Всего пассив по ведомости 100,0 100,0 100,0
Вклады являются важнейшей статьей пассива баланса банка см приложение В.
Основой роста вкладных операций является увеличение доходов населения, а
также активизация деятельности отделения и филиалов на розничном рынке. Рост
вкладов физических лиц происходил на фоне снижения процентных ставок по
срочным депозитам. Их доля по Котласскому отделению Сбербанка России, в
структуре пассивов баланса, составляет – 01.01.2000 года – 75,6%, на
01.01.2002 года – 79,5%. За исследуемый период прирост составил 3,9%, что
положительно сказалось на доходах отделения.
С 2000 года по 2002 год увеличились обязательства банка по уплате процентов.
Их прирост за 3 года составил 0,5%, что связано с увеличением доля
кредитования юридических и физических лиц (под более высокий процент) и
уменьшением внутрисистемного распределения средств.
Уменьшение доли остатков средств на счетах клиентов в общей совокупности не
говорит об их фактическом уменьшении. Данное изменение связано с приростом
объемов вкладов. Напротив, в связи с быстрым развитием в последнее время
расчетно-кассового обслуживания Сберегательным банком предприятий и
организаций наметилась тенденция к возрастанию значения в структуре пассивов
банка средств, аккумулируемых на счетах юридических лиц.
Анализ структуры пассивов и активов баланса банка необходим, так как он
помогает определить пропорции между статьями баланса, выявить тенденции в их
изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения
повлияют на прибыль банка.
3.5 Анализ доходов и расходов Котласского ОСБ № 4090
Структура расходов и доходов Котласского ОСБ представлена в виде таблиц №№ 3
и 4.
Все расходы Котласского ОСБ можно разделить на две основные группы:
процентные и не процентные. Их соотношение 47:53% соответственно.
Наибольшая доля расходов Котласского ОСБ приходится на выплату процентов по
вкладам физических лиц см. таблицу 3. Данный показатель в общей совокупности
составляет более 39%. Несмотря на то, что объемы привлечения средств
населения с каждым годом увеличивается, данный показатель практически не
изменяется. Это связано с тем, что ставки по вкладам постоянно снижаются.
Таблица 3 Структура расходов Котласского ОСБ № 4090
Статьи расходов Удельный вес в общей сумме расходов (%) 2000 г. Удельный вес в общей сумме расходов (%) 2001 г. Удельный вес в общей сумме расходов (%) 2002 г.
Процентные расходы
Расходы на выплату % по вкладам физ. лиц 39,7 39,6 39,7
Расходы по операциям с ценными бумагами 1,3 1,2 1,0
Расходы на выплату % по средствам юр. лиц 4,2 4,4 4,5
Расходы по внутрисистемной передаче 1,1 1,0 1,0
Непроцентные расходы
Расходы по формированию РВПС 5,1 5,2 5,2
Расходы на содержание аппарата с отчислениями 19,1 19,4 19,6
Расходы по смете АХР 13,6 13,6 13,8
Платежи в бюджет 4,5 4,5 4,6
Начисленный износ на ОС 4,1 4,2 4,2
Прочие расходы 7,3 6,9 6,4
Итого расходов 100,0 100,0 100,0
Вместе с уменьшением объема привлеченных средств в ценные бумаги, уменьшаются
и расходы по операциям с ними. Так с 2000 по 2002 годы они уменьшились с 1,3
до 1,0%.
Не малую долю составляют расходы на содержание аппарата. К тому же данная
статья каждый год увеличивается (19,1; 19,4; 19,6%).
Административно-хозяйственные расходы составляют около 13%. Такой процент
затрат обусловлен большими потребностями банка в расходных материалах для
оргтехники (картриджи, ленты, бумага) и канцелярских принадлежностях.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода
в их общей сумме.
Таблица 4 Структура доходов Котласского ОСБ № 4090
Статьи доходов Удельный вес в общей сумме доходов (%) 2000 г. Удельный вес в общей сумме доходов (%) 2001 г. Удельный вес в общей сумме доходов (%) 2002 г.
Процентные доходы
Доходы по государственным ценным бумагам 1,4 1,2 1,1
Доходы от выдачи кредитов юр. лицам 8,1 8,2 8,4
Доходы от выдачи кредитов частным предпринимателям 3,4 3,1 3,3
Доходы от выдачи кредитов физ.лицам 26,5 27,2 36,4
Доходы от внутрисистемной передачи 38,5 38,9 29,6
Непроцентные доходы
Комиссионное вознаграждение 12,2 12,3 12,3
Доходы по операциям с валютой 5,6 5,5 5,6
Прочие доходы 4,3 3,6 3,3
Итого доходов 100,0 100,0 100,0
Наибольший удельный вес в общей сумме доходов на конец 2000 года составляли
доходы от внутрисистемной передачи средств, но в течение анализируемого
периода ситуация изменилась. К 2002 году лидирующие место в структуре
занимают доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Это обусловлено
изменением стратегии банка в структуре активов см. приложение Б.
