За 2008 год поступило налога на прибыль 4320,9 тыс. руб. Выполнение годового плана составило 56,1 %
Можно констатировать, что доходная часть бюджета формируется, в основном, за счет крупных налогоплательщиков. Их доля в собственных доходах устойчиво перекрывает 70%. Поступления от НДФЛ также формируются за счет персонала, работающего в штате крупных налогоплательщиков. Можно сделать вывод, что малый бизнес не играет существенной роли в формировании бюджета района. Доля поступлений от малого бизнеса существенно ниже среднеобластного показателя.
Для исправления ситуации руководством района создан залоговый фонд в сумме 19600000,00 руб., а также субсидируется деятельность некоммерческой организации «Липецкий областной фонд поддержки малого и среднего предпринимательства», в 2009 г. на эти цели выделено 1275000,00 руб. По состоянию на 01 июня 2009 г. данная организация профинансировала 5 заявок предпринимателей на общую сумму 5416 тыс. руб. За счет залогового фонда пока не профинансировано ни одной заявки. Учитывая, что залоговый фонд создан в конце 2008 г., а «Липецкий областной фонд поддержки малого и среднего бизнеса» – только 2009 г. – можно сделать вывод, что в развитию малого бизнеса на районном уровне уделяется недостаточно внимания.
Бюджет Лебедянского района имеет выраженную социальную направленность. Так в 2008 г. на социальную сферу было потрачено более 75% всех расходов, в 2007 г. – более 78%.
Расходная часть бюджета Лебедянского района в 2008 г. исполнена в сумме 511272,5 тыс. руб., что составило 93,3% к уточненному годовому плану, составившему 548035,5 тыс. руб. По отношению к 2007 г. общий рост расходов составил 22035,4 тыс. руб. или 104,5%.
Финансирование расходов осуществлялось в пределах поступающих доходов в первую очередь расходы на заработную плату с начислениями, питание, медикаменты, коммунальные услуги.
Так на оплату первоочередных расходов за 2008 год было направлено - 326191,2 тыс. руб. в том числе:
заработная плата с начислениями – 240906,7 тыс. руб.
питание – 6971,6 тыс. руб.
медикаменты – 3091,8 тыс. руб.
коммунальные услуги – 26464,7 тыс. руб.
В районе отсутствует задолженность по оплате труда работников бюджетной сферы.
Общая кредиторская задолженность на 01.01.2009 составила 3301,6 тыс. руб. Кредиторская задолженность, сроки которой истекли на 01.01.2009 отсутствовала.
В 2008 г. структура расходов оставалась, примерно, на уровне 2007 г.
Несмотря на то, что Лебедянский район является самым индустриально развитым из муниципальных образований Липецкой области (за исключением г. Липецка), в общей структуре доходов бюджета доля безвозмездных поступлений во всем анализируемом периоде превышает 50%. Более 95% всех безвозмездных поступлений составляют субвенции из бюджета Липецкой области на выполнение делегированных полномочий. Основная доля субвенций приходится на разделы «Образование» и «Социальная политика».
Крайне мало средств выделяется по разделу «Национальная экономика». Фактически, все выделенные средства выделяются на субсидирование пассажирских перевозок на социально значимых маршрутах. Финансирование транспорта за 2008 год составило 4116,0 тыс. руб., при плане 4116,9 тыс. руб., т.е. 99,0% от плана, другие вопросы в области национальной экономики профинансированы в сумме 423 тыс. руб. или на 100,00%.
О некотором неблагополучии в экономике говорит факт наличия задолженности за аренду муниципальной собственности, хотя общий план по данным доходам – существенно перевыполнен. План 2008 г.по аренде муниципального имущества выполнен на 148,4 % (план 2008 г. – 2675 тыс. руб., факт- 3970,7 тыс. руб.).
Наконец, феврале в 2009 г. Лебедянским районом была выдана муниципальная гарантия основному коммунальному подрядчику района МУП «ЖУК» на сумму 6000,00 тыс. руб. на срок до декабря 2009 г. Однако, уже в мае банк-кредитор потребовал исполнения гарантии в связи с ухудшением финансово-экономических показателей заемщика. Фактически, это говорит о неэффективной работе сферы ЖКХ и о наличии расходов в бюджете района, которые хотя и находятся в рамках полномочий, но должны возмещаться за счет деятельности МУП «ЖУК», особенно учитывая регулярные повышения тарифов на их услуги и высоким уровнем собираемости платежей.
С 2009 г. Лебедянский район перешел на планирование бюджета по методу «скользящей трехлетки». Сам по себе этот шаг повышает уровень бюджетной дисциплины и качество планирования. Вместе с тем, пока не разработаны механизмы оценки будущих расходов, и планирование осуществляется путем индексирования данных прошлых лет (Приложение 8). Данные для осуществления индексации предоставляются Управлением финансов Липецкой в результате чего формирование бюджетов на плановый период в значительной мере – формальная задача (Приложение E)
3.3 Пути совершенствования межбюджетных отношений
Лебедянский район в определённом смысле можно назвать флагманом областной экономики. Стоимость продукции, отгруженной его предприятиями в 2008 году, равна 30-ти миллиардам рублей. В районе проживают около 43 тысяч жителей. В пересчёте на одного размер отгруженной продукции – почти 700 тысяч рублей. По этому показателю равных лебедянцам нет, они опережают даже липчан.
Основной вклад в экономическое процветание этой земли вносят промышленные гиганты – ОАО «Лебедянский», ОАО «ЛеМаЗ», ОАО «Строймаш» (Приложение Д). Парадоксальным образом благополучие крупных предприятий тормозит развитие малого бизнеса. В части обеспечения кадровыми ресурсами.
В приложениях 1 - 4 приведен анализ планирования и исполнения бюджета Лебедянского района, прежде всего, в разрезе формирования его доходов (собственные доходы и безвозмездные поступления). Анализ планового периода на 2010 – 2011 гг. не проводился, поскольку:
1. Внедрение планирования бюджета по методу «скользящей трехлетки» введено в практику финансовых органов Липецкой области и муниципальных образований в неё входящих только в 2008 г. и не может считаться достаточно достоверным для планового периода;
2. По заявлению Министерства финансов РФ, практика планирования бюджета по методу «скользящей трехлетки» из-за мирового экономического кризиса может быть приостановлено, как неотвечающее текущей экономической ситуации.
Анализ показывает, что основную долю доходов, получаемых бюджетом Лебедянского района из иных бюджетов составляют субвенции для финансирования переданных полномочий, из регионального бюджета.
Выравнивание доступа граждан к государственным и муниципальным услугам, предоставляемым за счет средств местных бюджетов, является одной из основных задач государственной политики, проводимой на уровне области. Ее решение обеспечивается путем предоставления дотаций из областного фонда финансовой поддержки в рамках единой нормативно-правовой и методической базы. Решение настоящей задачи осуществляется управлением финансов Липецкой области на основании методик расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, утвержденных Законом Липецкой области «О бюджетном процессе Липецкой области». Указанная методика на протяжении последних лет претерпела существенные изменения, направленные на повышение эффективности управления бюджетными средствами и повышение прозрачности межбюджетных отношений [7, с. 14].
Наличие утвержденной методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований позволит сократить соотношение уровня расчетной бюджетной обеспеченности до и после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности по 6 наиболее и 6 наименее обеспеченным муниципальным образованиям области с 4,25 до 3,45.
Наличие утвержденной методики распределения субвенций из областного бюджета позволит достичь 100 % уровня финансового обеспечения реализации органами местного самоуправления делегированных им полномочий.
Своевременное размещение результатов расчетов по распределению субвенций и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области на официальном сайте администрации области будет способствовать повышению прозрачности межбюджетных отношений.
Наличие утвержденных управлением финансов области методик по вопросам финансового планирования, по составлению докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств, по формированию и реализации долгосрочных и ведомственных муниципальных целевых программ, проведение семинаров с представителями финансовых органов муниципальных образований и конкурса на предоставление субсидий из областного бюджета будет являться залогом проведения грамотных реформ в сфере муниципальных финансов.
Наличие утвержденной методики (порядка) расчета межбюджетных трансфертов бюджету областного фонда обязательного медицинского страхования позволит выстроить более эффективные и обоснованные финансовые взаимоотношения между областным бюджетом и бюджетом областного фонда обязательного медицинского страхования.
В соответствии с региональным законодательством, выполнение полномочий, делегируемых органам местного самоуправления, осуществляется за счет субвенций из областного фонда компенсаций.
Решение настоящей задачи является необходимым условием устойчивости бюджетной системы области, поскольку в результате достигается оптимальное распределение бюджетных ресурсов [35, c, 43].