современной российской банковской практике анализ соотношений активов и
пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям
использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой
степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по
которым идет использование этих средств.
Анализ структуры депозитов по срокам.
Существующая в плане счетов российских коммерческих банков группировка
средств на счетах по группам клиентов на основе права собственности является
не слишком информативной. Более аналитичной в современных условиях является
группировка средств на счетах клиентов по срокам, поскольку она позволяет
провести анализ соотношений активов и пассивов по срокам и по суммам, что
необходимо для управления доходностью и ликвидностью банка:
1 средства на счетах до востребования;
2 средства на депозитных счетах сроком до 1 месяца;
3 средства на депозитным счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;
4 средства на депозитных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;
5 средства на депозитных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;
6 средства на депозитных счетах сроком свыше 1 года.
Такая группировка позволяет оценить сроки возможного возврата средств
клиентам и, следовательно, прогнозировать и регулировать ликвидность баланса
банка. Кроме того, необходимо переводить пассивы по вышеуказанным счетам с
течением времени. Например, если в банке находится депозит сроком на 1 год,
но до планового срока его возврата осталось 3 месяца, то этот депозит должен
был быть вначале учтен на счете депозитов сроком от 6 месяцев до 1 года,
затем на счете депозитов сроком от 3 до 6 месяцев и т.д.
Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения
показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля
банка по операциям с населением целесообразно использовать систему
показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов.
Рассмотрим подробнее систему коэффициентов, позволяющих провести анализ
депозитного портфеля банка по операциям с населением. [12]
Один из них – средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике
стабильность вкладов. Он рассчитывается по формуле:
,
(2)
где С – средний срок хранения в днях;
О – средний остаток вкладов;
В – оборот по выдаче вкладов;
Д – количество дней в периоде.
Другим коэффициентом, характеризующим устойчивость депозитной базы, является
уровень оседания средств, поступивших во вклады, который рассчитывают по
формуле:
, (3)
где У – уровень оседания средств;
Ок – остаток средств на счетах по вкладам на конец года;
Он – остаток средств на счетах по вкладам на начало года;
П – поступления на счета по вкладам.
Так же можно рассчитать уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете
клиентов, которые могут быть помещены в депозиты.
, (4)
где Дос – уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиента;
Ппл – ожидаемые поступления на расчетный счет клиента в плановом периоде;
Пф – фактическое поступление за соответствующий период прошлого года;
Оср – средний остаток вкладов.
По терминологии банка «стабильных», что, однако, не соответствует
действительности, поскольку в данном случае мы оцениваем лишь долю депозитов
со сроками погашения свыше 1 месяца.
Последний коэффициент можно в определенной степени усовершенствовать,
используя следующий подход. Вначале целесообразно определить показатель
устойчивой части депозитов за определенный период (например, за месяц) как
частное от деления прилива средств за этот период к общей сумме депозитов.
Затем можно определить устойчивую часть депозитов, определив долю общей суммы
депозитов за каждый месяц с учетом полученных коэффициентов.
Для оценки качества депозитного портфеля банка можно использовать также
показатель среднего размера депозита, который можно определить как отношение
общей суммы депозитов к количеству заключенных договоров. Для банков, которые
используют агрессивное управление пассивами, характерна зависимость от
крупных обязательств. Доля крупных депозитов (крупным депозитом или долговым
обязательством считается тот, который превышает средний размер вложений в
банк) характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на
ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера.
Рост доли крупных депозитов снижает стабильность его ресурсной базы. Наличие
этой зависимости отражает уязвимость банка с позиций ликвидности.
Уровень стабильного остатка по депозитам до востребования практически не
зависит от изменения макроэкономической ситуации. Поэтому в длительной
перспективе является более устойчивым. Устойчивость депозитов, привлеченных
банком, обусловливает стабилизирующее воздействие увеличения их доли в
структуре привлеченных ресурсов на состояние ликвидности банка. Кроме того,
значительный их объем свидетельствует о доверии вкладчиков, а, следовательно,
финансовой устойчивости и надежности банка.
