – гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности; защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности; не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию; право частной собственности охраняется законом.
- Гражданский Кодекс от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 г. № 18-ФЗ, от 12.08.1996 г. № 111-ФЗ, от 08.07.1999 г. № 138-ФЗ, от 16.04.2001 г. № 45-ФЗ, от 15.05.2001 г. № 54-ФЗ) - определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, регулирует договорные и иные обязательства, регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность.
- Арбитражный процессуальный кодекс, принят Государственной Думой 14 июня 2002 г., одобрен Советом Федерации 10 июля 2002 г. Правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности осуществляется арбитражными судами в РФ, образованными в соответствии с Конституцией РФ и федеральным конституционным законом (далее арбитражные суды), путем разрешения экономических споров и рассмотрения иных дел, отнесенных к их компетенции Арбитражным процессуальным кодексом РФ и другими федеральными законами, по правилам, установленным законодательством о судопроизводстве в арбитражных судах.
- Трудовой Кодекс, от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ, регулирует трудовые отношения всех работников, содействуя росту производительности труда, улучшению качества работы, повышению эффективности общественного производства и подъему на этой основе материального и культурного уровня жизни трудящихся, укреплению трудовой дисциплины и постепенному превращению труда на благо общества в первую жизненную потребность каждого трудоспособного человека.
- Земельный Кодекс, принят Государственной Думой 28 сентября 2001 г., одобрен Советом Федерации 10 октября 2001 г., (в ред. Федерального закона от 08.11.2007 г. № 257-ФЗ) устанавливает основные принципы земельного законодательства.
- Кодекс об Административных правонарушениях, принят Государственной Думой 20 декабря 2001 г., одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г., регулирует такие вопросы, как: защита личности, охрана прав и свобод человека и гражданина, охрана здоровья граждан, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защита общественной нравственности, охрана окружающей среды, установленного порядка осуществления государственной власти, общественного порядка и общественной безопасности, собственности, защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений.
- Налоговый Кодекс Российской Федерации, от 31.07.1998 года № 146-ФЗ, устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:
· виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
· основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
· принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;
· права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
· формы и методы налогового контроля;
· ответственность за совершение налоговых правонарушений;
· порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. определяет порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение акционерных обществ, права и обязанности их акционеров, а также обеспечивает защиту прав и интересов акционеров.
- Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.1996 г. регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.
- Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» № 102-ФЗ от 16.7.1998 г. регулирует отношения по договору о залоге недвижимого имущества (договору об ипотеке).
Анализ финансового состояния предприятия проводится в соответствии со следующими нормативными актами:
• Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367);
• Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»;
• Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;
• Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
Кроме того, деятельность предприятий регулируется нормативно-правовыми актами, применяемыми в конкретных отраслях, и зависящих от специфики деятельности организации, а также внутренними положениями и рекомендациями, разрабатываемыми финансовыми подразделениями предприятий.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТРАКТОРНЫЙ ЗАВОД»
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО
«Петербургский тракторный завод»
ЗАО «Петербургский тракторный завод» (далее – ЗАО «ПТЗ») является дочерней компанией ОАО «Кировский завод», которая ведет свою историю с Путиловского завода, основанного в столице Российской Империи в 1801 году. Стаж завода по производству тракторов отсчитывается с 1924 года, когда был выпущен первый трактор «Фордзон-Путиловец», и составляет более 80 лет [38].