Один из способов экономии оборотного капитала, а, следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку ОАО «Богословское рудоуправление» вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, то есть с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.
3.2 Пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами
Повышение эффективности работы исследуемого предприятия будет рассматриваться в настоящей работе как уменьшение расходов (коммерческих, управленческих, операционных), возникающих в процессе производства.
Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами за счет автоматизации систем управления.
В условиях рыночной экономики эффективная работа современного промышленного предприятия обеспечивается не только за счет успешной организации производства и использования ресурсов, но и за счет автоматизации основных бизнес-процессов и использования информационных технологий во всех сферах его деятельности: от анализа рынка до pазpаботки, внедрения и продажи продукции. Одним из основных методов повышения эффективности промышленных пpедпpиятий является автоматизация планирования и управления на базе современной вычислительной техники. Причем речь должна идти в первую очередь об интегрированных системах планирования, способных обеспечить все виды деятельности предприятия, а не одну или несколько функций.
Компьютерное управление производством позволяет использовать экономико-математические методы для учета большого количества исходных данных, снизить до минимума все заделы и издержки, оптимизировать сроки выполнения производственных процессов, уменьшить время вывода продукции на рынок, автоматизировать рутинные и трудоемкие процессы, получить материал для правильных стратегических и тактических решений на основе своевременной и достоверной информации. Применение компьютерных систем обеспечивает оперативность работы с данными и снижает нагрузку на руководителей высшего звена, высвобождает время для стратегического управления.
Среди различных систем управления наиболее подходящей для ОАО «Богословское рудоуправление» является система планирования ресурсов предприятия Enterprise Resource Planning (ERP), которая призвана объединить все ресурсы предприятия с учетом управления заказами и финансами, оптимизировать производственные планы и скоординировать сроки выпуска готовой продукции. ERP-системы предусматривают решение следующих задач:
- формирование оперативного внутрицеховых планов с учетом имеющегося оборудования;
- диспетчерский контроль исполнения операций;
- контроль выполнения плана;
- расчет производственного плана загрузки производственных мощностей по различным критериям (максимальному коэффициенту загрузки оборудования, минимальному времени простоя оборудования и т. д.);
- планирование материалов, необходимых для выполнения производственной программы;
- управление движением товарных потоков: снабжением, сбытом, организацией работы складов и транспортных служб, планированием схем доставки товара и сырья;
- расчет и документирование процессов закупки и продажи;
- расчет фактической себестоимости готовой продукции;
- управление персоналом;
- управление финансовыми потоками;
- анализ состояния дел по кредиторской задолженности;
- автоматизация бухгалтерского учета.
Примером системы, построенной на базе ERP и предназначенной для автоматизации управления крупных компаний (холдингов, корпораций), может служить Oracle E-Business Suite, имеющий внушительный послужной список проектов, реализованных на российском рынке. Большое количество продуктов Oracle внедрено на отечественных металлургических предприятиях, в том числе на Кировском заводе обработки цветных металлов, Качканарский горно-обогатительный комбинат «Ванадий», которые, так же как и Богословское рудоуправление, входят в УГМК-холдинг.
В качестве ожидаемых результатов внедрения ERP системы на предприятии зачастую декларируется повышение производительности труда персонала, сокращение числа ошибок (связанных с вводом и выверкой данных), более эффективное принятие управленческих решений, снижение непродуктивных расходов и т.д.
Однако основной целью проекта внедрения ERP системы должно быть повышение эффективности предприятия на заданную сумму, т.к. в противном случае будет крайне сложно доказать, что проект выполнен эффективно или неэффективно.
Существует несколько методик расчета экономической эффективности внедрения ERP-систем – методика PERT/Cost-анализа (Program Evaluation Review Technique), концепция C/SCSC (Cost/Schedule Control Systems Criteria – затратно-временные системные показатели управления), система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard, BSC), методика быстрого экономического обоснования (Rapid Economic Justification, REJ). Однако все они строятся на одних и тех же базовых понятиях. При расчете эффективности в настоящей работе будет применена методология GartnerGroup, т.к. она наиболее адаптирована под российский рынок продуктов ERP.
