Управление оборотными активами ООО Мираж (стр. 6 из 15)

Тфц = Тп + Тпц + Тск + Тот + Тдз - Ткз.

Чем меньше чистый оборотный капитал, тем короче финансовый цикл организации. Укрупненный метод расчета оборотного капитала базируется на нормативе «оборотный капитал в расчете на 100 долл. с оборота», или по аналогии «оборотный капитал на 100 руб. выручки»:

Оборотный капитал=((Выручка : 360) : 100) х Норматив оборотного капитала

Эффективность использования оборотных активов характеризуют следующие показатели оборачиваемости, значения которых определяются по каждой позиции раздела 2 баланса и по итоговой стр. 290:

- коэффициент оборачиваемости kоб (отношение выручки к среднегодовым остаткам оборотных средств) показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства за период,

- период, или длительность оборота Тоб (частное от деления длительности отчетного периода - 360, 270, 180, 90 дней - на коэффициент оборачиваемости), характеризует длительность одного оборота в днях (Тоб = 360 / kоб).

Оборотные активы мобильны, изменчивы, реагируют на внешние и внутренние изменения, что подчеркивает необходимость текущего (оперативного) анализа и мониторинга деловой активности. Мониторинг предполагает регулярный контроль остатков оборотных средств, отслеживание и предупреждение рисков срыва ликвидности, координирование действий в случае увеличения сроков поставок, производственных сбоев, задержек платежей и других негативных событий. При росте деловой активности капитал высвобождается, а при снижении требуются дополнительные финансовые вливания на пополнение оборотных средств:

ОбА = В / 360 х Тоб.

Улучшение использования оборотных активов нацелено на ускорение оборачиваемости, т.е. на увеличение числа оборотов и сокращение периода оборота. Для этого следует оптимизировать сроки поставок, выбирать дисциплинированных, надежных поставщиков, применять прогрессивные методы организации производственных процессов для сокращения их длительности, исследовать рынок и стимулировать сбыт для предупреждения затоваривания. В рамках управления задолженностями необходимо оценивать платежеспособность клиентов, контролировать своевременность платежей. Основное условие управления задолженностями - оборачиваемость дебиторской задолженности должна быть выше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности: Ткз > Тдз.

Оборотные активы - это часть имущества организации, предметы которого участвуют в одном цикле производства и обращения товара, последовательно переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают ее из выручки текущего периода.

Состав и структуру оборотных активов можно проанализировать по данным раздела 2 баланса. Цель анализа - проследить изменения в динамике (горизонтальный анализ) и выявить наиболее значимые составляющие (вертикальный анализ). Динамику оборотных активов характеризуют взаимозаменяемые показатели - индекс, темп роста или темп прироста, абсолютный прирост; а структуру - удельный вес (в %) или доля каждой составляющей раздела 2 баланса в итоговой сумме по строке 290.

В рамках законодательства о банкротстве коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (менее 0,1) наряду с коэффициентом текущей ликвидности (менее 2) служит основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной. Оборотные активы обеспечивают непрерывность операционных процессов - ликвидность, их величина должна быть минимально необходимой, но достаточной. Поэтому важным элементом управления оборотными активами служит расчет потребности в оборотных средствах или определение необходимого оборотного капитала.

Важнейшим элементом управления оборотными активами является научно обоснованная оптимизация их объема. В этих целях решаются задачи по минимизации затрат, авансируемых в указанные виды запасов товарно-материальных ценностей. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.

2. Анализ основных показателей на предприятии

2.1 Общие сведения об организации

Общество с ограниченной ответственностью «Мираж-4К» создано в соответствии с Гражданским Кодексом, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» 08.02.98г. № 14-ФЗ.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Мираж»

сокращенное наименование:

ООО «Мираж»

Общество является коммерческой организацией.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Участники Общества отвечают по обязательствам Общества в пределах своих вкладов в уставный капитал Общества.

Принятие новых участников в состав Общества осуществляется по решению Общего собрания участников.

ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Целями деятельности Общества являются реальное повышение качества услуг, ускорение формирования товарного рынка, извлечение прибыли от хозяйственной деятельности Общества.

Предметом деятельности Общества являются:

■Производство и реализация товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения, сельхозпродукции;

■Торгово-закупочная, посредническая и маркетинговая деятельность, оптовая и розничная, коммерческая и комиссионная торговля;

■Рекламна деятельность, производство и реализация рекламной продукции;

■Организация и проведение выставок, аукционов и других коммерческих мероприятий как на территории России, так и за ее пределами;

■Открытие брокерских контор, коммерческих и комиссионных магазинов, торговых точек, торговых домов, фирменных магазинов, павильонов, других объектов торговли;

■Транспортные услуги, транспортно-экспедиционные, складские и сопутствующие услуги;

■Участие в международных выставках;

■Оказание представительских консультационных услуг;

■Осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ.

Общество осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением запрещенных законодательством, операций, в том числе путем:

- проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан как в России, так и за рубежом, на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон

- поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон

- участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов

- создания совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами в соответствии с действующим законодательством

- осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

ООО «Мираж» занимается производством мягкой мебели, столов и кухонь, которые изготавливаются на заказ. Для изготовления мягкой мебели используются механизмы трансформации, ткань и кожа высокого качества, для производства и сборки кухонь используется натуральное дерево, ДСП, МДФ и комплектующие.

Для производства и хранения продукции общество имеет специально оборудованные помещения. В цехе № 1 делают заготовки из древесины. Во втором цехе древесина обрабатывается и делается присадка и зенковка. В цехе № 3 идет сборка и упаковка. Далее продукция увозится на склад.

Реализацией продукции занимаются менеджеры по продаже и отдел сбыта. Наличие собственного транспорта у предприятия позволяет доставлять продукцию непосредственно заказчику. Наличие юриста позволяет грамотно составлять договора, решать возникающие споры и разногласия.

Большой объем мебели отправляется в Москву, Волгодонск, Астрахань, постоянным покупателем торгового оборудования является ООО «Гелиос». Тесно сотрудничает с такими предприятиями как ПК «Электрогорскмебель», ООО «Центркомплект» ООО «Мартин», которые являются нашими постоянными поставщиками.

На предприятии имеется 9 компьютеров. По два отделе снабжения, в отделе сбыта и у менеджеров, 1 в кассе и 2 в бухгалтерии предприятия. При ведении учета и подготовки отчетности осуществление операций с применением вычислительной техники значительно облегчает работу сотрудников организации.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, составляет 12000 (Двенадцать тысяч) рублей и распределяется между учредителями поровну следующим образом:

Батыров Михаил Георгиевич-3000 (Три тысячи) рублей

Кошаков Олег Леонидович-3000 (Три тысячи) рублей

Кулаков Владислав Ильич-3000 (Три тысячи) рублей