Процентные доходы от выдачи кредитов юридических лиц с каждым годом
увеличиваются с 8,1 в 2000 году, до 8,4% в 2002 году. Это так же обусловлено
оттоком значительных средств от внутрисистемного перераспределения в
структуре активов.
Ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной
работе банка.
Комиссионное вознаграждение является для банка классическим видом доходов.
Данная статья составляет в среднем 12,3% и ведет себя относительно устойчиво.
Получаемые доходы должны не только обеспечивать возмещение текущих расходов
банка, но и формировать прибыли в размере, необходимом для производственного
и социального развития банка, а также материального стимулирования его
персонала. Важно подчеркнуть, что при этом учреждения Сберегательного банка
России, как и другие коммерческие банки, должны всегда обеспечивать
необходимый уровень ликвидности, а также не допускать необоснованных убытков
от чрезмерно рискованных операций.
Прибыль, которую зарабатывают учреждения банка, является основным источником
их производственного и социального развития, оплаты труда и премирования
сотрудников. За счет прибыли уплачиваются налоги, осуществляется пополнение
резервного фонда, формируется фонд оплаты труда.
3.6 Показатели стабильности ресурсной базы
Специфика банковской деятельности такова, что основным источником средства
являются привлеченные см. таблицу 5. На фоне этого особенно актуальным
вопросом для банка является стабильность его ресурсной базы.
Таблица 5 Состав ресурсной базы Котласского отделения (в %).
Источники На 01.01.2000 На 01.01.2001 На 01.01.2002
Собственные средства 3,3 2,8 48,5
Привлеченные средства 96,7 97,2 51,5
Всего 100,0 100,0 100,0
В динамике за анализируемый период прослеживается увеличение удельного веса
привлеченных средств. Объем привлеченных средств в 2002 году по сравнению с
2001 годом увеличился на 27,4%. На 1 января 2002 года привлеченные средства
банка составили 51,5%, тогда как объем собственных средств – 48,5%. На начало
анализируемого периода объем привлеченных средств также значительно
превосходил объем собственных средств и составлял 96,7%. Всего ресурсная база
банка по сравнению с 2000 годом увеличилась на 140,2%.
В структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают вклады
населения (см. таблицу 2)
Качественный сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно
проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких
секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в
банк.
Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по срокам, но
и по суммам. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций
банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить их
воздействие на ликвидность банка.
Привлеченные средства по степени востребования, могут быть подразделены для
анализа на следующие подгруппы см. таблицу 6.
Таблица 6 Структура привлеченных средств по степени востребования
Привлеченные средства по
степени востребования Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2000 Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2001 Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2002
До востребования 39,1 38,2 37,2
Срочные 58,2 59,6 60,9
Ценные бумаги 1,3 1,2 0,9
Кредиты 1,4 1,0 1,0
Всего 100,0 100,0 100,0
Проанализируем данные, приведенные в таблице 6.
Привлеченные средства до востребования на протяжении исследуемого периода
снижаются, каждый год почти на один процент. С другой стороны, можно
заметить, что срочные вклады имеют обратную тенденцию. Из этого можно сделать
вывод о том, что руководство отделения ведет политику на увеличение
ликвидности баланса – это, несомненно, положительный момент, так как
ликвидность на прямую влияет на финансовою устойчивость банка. Но этот факт
также имеет и отрицательные стороны. Прирост срочных вкладов снижает
доходность операций банка.
С каждым годом все менее интересны, для клиентов банка, становятся ценные
бумаги. Каждый год их объем в общей доли привлеченных средств уменьшается в
среднем на 0,1 процента.
Так же заметны приоритеты банка в отношении привлечения средств других
кредитных учреждений (внутри системы Сбербанка России). Руководство отделение
ведет политику на увеличение объема вкладов и за счет этого снижает свои
потребности в кредитах. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных
банком от клиентов (населения), в целом свидетельствует о росте доходности
банковских операций, так как процент привлечение ресурсов населения ниже
межбанковского.
Более аналитичной в современных условиях является группировка средств на
счетах клиентов по срокам, поскольку она позволяет провести анализ
соотношений пассивов по срокам и по суммам, что необходимо для управления
доходностью и ликвидностью банка.
Таблица 7 Структура привлеченных средств клиентов по срокам
Средств на счетах
клиентов по срокам Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2000 Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2001 Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2002