Смекни!
smekni.com

Состав местных налогов и бюджетов (стр. 4 из 6)

6-Б 28-В

7-А 29-А

8-Б 30-В

9-А 31-А

10-Б 32-В

11-А 33-А

12-А 34-Б

13-А 35-Б

14-А 36-Б

15-А 37-А

16-Б 38-Б

17-А 39-Б

18-А 40-А

19-В 41-Б

20-А 42-Б

21-Б 43-Б

22-А 44-А

Задание № 2. На основе исходных данных распределить полученные денежные средства по установленным нормативным отчислениям в бюджеты различных уровней, при необходимости сделать корректировку поступивших средств.

Исходные данные:

Предприятие “Круиз” вносит за отчетный период за 2007 год 30,0 тыс. руб. в доходы бюджетов плату налога за пользование водными объектами с учетом обособленных подразделений, расположенных на территории двух муниципальных образований. Оплата данного налога осуществлялась тремя платежными поручениями:

1. На счет органа Казначейства по месту регистрации предприятия – 20,0 тыс. руб.

2. Два платежных поручения на счет органа Казначейства по месту нахождения территориально обособленных подразделений по 5,0 тыс. руб.

Ответ на задание №2

1) На счет органа казначейства по месту регистрации предприятия поступили денежные средства

40102

10000

2) Поступили денежные средства на счет казначейства по месту нахождения территориально-абсолютных подразделений

40101

20000

Часть 3. “Налоги и налогообложение”

Задание № 1: на основе исходных данных рассчитать налог на прибыль двумя методами (методом начислений и кассовым) c заполнением налоговых регистров за январь и за февраль 2008 года.

Исходные данные:

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п Дата Содержание операции Сумма тыс. руб. Дебет Кредит
1 14.01.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” 2 400
2 18.01.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 4 100
3 20.01.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” 4 600
4 21.01.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 2 800
5 23.01.2008 Списаны в производство материалы ( 30% - оплачены) 600
6 31.01.2008 Начислена амортизация ОС за январь 2008 г ( 50% ОС – оплачены) 700
7 31.01.2008 Начислена заработная плата за январь 2008г 100
8 31.01.2008 Начислен ЕСН за январь 2008г
9 02.02.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май” 2 600
10 05.02.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир”
11 10.02.2008 ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь” 6 100
12 13.02.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход” 2 400
13 20.02.2008 Списаны в производство материалы ( 50% - оплачены) 500
14 28.02.2008 Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены) 700
15 28.02.2008 Начислена заработная плата за февраль 2008г 80
16 28.02.2008 Начислен ЕСН за февраль 2008г
17 28.02.2008 Выдана заработная плата за январь 2008г
18 28.02.2008 Перечислен ЕСН за январь 2008г во внебюджетные фонды
19 28.02.2008 Оплачены материалы, списанные в январе 2008г

Налоговый регистр по доходам за январь 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р.
Итого

Промежуточный налоговый регистр по доходам за январь 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р. Дата признания для целей н/о
Итого

Налоговый регистр по расходам за январь 2008года

№ п/п Дата возникновения Группа расходов Сумма т.р.
Итого

Промежуточный налоговый регистр по расходам за январь 2008 года

№ п/п Дата возникновения Группа расходов Сумма т.р. Дата признания для целей н/о
Итого

Налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р.
Итого

Промежуточный налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р. Дата признания для целей н/о
Итого

Налоговый регистр по расходам за февраль 2008года

№ п/п Дата возникновения Группа расходов Сумма т.р.
Итого

Промежуточный налоговый регистр по расходам за февраль 2008 года

№ п/п Дата возникновения Группа расходов Сумма т.р. Дата признания для целей н/о
Итого

Ответ на задание №1

Журнал хозяйственных операций

№ п/п Дата Содержание операции Сумма тыс. руб. Дебет Кредит
1 14.01.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” 2 400 62 90
2 18.01.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 4 100 51 62
3 20.01.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” 4 600 62 90
4 21.01.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 2 800 51 62
5 23.01.2008 Списаны в производство материалы ( 30% - оплачены) 600 20 10
6 31.01.2008 Начислена амортизация ОС за январь 2008 г ( 50% ОС – оплачены) 700 20 02
7 31.01.2008 Начислена заработная плата за январь 2008г 100 20 70
8 31.01.2008 Начислен ЕСН за январь 2008г 26 20 69
9 02.02.2008 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май” 2 600 62 90
10 05.02.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир” 2400 51 62
11 10.02.2008 ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь” 6 100 62 90
12 13.02.2008 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход” 2 400 51 62
13 20.02.2008 Списаны в производство материалы ( 50% - оплачены) 500 20 10
14 28.02.2008 Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены) 700 20 02
15 28.02.2008 Начислена заработная плата за февраль 2008г 80 20 70
16 28.02.2008 Начислен ЕСН за февраль 2008г 20,8 69 69
17 28.02.2008 Выдана заработная плата за январь 2008г 100 50 50
18 28.02.2008 Перечислен ЕСН за январь 2008г во внебюджетные фонды 26 51 51
19 28.02.2008 Оплачены материалы, списанные в январе 2008г 420 62 62

Налоговый регистр по доходам за январь 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р.
1 18,01.08 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 4100
2 21,01,08 На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года 2800
Итого 6900

Промежуточный налоговый регистр по доходам за январь 2008 года

№ п/п Дата возникновения Содержание операции Сумма т.р. Дата признания для целей н/о
1 14,01,08 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” 2400 05.02.08
2 20.01.08 ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” 4600 13.02.08
Итого 7000
№ п/п Дата возникновения Группа расходов Сумма т.р.
1 23.01.08 Списаны в производство материалы (30%-оплачены) 180
2 31.01.08 Начислена амортизация ОС за январь 2008 года (50% ОС-оплены) 350
Итого 530

Налоговый регистр по расходам за январь 2008года