- иные неналоговые доходы (прибыль Банка России, доходы от внешнеэкономической деятельности).
3. Безвозмездные перечисления (ст. 45 Бюджетного кодекса РФ) включают следующие поступления:
- От нерезидентов;
- От других уровней власти (дотации, субвенции, средства, перечисленные по взаимным расчетам, трансферты, прочие безвозмездные поступления);
- От государственных внебюджетных фондов;
- От государственных предприятий и учреждений;
- От наднациональных организаций.
Бюджетные расходы ¾ это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Различаются бюджетные расходы по следующим направлениям:
a. расходы федерального бюджета;
b. Расходы бюджетов субъектов РФ;
c. расходы местных бюджетов;
Рассмотрим виды расходов, финансируемых исключительно из федерального бюджета:
- обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
- функционирование федеральной судебной системы;
- осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах;
- национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
- фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
- государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
- государственная поддержка атомной энергетики;
- ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
- исследование и использование космического пространства;
- содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;
- формирование федеральной собственности;
- обслуживание и погашение государственного долга РФ;
- компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств федерального бюджета;
- пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
- проведение референдумов и выборов РФ;
- федеральная инвестиционная программа;
- обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
- обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
- финансовая поддержка субъектов РФ;
- федеральный статистический учет;
- прочие расходы.
Рассмотрим доходы и расходы, отраженные в федеральном бюджете на 2002 года.
Табл. 1. Доходы федерального бюджета РФ на 2002 год (извлечение)
| сумма | Удельный вес дохода во всех доходах федерального бюджета, % | |
| Налоговые доходы, всего | 1 726 310 100,0 | 81,21% |
| Налог на прибыль | 207 443 700,0 | 9,76% |
| Налог на игорный бизнес | 1 009 200,0 | 0,05% |
| Налог на добавленную стоимость | 773 508 000,0 | 36,39% |
| Акцизы | 224 815 000,0 | 10,58% |
| Лицензионные и регистрационные сборы | 804 100,0 | 0,04% |
| Налог на покупку иностранных денежных знаков | 1 849 400,0 | 0,09% |
| Налоги на совокупный доход | 5 677 600,0 | 0,27% |
| Налоги на имущество | 920 000,0 | 0,04% |
| Платежи за использование природными ресурсами | 183 715 700,0 | 8,64% |
| Таможенные пошлины | 324 108 900,0 | 15,25% |
| Прочие налоги, пошлины и сборы | 2 458 500,0 | 0,12% |
| Неналоговые доходы, всего | 104 284 200,0 | 4,91% |
| Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций | 50 472 500,0 | 2,37% |
| Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства | 2 779 400,0 | 0,13% |
| Перечисление прибыли Банка России | 4 000 000,0 | 0,19% |
| Платежи от государственных организаций | 13 972 400,0 | 0,66% |
| Плата за пользование водными биологическими ресурсами | 7 000 000,0 | 0,33% |
| Доходы от использования лесного фонда | 1 950 000,0 | 0,09% |
| Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных организаций | 4 822 300,0 | 0,23% |
| Доходы от продажи земли и нематериальных активов | 290 000,0 | 0,01% |
| Административные платежи и сборы | 804 100,0 | 0,04% |
| Доходы от внешнеэкономической деятельности | 47 911 900,0 | 2,25% |
| Прочие неналоговые доходы | 3 114 300,0 | 0,15% |
| Доходы целевых бюджетных фондов, всего | 13 893 900,0 | 0,65% |
| Единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный бюджет | 281 230 000,0 | 13,23% |
| Всего доходов | 2 125 718 200,0 | 100% |
Основная часть доходного потенциала (табл. 1) федерального бюджета на 2002 год формируется за счет налоговых доходов, которые составляют около 81% от общей суммы поступлений в казну. И только 4,91% составили неналоговые доходы. В целом это свидетельствует о крайне неэффективном использовании федеральной государственной собственности, поскольку ее доля в общем экономическом потенциале производственной сферы остается достаточно высокой ¾ около 30%, а отдача в виде отчислений от ее использования и сдачи в аренду составляют всего лишь 2,37% от доходов федерального бюджета.
