Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 32 (стр. 3 из 7)

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Коэффициент ритмичности (Крит.). Он определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) - VВП_1,0 к плановому выпуску (удельному весу) - VВП₀:

Крит. = VВП_1,0 : VВП₀ ;

Таблица 3

Анализ выполнения плана по ритмичности выпуска продукции

Месяцы квартала	Выпуск продукции		Удельный вес продукции, %		Доля продукции, зачтенная по ритмичности
	по плану	фактически	по плану	фактически
А	1	2	3	4	5
Январь	200	180	25,6	22,96	22,96
Февраль	240	260	30,7	33,16	30,7
Март	340	344	43,7	43,88	43,7
Итого за квартал	780	784	100	100	97,36

Крит.(янв.) = 180/200 = 0,9

Крит. (фев.) = 240/240 = 1

Крит.(март) = 340/340 = 1

Крит(кв.) = 780/780 = 1

Таким образом, в целом Крит. за квартал показывает равномерный выпуск продукции. Если же рассматривать Крит. по каждому месяцу то мы наблюдаем в январе невыполнение плана продукции (Крит. = 0,9)

2.4. Анализ состояния и эффективности использования основных средств

Основные фонды занимают основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Таблица 4

Анализ движения и состояния основных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
А	1	2	3
1. Первоначальная стоимость основных средств	3587	3789	202
2. Поступило (введено) основных средств за год	х	698	698
3. В том числе поступило новых основных средств	х	680	680
4. Выбыло основных средств	х	95	95
5. Накопленная амортизация (износ) основных средств	1205	1307	102
6. Явочная численность рабочих в наибольшей смене	350	356	6
7. Коэффициент ввода основных средств,	х	0,18	х
8. Коэффициент обновления основных средств	х	0,18	х
9. Коэффициент выбытия основных средств	х	0,025	х
10. Коэффициент изношенности основных средств	0,33	0,34	0,9
11. Коэффициент фондовооруженности труда рабочих	10,25	10,64	0,39

1. Коэффициент поступления (ввода) основных средств:

К пост = 698/3789 = 0,18 показывает долю поступивших основных средств в отчетном году.

2. Коэффициент обновления основных средств:

К обн. = 680/3789 = 0,1818 показывает долю новых поступивших основных средств в отчетном году.

3. Коэффициент выбытия основных средств:

К выб. = 95/3789 = 0,025 показывает долю выбывших основных средств в отчетном году.

4. Коэффициент износа основных средств:

К_изн = А_å / Ф_перв

Ф_перв – первоначальная стоимость

К изн. = 1307/3789 = 0,34 показывает степень изношенности основных фондов предприятия.

5. коэффициент фондовооруженности труда рабочих

Ф ср. г. / ЧППП = 3587/350 = 10,25

Ф ср. г. / ЧППП = 3789/356 = 10,64

Таким образом, мы наблюдаем увеличение основных средств на 18%, что является положительным моментом для предприятия. Увеличение коэффициента фондовооруженности труда, говорит о росте производительности предприятия, а это в свою очередь связано с увеличением явочной численности рабочих и введения новых основных средств.

На эффективность использования основных средств влияют следующие факторы:

1) изменения среднегодовой стоимости основных средств

2) изменения их фондоотдачи.

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А	1	2	3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2584	2689	105
2. Среднегодовая стоимость основных средств	3087	3688	601
3. Фондоотдача, руб./руб.1:2	0,84	0,73	-0,11
4. Фондоемкость, руб./руб.2:1	1,19	1,37	0,18

Факторный анализ:

Изменение объёма выпуска продукции за счет:

- Изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

- изменения фондоотдачи:

Из расчетов видно, что эффективность использования основных производственных фондов улучшается за счет увеличения такого фактора как среднегодовая стоимость ОПФ (504,84 млн. руб.)это может свидетельствовать о введении новых средств, что способствует росту производительности, и уменьшилась за счет Фондоотдачи (-405,68 млн. руб.), это говорит, о том что темп роста затрат ресурсов на производство продукции стал выше .

2.5.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 6

Анализ эффективности трудовых ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение в сумме	Темп роста (индекс)
А	1	2	3	4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2584	2689	105	1,04
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	802	810	8	1,01
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	3,22	3,31	0,09	1,03
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.	х	х	8,32	х

Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используется следующая зависимость:

Объем продукции =

Среднегодовая численность ППП, чел.

х

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП

Изменение объема продукции за счет изменения Среднегодовой численности ППП.

Изменение объема продукции за счет изменения Среднегодовой выработки продукции 1 раб.

Как мы видим из таблицы Среднесписочная численность увеличилась на 8 человек, что напрямую способствует увеличению объема продукции, среднегодовая выработка на 1 работника так же возросла, это может быть связано с внедрением новых основных средств (станков).

2.6. Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Рациональное использование материальных ресурсов - один из важнейших факторов роста объема продаж и снижения себестоимости продукции, а следовательно, и роста прибыли и рентабельности материалы, используемые при производстве продукции, оказывают непосредственное влияние и на качество производимой продукции, и на цены ее реализации.

Таблица 7

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение	Индекс темпа роста
А	1	2	3	4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2584	2689	105	1,04
2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	1082	1089	7	1,006
3. Материалоотдача, руб./руб.	2,4	2,47	0,07	1,03
4. Материалоемкость, коп./руб.	0,41	0,4	-0,01

Таким образом, по данным таблицы видно, что материальные затраты увеличились на 0,6% , материалоотдача увеличилась на 3%. Увеличение материальных затрат заставляет предприятие дополнительно вовлекать материальные ресурсы в производство, что означает определенную потерю выпуска продукции. Увеличение показателя материалоотдачи, означает эффективность использования материалов на предприятии увеличению объема продукции.