В зарубежной банковской практике в последние годы широко используют термин
базовых депозитов, который практически не встречается в российской банковской
практике в связи с отсутствием серьезных исследований в области пассивных
операций. Американские исследователи под термином базовые депозиты понимают
не крупные депозиты (до 100 тыс. дол.), вложенные средними нефинансовыми
компаниями и частными вкладчиками. Базовые депозиты – это депозиты, которые
останутся в банке при любых изменениях экономической ситуации (т.е. они мало
чувствительны к изменению уровня процентных ставок на рынке). Именно они
являются фундаментом депозитной базы. Но как показывает практика, как только
доверие к банку потеряно, даже такие депозиты могут быть изъяты. По
зарубежной методике базовые депозиты определяются как сумма всех депозитов
минус крупные (свыше 100 тыс. дол.) срочные депозиты.
В российской банковской практике к базовым депозитам можно отнести частные
сбережения (до 5 тыс. руб.), небольшие депозиты предприятий и организаций (до
100 тыс. руб.). Банкиру важно знать, сколько средств останется в его
распоряжении в случае изменения макроэкономической ситуации (повышение уровня
процентных ставок) или ухудшения финансового состояния банка (не возврат
ссуд).
Существуют и иные подходы к оценке стабильной части депозитов. Например,
можно формализовать выбор критических показателей в автоматическом режиме,
используя программное обеспечения. Однако практика показывает, что нередко
расчеты, основанные на использовании экономико-математических и
статистических методов анализа, оказываются менее действенными, чем
эмпирический подход. Действительно, в условиях инфляционной экономики, когда
банки и их клиенты предпочитают заключать депозитные договоры на относительно
короткие сроки (неделя, месяц, максимум 3 месяца, или даже на 1 день)
управление депозитным портфелем упрощается (в связи с упрощением
прогнозирования из-за краткосрочного хранения средств в депозитах, учета в
основном влияния лишь тех факторов, которые действуют в краткосрочной
перспективе). В настоящее время банки нередко рассчитывают стабильную часть
депозитов уже даже не на квартал, а на неделю (вплоть до 1 дня). Но таким
образом само понятие «стабильной части» депозитов утрачивает свое значение! С
другой стороны, усложняется работа банка по управлению депозитным портфелем с
целью повышения эффективности работы банка, его прибыльности при
одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности и надежности.
2.3 Методы управления депозитным портфелем
2.3.1 Страхование депозитов
Как одним из методов управления депозитным портфелем банка можно назвать
страхование вкладов. Для России в условиях общей экономической
нестабильности, инфляции, бюджетного дефицита, реорганизации банковской
системы и т.д. со всей остротой встает вопрос страхования банковской
деятельности, обеспечения интересов клиентов банков.
Долг государства гражданам, вклады которых обесценились в результате
либерализации цен 1992 г., составляет по разным оценкам от 240 до 300 трлн.
руб. По закону «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ» долги
государства должны быть выплачены. Предлагаются варианты погашения долга
недвижимостью, в частности землей, однако реальной программы поэтапного
погашения задолженности государства перед населением пока не существует.
Приемы и методы страхования работы банков, использование гарантий,
поручительств не всегда могут быть реализованы в полном объеме, в связи, с
чем возникает вопрос необходимости серьезного изучения передового зарубежного
опыта и внедрения наиболее ценного в банковскую практику России, поскольку к
настоящему времени уже значительная часть россиян пострадала от невыполнения
банками своих обязательств по выплате вкладов.
В связи с этим 23 декабря 2003 года принят федеральный закон № 177-ФЗ «О
страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». [3]
Данный Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные
основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических
лиц, компетенцию, порядок образования и деятельности организации,
осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты
возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской
Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации и органами