Смекни!
smekni.com

Налогообложение предприятий 6 (стр. 5 из 7)

Материал X:

Необходимые закупки на товар = потреблению материалов =3000;

Стоимость закупок материалов = необходимые закупки * цену материалов = 3000 * 0,6 тыс.руб. = 1,8 млн. руб.

Материал Y:

Необходимые закупки на товар = 7200;

Стоимость закупок материалов = 7200 * 0,36 тыс.руб. =2,592 млн. руб.

Итого стоимость материалов = 1,8+2,592=4,392 млн. руб.

Табл.10

Затраты на производственную рабочую силу

Показатель

Квартал

За год

I

II

III

IV

Трудозатраты чел/ч.

Подготовительный цех:

Продукция А

300

240

300

360

1200

Продукция Б

1200

1200

1200

1200

4800

Итого

1500

1440

1500

1560

6000

Машинный цех:

Продукция А

750

600

750

900

3000

Продукция Б

1200

1200

1200

1200

4800

Итого

1950

1800

1950

2100

7800

Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.

Подготовительный цех

3,6

3,456

3,6

3,744

14,4

Машинный цех

4,68

4,32

4,68

5,04

18,72

Итого по предприятию

8,28

7,776

8,28

8,784

33,12

Подготовительный цех

Продукция А:

Трудозатраты = необходимый выпуск * затраты труда на единицу продукции = =1500/5=300 чел/ч.

Продукция Б:

Трудозатраты = 2400/ 2 = 1200.

Итого=300+1200=1500 чел./ч.

Машинный цех

Продукция А:

Трудозатраты = 1500/ 2 =750.

Продукция Б:

Трудозатраты = 2400/2 = 1200.

Итого = 750+1200=1950 чел./ч.

Подготовительный цех

Затраты на рабочую силу = трудозатраты ,чел/ч.*Цеховая заработная плата =1500*2,4 тыс.руб.= 3,6 млн. руб.

Машинный цех

Затраты на рабочую силу =1950 *2,4 тыс.руб. =4,68 млн. руб.

Табл.12

2.4. Накладные расходы, млн.руб.

Показатель

Квартал

За год

I

II

III

IV

1.Переменные затраты(VC)
Продукция А

0,9

0,72

0,9

1,08

3,6

Продукция Б

2,88

2,88

2,88

2,88

11,52

Итого

3,78

3,6

3,78

3,96

15,12

2.Постоянные затраты(FC)

6

6

6

6

24

Итого накладных расходов

9,78

9,6

9,78

9,96

13,12

Продукция А:

Переменные накладные расходы = необходимый выпуск * переменные накладные расходы на штуку =1500 шт. * 0,6 тыс.руб = 0,9 млн. руб.

Продукция Б:

Переменные накладные расходы =2400 шт.*1,2 тыс.руб =2,88 млн. руб.

Итого = 0,9+2,88 =3,78 млн. руб.

Постоянные накладные расходы оплачиваются ежеквартально равными суммами= =24 млн.руб.: 4(квартала)= 6 млн.руб.

Итого накладных расходов=3,78+6=9,78 млн.руб.

Табл.13

2.5. Средние переменные затраты (тыс. руб./шт.)(AVC)

Показатель

Продукция

А

Б

1. Сырьё и материалы

1,2

1,08

2. Производственная рабочая сила

1,68

2,4

3. Переменные накладные расходы

0,6

1,2

Итого

3,48

4,68

Продукция А:

AVC на сырьё и материалы = цена материалов * количество материалов на единицу продукции = 0,6 * 2 =1,2;

AVC на рабочую силу = стоимость труда на единицу продукции =0,48 +1,2 =1,68;

AVC на накладные расходы = переменные накладные расходы на единицу продукции = 0,6.

Итого =1,2 +1,68 + 0,6 =3,48.

Продукция Б:

AVC на сырьё и материала=0,36 * 3=1,08;

AVC на рабочую силу =1,2+1,2 =2,4;

AVC на накладные расходы =1,2.

Итого =1,08 +2,4 +1,2 =4,68.

Цена материала X = 0,6 тыс. руб./шт.

Цена материала Y = 0,36 тыс. руб./шт.

Стоимость труда на единицу продукции (тыс. руб.):

- подготовительный цех:

продукции А =0,48

продукции Б = 1,2

- машинный цех:

продукции А =1,2

продукции Б=1,2.

Табл.14

2.6. Запасы на конец отчётного периода, тыс.руб.

Показатель

Сумма, тыс. руб.
Сырьё и материалы:
X

1080

Y

1296

Итого

2376

Готовая продукция:
А

3132

Б

5616

Итого

8748

Всего запасов

11124

Запасы сырья X = запасы продукции на конец периода * количество материалов на товар* цена материла за штуку = 900шт.*2*0,6тыс.руб.=1080 тыс.руб.

Запасы сырья Y =1200 *3*0,36 =1296 тыс.руб.;

Итого =1080+1296=2376.

Продукция А:

Запасы продукции = запасы продукции на конец периода * AVC/шт. = 900*3,48 тыс.руб.= 3132 тыс.руб.

Продукция Б:

Запасы продукции =1200*4,68=5616 тыс.руб.

Итого = 3132+5616=8748 тыс.руб.

Всего запасов = 2376+8748=11124 тыс.руб.

Табл.15

2.7. Стоимость реализованной продукции, млн. руб.

Показатель

Сумма
1. Запасы сырья и материалов на начало отчётного периода

1,98

2. + Закупки материалов

17,568

3. = Наличные сырьё и материалы для производства

19,548

4. - Запасы сырья и материалов на конец отчётного периода

2,376

5. = Стоимость использованных сырья и материалов

17,172

6. + Затраты на производственную рабочую силу

33,12

7. + Заводские накладные расходы

39,12

8. = Стоимость выпущенной продукции

89,412

9. + Запасы готовой продукции на начало отчётного периода

7,23

10. - Запасы готовой продукции на конец отчётного периода

8,748

11. = Итого стоимость реализованной продукции

87,894

1. Запасы сырья и материалов на начало отчётного периода = 1,98 млн.руб. (исходные данные);

2. Закупки материалов = стоимость закупок материала X + стоимость закупок материала Y =7,2+10,368=17,568;

3. Наличные сырьё и материалы для производства = Запасы сырья и материалов на начало отчётного периода + Закупки материалов =1,98+17,568=19,548;

4. Запасы сырья и материалов на конец отчётного периода = итого сырья и материалов X,Y=1080+1296=2376 тыс. руб. =2,376млн. руб.;

5. Стоимость использованных сырья и материалов = Наличные сырьё и материалы для производства - Запасы сырья и материалов на конец отчётного периода =19,548–2,376 =17,172;

6. Затраты на производственную рабочую силу =33,12(табл.10);

7. Заводские накладные расходы =39,12 (табл.11);

8. Стоимость выпущенной продукции = Стоимость использованных сырья и материалов + Затраты на производственную рабочую силу + Заводские накладные расходы =17,172+33,12+39,12=89,412;

9. Запасы готовой продукции на начало отчётного периода =7,23 млн.руб. (исходные данные);

10. Запасы готовой продукции на конец отчётного периода = Запасы готовой продукции А, Б на конец отчётного периода =8748 тыс.руб=8,748 млн.руб.;

11. Итого стоимость реализованной продукции = Стоимость выпущенной продукции + Запасы готовой продукции на начало отчётного периода - Запасы готовой продукции на конец отчётного периода =89,412+7,23-8,748=87,894 млн. руб.

Табл.16

2.8. Расчёт денежного потока, млн. руб.

Показатель

Квартал

За год

I

II

III

IV

Начальное сальдо

6,39

15,828

24,39

36,348

6,39

Поступления:

- дебиторы

24

-

-

-

24

- 50% текущих продаж

32,04

28,08

28,08

32,04

120,24

- 50% продаж в предыдущем квартале

-

32,04

28,08

28,08

88,2

- общая выручка

56,04

60,12

56,16

60,12

232,44

Общая сумма поступлений

62,43

75,948

80,37

96,288

238,83

Платежи:

- закупки

4,392

4,032

4,392

4,752

17,568

- производственная рабочая сила

8,28

7,776

8,28

8,784

33,12

Продолжение табл.16

- заводские накладные расходы (без амортизации)

6,78

6,6

6,78

6,96

27,12

- торговые и административные расходы

12

12

12

12

48

- капитальные вложения

12

18

9,6

24

63,6

- налог на прибыль

3,15

3,15

3,15

3,15

12,6

Общая сумма выплат

46,602

51,738

44,202

59,646

202,008

Конечное сальдо денежных поступлений

15,828

24,21

36,168

36,822

36,822

Расчёт по первому кварталу: