Классификация банковских кредитов может определяться разными критериями: в зависимости от сроков пользования, целей кредитования, вида заемщика, валюты, в которой предоставляются кредиты, по степени риска и т.д.
Преимущественным объектом банковского кредитования являются сезонные запасы товарно-материальных ценностей и затраты в производственной сфере, внешнеэкономической деятельности, строительстве, товаров в торговле и у сбыто-снабженческих организациях, закупке сельскохозяйственной продукции и др. На особых условиях банковские кредиты могут также предоставляться субъектам хозяйствования на выкуп государственного имущества, на строительство жилья, потребительские нужды, на проведение лизинговых платежей. Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются в национальной валюте, а при наличии у коммерческого банка лицензии на осуществление валютных операций – в иностранной валюте.
Существуют также различные методы и способы кредитования: срочная ссуда, кредитная линия, простой ссудный счет, специальный ссудный счет, контокоррентный счет.
Кредитование путем открытия кредитной линии производится в случае возникновения необходимости оплачивать что-либо частями, в течение определенного периода времени. Устанавливается конкретная величина кредитной линии (лимит) и определенный период. Банк обязан по любому требованию заемщика предоставлять ему кредитные ресурсы в пределах установленного лимита и в пределах установленного срока. Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. Если при погашении части задолженности клиент может вновь получить кредит в пределах выделенного остатка, то это возобновляемая кредитная линия. При не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашении отношения между банком и клиентом прекращаются. Клиент должен в полной сумме использовать установленный лимит по кредитной линии.
Кредитование по простому ссудному счету представляет собой кредитование по остатку товаров, производственных запасов и затрат. Выдача кредита производится в пределах суммы, оговоренной кредитным договором, определяемой в зависимости от наличия ресурсов и потребности субъекта хозяйствования в кредите банка.
Размер определенного к выдаче кредита не должен превышать планируемого годового объема выручки доходов от реализации продукции (услуг). В течение года плановая потребность в кредите может быть изменена по согласию сторон.
В случае превышения задолженности по ссудам банка над обеспечением, сумма недостатка обеспечения взыскивается с текущего (валютного) счета заемщика.
Задолженность, числящаяся за субъектом хозяйствования при кредитовании по простому ссудному счету, оформляется срочным обязательством. При кредитовании в виде открытой кредитной линии в IV-ом квартале производится переоформление срочных обязательств под фактическую задолженность. Срочные обязательства могут оформляться под каждую фактическую выдачу кредита в этом случае при погашении данной суммы производится списание с внебалансового счета. По состоянию на 1 января между суммой задолженности и суммой срочных обязательств может иметь расхождение только в случае погашения задолженности в последний день года.
Кредитование по специальному ссудному счету представляет собой выдачу кредита по обороту.
Специальный ссудный счет с зачислением выручки на этот счет может быть открыт только финансово устойчивым торговым и снабженческо-сбытовым предприятиям.
Обязательным условием кредитования по спецссудным счетам является необходимость принятия со стороны этих субъектов хозяйствования реальных мер по укреплению результатов своей хозяйственно-финансовой деятельности, ликвидации убыточности, а также постоянное наращивание собственных источников в покрытии товарных запасов.
Субъекту хозяйствования открывается только один специальный ссудный счет, который функционирует по месту открытия расчетного счета заемщика.
При необходимости, задолженность по специальному ссудному счету оформляется срочным обязательством на сумму и срок, указанные в кредитном договоре.
Контокоррентный счет представляет собой единый счет, открываемый на базе расчетного счета (3 класс) наиболее надежным и финансово - устойчивым клиентам банка. Для открытия контокоррентного счета предоставляется заявление-обязательство и все указанные ранее документы, необходимые для кредитования. При кредитовании по контокоррентному счету ссудные (спецссудные) счета предприятий закрываются. Остатки средств на указанных счетах перечисляются соответственно в кредит или дебет контокоррентного счета, который будет выполнять функции единого счета-контокоррента.
Кредитование по контокоррентному счету осуществляется на основании кредитного договора, в который включаются все условия, предусмотренные данным положением. Условия кредитования по контокоррентному счету могут быть включены в договор на расчетно-кассовое обслуживание, где предусматривается вся необходимая информация по обслуживанию данного клиента. Дебетовое сальдо (овердрафт, или предельная сумма кредита) по данному счету разрешает главный бухгалтер по заключению кредитного отдела, подписанного управляющим.