При расчете экономического эффекта внедрения системы управления Oracle необходимо рассчитать срок окупаемости приобретенной системы (возврат инвестиций) ROI (Return of Investment).
ROI тесно связан с полной стоимостью владения автоматизированной системой управления TCO (Total Cost of Ownership):
ROI = EFI / (ТСОдо внедрения – ТСОпосле внедрения), (1)
где EFI – затраты на внедрение (Expenses for Introduction) системы управления.
ROI = 460364 / (1261599 – 1075821) = 2,478 ≈ 3 года
Таким образом, проект по внедрению комплекса Oracle на ОАО «Богословское рудоуправление» окупится через 3 года.
В таблице 12 представлена калькуляция расходов на реализацию проекта по вводу в эксплуатацию Oracle.
Таблица 12 – Расходы на реализацию проекта по внедрению комплекса Oracle для ОАО «Богословское рудоуправление»
| Расходы | Начало | Год 1 | Год 2 | Год 3 | Всего |
| Аппаратное обеспечение | |||||
| Сервер управления | $ 21783 | $ 0 | $ 0 | $ 0 | $ 21783 |
| Расходы на обслуживание | $ 0 | $ 2178 | $ 2178 | $ 2178 | $ 6534 |
| Всего по аппаратному обеспечению | $ 21783 | $ 2178 | $ 2178 | $ 2178 | $ 28317 |
| Программное обеспечение | |||||
| Лицензии | $ 268804 | $ 0 | $ 0 | $ 0 | $ 268804 |
| Расходы на обслуживание | $ 0 | $ 0 | $ 40321 | $ 40321 | $ 80642 |
| Всего по программному обеспечению | $ 268804 | $ 0 | $ 40321 | $ 40321 | $ 349446 |
| Работы | |||||
| Внутренняя стоимость | $ 0 | $ 12758 | $ 11338 | $ 8505 | $ 32601 |
| Внешняя стоимость | $ 0 | $ 30000 | $ 0 | $ 0 | $ 30000 |
| Обучение | $ 20000 | $ 0 | $ 0 | $ 0 | $ 20000 |
| Всего по работам | $ 20000 | $ 42758 | $ 11338 | $ 8505 | $ 82601 |
| Общая стоимость реализации | $ 310587 | $ 44936 | $ 53837 | $ 51004 | $ 460364 |
Кроме обоснования внедрения, анализа расходов на реализацию проекта необходимо исследовать возврат инвестиций по годам, позволяющий определить экономический эффект от проекта внедрения комплекса Oracle на ОАО «Богословское рудоуправление». Данный анализ представлен в таблице 13.
Таблица 13 – Анализ возврата инвестиций.
| Начало | Год 1 | Год 2 | Год 3 | Всего | |
| Расходы на реализацию | $ 310587 | $ 44936 | $ 53837 | $ 51004 | $ 460364 |
| Общая стоимость проекта | $ 310587 | $ 355523 | $ 409360 | $ 460364 | $ 460364 |
| Процент реализации | - | 100% | 0% | 0% | 100% |
| Предполагаемый экономический эффект | $ 0 | $ 185777 | $ 185777 | $ 185777 | $ 557331 |
| Общий предполагаемый экономический эффект | $ 0 | $ 185777 | $ 371554 | $ 557331 | $ 557331 |
| Оборот средств | -$ 310587 | $ 140841 | $ 131940 | $ 134773 | $ 96967 |
| Общий оборот средств | -$ 310587 | -$ 169746 | -$ 37806 | $ 96967 | - |
Таким образом, автоматизация системы управления, внедрение Oracle E-Business Suite позволит значительно снизить расходы на обслуживание и содержание автоматизированной системы управления производством на ОАО «Богословское рудоуправление», тем самым снизив операционные, коммерческие, управленческие расходы, которые, в свою очередь, оказывают непосредственное влияние на формирование прибыли предприятия.
Эффективность управления финансовыми ресурсами за счет оптимизации налогообложения предприятия