В доходах российского федерального бюджета основные налоговые поступления ¾ это косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины). Доля этих налоговых платежей составляет около 62% от всех налоговых доходов. Это также свидетельствует о недостаточно рациональной структуре доходных источников. Поскольку косвенное налогообложение по существу представляет собой надбавки к цене товара, которые полностью оплачивают конечные потребители, в конечном итоге, чрезмерное косвенное налогообложение сужает внутренний покупательный спрос и соответственно сокращает потенциальные возможности экономического развития страны.
Необходимо отметить, что ряд федеральных налогов являются регулирующими, т.е. часть из них направляется в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Полностью в федеральный бюджет поступают такие налоги, как, например, налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ; акцизы на нефть, природный газ, легковые автомобили, бензин автомобильный, спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением пищевого); налоги на операции с ценными бумагами; таможенные пошлины, сборы и иные таможенные платежи, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.
Федеральный закон о федеральном бюджете на каждый год содержит перечень регулирующих и закрепленных федеральных налогов и платежей субъектов РФ.
Таковы основные составляющие, характеризующие доходную часть федерального бюджета.
Структура и основные составляющие расходной части федерального бюджета на 2002 год приведены в табл. 2.
Табл. 2. Расходы федерального бюджета РФ на 2002 год (извлечение).
| Сумма | Удельный вес статьи расходов во всех расходах федерального бюджета, % | |
| Государственное управление и местное самоуправление | 56 745 563,30 | 2,91% |
| Судебная власть | 19 111 999,80 | 0,98% |
| Международная деятельность | 42 858 764,50 | 2,20% |
| Национальная оборона | 284 157 831,50 | 14,59% |
| Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства | 173 863 288,30 | 8,93% |
| Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу | 30 317 957,10 | 1,56% |
| Промышленность, энергетика и строительство | 57 707 669,70 | 2,96% |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 26 821 500,00 | 1,38% |
| Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия | 9 758 799,80 | 0,50% |
| Транспорт, связь и информатика | 7 034 319,70 | 0,36% |
| Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий | 8 693 085,00 | 0,45% |
| Образование | 80 088 334,70 | 4,11% |
| Культура, искусство и кинематография | 10 292 505,80 | 0,53% |
| Средства массовой информации | 10 264 830,20 | 0,53% |
| Здравоохранение и физическая культура | 31 908 141,60 | 1,64% |
| Социальная политика | 430 350 521,50 | 22,10% |
| Обслуживание государственного долга | 285 009 298,70 | 14,64% |
| Финансовая помощь бюджетам других уровней | 265 406 554,00 | 13,63% |
| Исследование и использование космического пространства | 9 742 000,00 | 0,50% |
| Военная реформа | 16 544 982,80 | 0,85% |
| Дорожное хозяйство | 68 519 404,00 | 3,52% |
| Прочие расходы | -3 067 652,00 | -0,16% |
| Резервный фонд | 4 300 000,00 | 0,22% |
| Проведение выборов и референдумов | 2 632 436,00 | 0,14% |
| Целевые бюджетные фонды | 13 893 900,00 | 0,71% |
| Всего расходов | 1 947 386 255,40 | 100% |
| Кроме того: Расходы, перечисляемые в Пенсионный фонд в счет поступлений от единого социального налога | 281 230 000,00 |
Спецификой федерального бюджета РФ является финансирование за сет этого бюджета общегосударственных расходов, в том числе фиксирование расходов на оборону, на фундаментальные научные исследования, международную деятельность, предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, обслуживание государственного долга. Значительную долю расходов в бюджете составляет финансирование государственного управления, правоохранительной деятельности.