Кредиты населению предоставляются на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение. Заёмщиками могут выступать совершеннолетние граждане Республики Беларусь, имеющие постоянную прописку и постоянный источник дохода.
Кредит на потребительские нужды предоставляется гражданам по месту жительства на срок не более одного года в пределах пятимесячного дохода, исходя из платёжеспособности клиента. Кредит предоставляется как правило путём выдачи чековой книжки; в безналичном порядке путем перечисления денежных средств в оплату за товары (работы, услуги) на основании платежной инструкции кредитополучателя; путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств (без ограничений по предоставленной сумме кредита); перечислением на счет кредитополучателя на основании мемориального ордера или платежного поручения банка.[бд, с.52]
Продажа товаров в кредит производится гражданам Республики Беларусь, в предприятиях торговли города или другого населенного пункта, где они постоянно проживают. Перечень товаров, подлежащих продаже в кредит, устанавливается собственником торгового предприятия. Указанный перечень должен быть вывешен в торговом зале для информации покупателей.
Продажа товаров в кредит производится по ценам, действующим на момент продажи. Последующее изменение цен на проданные в кредит товары не влечет за собой перерасчета.
Сумма предоставляемого кредита не должна превышать 50 процентов среднемесячного дохода гражданина (заработная плата, пенсия, стипендия, доходы от предпринимательской деятельности и другие) за период, на который предоставляется кредит.
Торговые предприятия взимают с покупателей плату за пользование кредитом, которую устанавливают самостоятельно, исходя из того, что она не должна превышать более чем на 2 процента уровень процентных ставок, применяемых банками при кредитовании указанных предприятий. Последующее изменение ставок за банковские кредиты не влечет за собой перерасчета по этим процентам.
Передача покупателю, приобретаемого в кредит товара производится при оплате им не менее 25 - 50% его стоимости (по усмотрению торгового предприятия в зависимости от стоимости товара и платежеспособности покупателя), а в случае, если оставшаяся часть стоимости товара превышает предельную сумму кредита также разницы между стоимостью товара и суммой предоставляемого кредита. Сумма кредита и плата за пользование кредитом должны погашаться покупателем равными частями в пределах срока, на который предоставлен кредит.
При продаже товаров в кредит малообеспеченным гражданам по представлению органов социальной защиты передача товара покупателю производится при оплате им 10% его стоимости.
По усмотрению торгового предприятия передача покупателю приобретенного в кредит товара может производиться без предварительной оплаты, предусмотренной настоящим пунктом. Расчеты за товары, проданные в кредит, производятся на основании письменного обязательства поручения-обязательства покупателя и осуществляются путем ежемесячного взноса покупателями наличных денег в кассу торгового предприятия либо в безналичном порядке путем удержаний из заработной платы, перечислений с банковского счета покупателя в установленные обязательством (поручением-обязательством) сроки, а также по соглашению между торговым предприятием и покупателем иными способами, не противоречащими законодательству.
При просрочке покупателем уплаты двух очередных взносов, вся сумма задолженности и пеня от просроченной суммы за каждый день просрочки взыскиваются независимо от наступления сроков очередных платежей, если это предусмотрено договором. Взыскание этих сумм производится в принудительном порядке по исполнительной надписи органа, совершающего нотариальные действия.
При неплатежеспособности покупателя задолженность по кредиту взыскивается с предприятия, выдавшего гарантию, либо поручителя по исполнительной надписи органа, совершающего нотариальные действия.
В случаях, когда покупатель выехал с постоянного места жительства, не погасив задолженности за купленные в кредит товары и не сообщив своего нового адреса, и предпринятыми действиями оказалось невозможным установить новое место жительства покупателя, руководитель торгового предприятия передает материалы с исполнительной надписью органа совершающего нотариальные действия, в районный суд по последнему месту жительства покупателя или месту нахождения его имущества.[38]
Для каждого коммерческого банка предоставленный кредит, как правило, является основным источником доходов. За пользование кредитами заемщики уплачивают банку проценты, при определении которых банк учитывает множество факторов, основными из которых являются: