Закупочные цены на материалы, тыс. руб./шт.
X | 0,6 |
Y | 0,36 |
Табл.5
Издержки на производственную рабочую силу
Место возникновения издержек | Затраты на ед. продукции ,чел./час | Цеховая з/пл., тыс. руб. | Стоимость труда на ед. продукции ,тыс.руб. | ||
А | Б | А | Б | ||
Подготовительный цех | 1/5 | 1/2 | 2,4 | 0,48 | 1,2 |
Машинный цех | 1/2 | 1/2 | 2,4 | 1,2 | 1,2 |
Всего | 1,68 | 2,4 |
Табл.6
Постоянные накладные расходы, млн.руб.
Амортизация | 12 |
Страховка | 4,8 |
Зарплата | 7,2 |
Итого | 24 |
Табл.7
Переменные накладные расходы, тыс. руб./шт.
Продукция | А | Б |
Вспомогательная раб. сила, ремонт, электроэнергия | 0,6 | 1,2 |
Табл.8
Капитальные вложения по кварталам, млн.руб.
1 квартал | 12 |
2 квартал | 18 |
3 квартал | 9,6 |
4 квартал | 24 |
Итого за год | 63,6 |
1. Определим показатели привлекательности фирмы в предыдущем году
1. Рентабельность акционерного капитала (R
):R
=(ЧП/АК)*100%=(23,4/(252+31,2))*100%=8,26%2. Рентабельность инвестированного капитала (R
):R
=(ЧП/ИК)*100%=(23,4/(39,6+264))*100%=7,7%2. Расчёт денежного потока
Табл.9
2.1. Выручка от реализации продукции по кварталам, (млн.руб.)
Квартал | А | Б | Выручка, млн. руб. | ||
Количество | Цена | Количество | Цена | ||
I | 1800 | 13,2 | 2400 | 16,8 | 64,08 |
II | 1200 | 13,2 | 2400 | 16,8 | 56,16 |
III | 1200 | 13,2 | 2400 | 16,8 | 56,16 |
IV | 1800 | 13,2 | 2400 | 16,8 | 64,08 |
Итого за год | 6000 | - | 9600 | - | 240,48 |
Выручка от реализации = 240,48;
Производственная себестоимость реализованной продукции = 96;
Торговые и административные издержки = 30;
Прибыль до уплаты налогов = 36;
Налог на прибыль = 12,6;
Чистая прибыль = 23,4.
Выручка за I квартал = 1800 * 13,2 тыс. руб.+ 2400 * 16,8 тыс. руб. = 64,08 млн.руб.
Сумма итого за год = 64,08+56,16+56,16+64,08=240,48 млн.руб.
Табл. 10
2.2. Затраты на приобретение сырья и материалов.
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
Производство готовой продукции | |||||
Продукция А | |||||
1.Запасы на конец отчётного года | 600 | 600 | 900 | 900 | 3000 |
2.Продажи | 1800 | 1200 | 1200 | 1800 | 6000 |
3. Запасы на конец отчёт. периода | 900 | 600 | 600 | 900 | 3000 |
4.Необходимый выпуск | 1500 | 1200 | 1500 | 1800 | 6000 |
Продукция Б: | |||||
1.Запасы на конец отчётного года | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 4800 |
2.Продажи | 2400 | 2400 | 2400 | 2400 | 9600 |
3. Запасы на конец отчёт. периода | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 4800 |
4.Необходимый выпуск | 2400 | 2400 | 2400 | 2400 | 9600 |
Потребление основных производственных материалов по кварталам, единиц | |||||
1.Материал X | 3000 | 2400 | 3000 | 3600 | 12000 |
2.Материал Y | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 28800 |
Закупка основных производственных материалов по кварталам | |||||
Материал X | |||||
1.Необходимые закупки, единиц | 3000 | 2400 | 3000 | 3600 | 12000 |
2.Стоимость закупок, млн. руб. | 1,8 | 1,44 | 1,8 | 2,16 | 7,2 |
Материал Y | |||||
1.Необходимые закупки, единиц | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 28800 |
2.Стоимость закупок, млн. руб. | 2,592 | 2,592 | 2,592 | 2,592 | 10,368 |
Итого стоимость материалов, млн. р. | 4,392 | 4,032 | 4,392 | 4,752 | 17,568 |
На изготовление единицы продукции А расходуется 2 единицы материала X, а на производство товара Б – 3 единицы материала Y.
Стоимость материалов: 1X= 0,6 тыс. руб.
1Y= 0,36 тыс. руб.
Расчёт по I кварталу
По продукции А:
Запасы на конец отчётного периода = 50% ожидаемой продажи в следующем квартале = 1200 * 50% = 600;
Запасы на начало отчётного периода = запасы на конец предыдущего периода = 1800 * 50% = 900;
Продажи = 1800 (исходные данные);
Необходимый выпуск = запасы на конец отчётного периода + продажи - запасы на начало отчётного периода = 600 + 1800 – 900 = 1500.
Продукция Б:
Запасы на конец отчётного периода = 2400 * 50% = 1200;
Запасы на начало отчётного периода = 2400 * 50% = 1200;
Продажи = 2400 (исходные данные);
Необходимый выпуск = 1200+2400 – 1200 = 2400.
Потребление материала X = необходимый выпуск * количество материалов на товар = 1500 * 2 = 3000;
Потребление материала Y = 2400 * 3 = 7200.