Вопрос как обеспечить стабильность банковской системы волнует сегодня не
только американцев. В Западной Европе также внимательно изучаются проблемы
развития банков, их взаимоотношений с клиентами. Специальные институты чутко
реагируют на изменения конъюнктуры рынка банковских услуг, выявляют важнейшие
тенденции в его развитии.
Интересен в этом отношении опыт Люксембурга, поскольку в настоящее время
финансовый рынок Люксембурга является одним из наиболее развитых в Европе,
что подтверждается следующими данными:
1 в Люксембурге значительно раньше, чем в других европейских странах
сложилась система свободного перелива капиталов;
2 в стране фактически действует развитая система универсальных
коммерческих банков при отсутствии центрального банка;
3 Люксембургская фондовая биржа в последние годы вышла на передовые
позиции на Европейском фондовом рынке (В 1994 г. на бирже котировалось 10000
облигаций);
4 конкурентная налоговая система для банков-резидентов (40% - налог
на прибыль) и нейтральная для нерезидентов (прибыль налогами не облагается).
Эти и другие факторы, включая удобное географическое положение, использование
нескольких языков на государственном уровне, размещение руководящих органов
ЕЭС и т.д., делают Люксембург привлекательным местом приложения капиталов.
Для поддержания стабильности финансовой системы страны используется система
страхования депозитов.
В 1981 г. по предложению банковской ассоциации в Люксембурге была создана
Ассоциация страхования депозитов. Целью создания Ассоциации было обеспечение
равных гарантий всем клиентам банков. В настоящее время в Люксембурге
действует обязательная система страхования депозитов резидентов и
нерезидентов для всех банков (включая иностранные). Она состоит из следующих
основных элементов:
Максимальная сумма депозита частного вкладчика подлежащая страхованию в банке
(или банках) составляет 25 тысяч евро. При этом страхуются депозиты, как в
национальной, так и в иностранной валюте.
В Люксембурге действует система взаимных банковских гарантий. Система
взаимных гарантий предполагает, что в случае банкротства одного из банков его
убытки покроют другие банки.
Размер страховых фондов банков, действующих в Люксембурге, определен
следующим образом. Обязательные резервы банков создаются в размере 5% от
чистой прибыли. Резервные фонды банков создаются из прибыли до
налогообложения в размере 0,5% от суммы застрахованных депозитов. Причем
максимально возможный размер страхового фонда банка не должен превышать 10%
от суммы застрахованных депозитов. Банковское законодательство Люксембурга
предусматривает также, что в случае сокращения числа вкладчиков банк обязан
уплачивать налоги с суммы застрахованных депозитов.
Опыт Германии, например, показывает, что страховой фонд накапливается и потом
многие десятилетия ничего не надо пополнять (т.е. отчисления банков
останавливаются). Отчисления банков в Германии прекращены несколько
десятилетий назад. Сейчас фонд поддерживает себя разумным размещением. А
деньги, выплаченные гражданам, возвращает с ликвидации обанкротившихся
банков. Но есть такое абстрактное правило, что надо иметь 5% от вкладов,
которые гарантирует банк.
В большинстве стран мира при объявлении банка неплатежеспособным применяются
следующие правила (приоритеты) по возмещению долга его кредиторам. Во-первых,
обычно назначается лицо, уполномоченное судом по ликвидации банка или его
реорганизации. Во-вторых, определяется круг кредиторов, имеющих
предпочтительные права на получение средств перед другими кредиторами. В
первоочередном порядке погашается задолженность перед бюджетом по уплате
налогов и служащими банка по выплате заработной платы. Затем удовлетворяются
требования держателей фиксированных залогов, плавающих залогов,
субординированные долги (обязательства «второй очереди»), обязательства с
невысоким рейтингом, владельцев привилегированных акций и, наконец,
владельцев обычных акций.
2.3.4 Отчисления в фонд обязательных резервов
Еще одним методом управления депозитным портфелем банка считается отчисления
в фонд обязательных резервов.
Обязательные резервы (резервные требования) – один из основных инструментов
осуществления денежно-кредитной политики Банка России – представляют собой
механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для
контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных
возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне
денежной массы в обращении.
В соответствии со статьей 25 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных
резервов, депонируемых в Банке России. [5]
Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения
лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций
и является необходимым условием их осуществления.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в
процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок
их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка
России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов
обязательств кредитной организации. [1]
Отчисления в фонд обязательных резервов регулируется помимо Федеральных
законов так же Положение «Об обязательных резервах кредитных организаций,
депонируемых в центральном банке Российской Федерации» от 30.03.1996 № 37 (в
ред. Указаний ЦБ РФ от 29.04.2002 № 1143-У, от 01.12.2003 № 1347-У).
Действующие нормативы обязательных резервов кредитных организаций установлены
в телеграмме ЦБ РФ от 19.03.2004 № 1395-У.
«В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 19 марта 2004
года Банк России устанавливает следующее.
Начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций
по состоянию на 1 апреля 2004 года норматив обязательных резервов по
привлеченным средствам юридических лиц в валюте Российской Федерации и по
привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте,
устанавливается в размере 9 процентов;
Норматив обязательных резервов по денежным средствам физических лиц,
привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации, остается без
изменения (в размере 7 процентов).». [34]
Порядок депонирования части привлеченных денежных средств, установленный
Положением «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в
Центральном банке Российской Федерации», распространяется на все кредитные
организации, действующие на территории Российской Федерации на основании
лицензии (разрешения) Банка России с правом совершения соответствующих
банковских операций.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию
кредитными организациями, производится территориальным учреждением (расчетно-
кассовым центром) Банка России по месту нахождения головной кредитной
организации в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на
территории России.
Если кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации,
имеют свои филиалы, открытые в установленном порядке за границей (в странах
ближнего зарубежья либо на территориях государств дальнего зарубежья), то
указанные филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими средств в
национальном банке того государства, на территории которого открыт филиал, в
порядке и по нормативам обязательных резервов, установленным национальным
банком соответствующего государства. При этом кредитная организация
представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка
России документ, подтверждающий факт депонирования филиалом кредитной
организации обязательных резервов со стороны национального банка этого
государства, если такое подтверждение представляется национальным банком
страны местонахождения филиала.
В этом случае кредитная организация, расположенная на территории Российской
Федерации, представляет в соответствующее территориальное учреждение
(расчетно-кассовый центр) Банка России, кроме сводного баланса в целом по
кредитной организации, включая все ее филиалы, также баланс без включения в
него филиалов, расположенных на территории зарубежных государств.
При составлении кредитными организациями Расчета регулирования размера
обязательных резервов в состав обязательств кредитной организации,
участвующих в Расчете, не включаются обязательства, выраженные в неденежной
форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической
форме, в форме займа ценных бумаг, др.).
В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте
Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных,
текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных
фондов - пассивные остатки по балансовым счетам.
Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных
резервов, рассчитывается по формуле средней хронологической за отчетный
период (месяц).
«Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за
отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете