Таблица 1 – Состав и динамика имущества организации ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2006-2008 гг.
| Имущество организации | 2006 | 2007 | 2008 | Темп изменения в %, 2008 к 2006 | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Оборотные активы | 34069,37 | 55,40 | 33412,27 | 54,71 | 32208,82 | 53,46 | 94,54 |
| 2. Внеоборотные активы | 27428,50 | 44,60 | 27655,52 | 45,29 | 28037,79 | 46,54 | 102,22 |
| Итого | 61497,87 | 100,00 | 61067,79 | 100,00 | 60246,61 | 100,00 | 97,97 |
Из данных таблицы 1 следует, что наибольший удельный вес занимают оборотные активы, их доля в 2008 году составила 53,46%, в 2007 году – 54,71%, а в 2006 году – 55,40%. За анализируемый период их сумма уменьшилась на 1860,55 тыс. руб. или на 5,46%.
Темпы роста внеоборотных средств выше темпов роста оборотных средств, это может свидетельствовать о сокращении производственной деятельности организации. Уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный период может также свидетельствовать о сокращении организацией хозяйственного оборота.
В целом все имущество организации уменьшилось на 1251,26 тыс. руб. или на 2,03%.
Проанализировав имущество организации целесообразно перейти к анализу источников ее формирования.
Для анализа и динамики структуры источников формирования имущества организации используем данные формы №1 «Бухгалтерский баланс» за 2006-2008 гг. Динамика и структура источников имущества организации ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Состав и динамика источников формирования имущества организации ЗАО «Ижевский завод керамических материалов за
2006-2008 гг.
| Источники формирования имущества организации | 2006 | 2007 | 2008 | Темп изменения в %, 2008 к 2006 | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Капитал и резервы | 44120,03 | 71,74 | 44385,28 | 72,68 | 45161,83 | 74,96 | 102,36 |
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | 392,00 | 0,65 | - |
| 3.Краткосрочные обязательства | 17377,84 | 28,26 | 16682,51 | 27,32 | 14692,78 | 24,39 | 84,55 |
| Итого | 61497,87 | 100,00 | 61067,79 | 100,00 | 60246,61 | 100,00 | 97,97 |
Проанализировав, данные таблицы 2 отметим, что имущество организации сформировано как за счет собственного капитала, так и заемного (краткосрочные и долгосрочные обязательства).
Наибольший удельный вес в составе формирования имущества организации занимает статья «Капитал и резервы». В 2006 году – 71,74%, 2007 году – 72,68%, 2008 году – 74,96%.
За анализируемый период данная статья увеличилась на 1041,8 тыс. руб. или на 2,36%. Из этого можно заключить, что финансовая устойчивость организации возросла.
Доля краткосрочных обязательств в анализируемом периоде сократилась с 28,26% в 2006 до 24,39% в 2008. Долгосрочные обязательства занимают очень небольшую долю в составе имущества организации – 0,65%. В 2006 году они вообще не были представлены в структуре пассивов, что неблагоприятно, если учесть, что наличие долгосрочных обязательств является положительным фактором в деятельности организации.
Далее оценим технико-экономическое состояние показателей ЗАО «Ижевский завод керамических материалов».
В таблице 3 рассмотрены основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2006-2008 годы.
Таблица 3 - Основные технико-экономические показатели ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Темп изменения, % 2008 к 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи товаров, тыс. руб. | 59174,48 | 65264,52 | 69101,09 | 116,78 |
| Себестоимость проданных товаров и оказанных услуг, тыс. руб. | 49423,90 | 56000,17 | 58654,34 | 118,67 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 8527,83 | 8682,50 | 8986,92 | 105,38 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 5630,02 | 5690,23 | 5736,36 | 101,89 |
| Производительность труда, тыс. руб. на чел. | 184,92 | 201,43 | 210,03 | 113,58 |
| Численность ППП, тыс. руб. | 320 | 324 | 329 | 102,81 |
| Фонд заработной платы ППП, тыс. руб. | 1056960 | 1103220 | 1300866 | 123,08 |
| Средняя заработная плата ППП, тыс. руб. | 3303,00 | 3405,00 | 3954,00 | 131,85 |
| Затраты на 1 рубль проданной продукции, коп. | 0,84 | 0,86 | 0,85 | 101,19 |
| Рентабельность продаж, % | 9,51 | 8,72 | 8,30 | 87,28 |
По данным таблицы 3 можно сказать, что объем выпуска за исследуемый период значительно увеличился – на 16,78%. Деятельность организации за исследуемый период была прибыльной, прибыль от продажи продукции возросла на 5,38%, а чистая прибыль увеличилась на 1,89%. Однако себестоимость продукции выросла еще больше – на 18,67%. Рост себестоимости в периоде был вызван во многом значительным удорожанием ресурсов, в частности сильно возросли цены на топливо и материальные ресурсы.
Таким образом, эффективность деятельности организации снизилась, как следствие опережающего темпа роста себестоимости над выручкой.
Численность персонала в анализируемом периоде увеличилась на 2,81%, а фонд заработной платы увеличился на 23,08%, средняя заработная плата увеличилась на 31,85%. Производительность труда в исследуемом периоде увеличилась на 11,58%, таким образом, темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, а такого быть не должно, в идеале на каждые 4-5% прироста производительности труда должно приходится увеличение заработной платы на 2-3%. Организация вынуждена идти на эти меры для того, что бы сократить высокую текучесть кадров.
Затраты на один рубль продукции увеличились на 1 копейку, рентабельность продаж снизилась на 12,72. Снижение рентабельности вызвано ростом себестоимости продукции.
В целом, положение организации в настоящий момент можно считать удовлетворительным. Так как целью исследования является проведение анализа эффективности использования трудовых показателей, далее проведем анализ трудовых показателей в ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2006-2008 гг.
4. анализ эффективности использования трудовых показателей в ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2006 – 2008 гг.
Начальным этапом анализа эффективности использования трудовых показателей является анализ качественных характеристик персонала. Основные характеристики человеческих ресурсов ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Качественные характеристики персонала ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» за 2007-2008 гг.
| Группа работников | 2007 | 2008 | Темп изменения, % | ||
| чел. | уд. вес, % | чел. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| По возрасту, лет -до 20 -от 20 до 30 -от 30 до 40 -от 40 до 50 -от 50 до 60 -старше 60 | 15 70 98 95 50 4 | 5,35 20,28 29,01 27,61 16,62 1,13 | 19 70 99 98 53 5 | 5,52 20,35 28,78 28,49 15,41 1,45 | 126,67 100 101,02 103,16 106,0 125,0 |
| Итого | 332 | 100,00 | 344 | 100,00 | |
| По половому признаку -мужчины -женщины | 230 102 | 69,01 30,99 | 240 104 | 69,77 30,23 | 104,35 101,96 |
| Итого | 332 | 100,00 | 344 | 100,00 | |
| По образованию -Высшее -Среднее специальное -Среднее общее -Неполное среднее | 65 155 47 65 | 20,28 44,23 13,24 22,25 | 66 160 51 67 | 19,19 46,51 14,83 19,47 | 101,54 103,22 108,51 103,08 |
| Итого | 332 | 100,00 | 344 | 100,00 | |
Для наглядного представления информации о качественных характеристиках персонала ЗАО «Ижевский завод керамических материалов» по данным таблицы 4 составим диаграммы.