Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ Сочигазпромба (стр. 12 из 21)
- Чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2005 год снизились на 1234 тыс.руб., темп снижения составил 39,51%, но за 2006 год произошел значительный рост данных доходов на 2791 тыс.руб., тем прироста составил 147,75%.
- Комиссионные доходы банка за 2005 год увеличились на 6497 тыс. руб., темп прироста составил 30,26%, за 2006 год комиссионные доходы возросли на 13356 тыс. руб., и темп прироста составил 47,75%. Комиссионные расходы банка также увеличились за анализируемый период: за 2005 год на 82 тыс. руб., за 2006 год – на 789 тыс. руб.
- Административно – управленческие расходы значительно возросли за 2005 год, темп прироста составил 43,73%, что же касается 2006 г., то за это время данные расходы возросли на 13049 тыс. руб., и темп прироста составил 23,55%.
- Резервы на возможные потери за 2005 год возросли на 313 тыс. руб., темп прироста составил 34,25%. За 2006 год данный показатель возрос на 3532 тыс. руб., и темп прироста составил 287,86. Данная динамика резервов на возможные потери связана с ростом количества выдаваемых кредитов и, как следствие, увеличение риска их невозврата.
- Таким образом, прибыль банка до налогообложения за 2005 год возросла на 21,14%, а за 2006 год всего на 15,63%. Начисленные налоги за 2005 год возросли на 14,01%, а за 2006 год их темп прироста составил 40,02%. Положительную динамику роста прибыли за отчетный период мы можем наблюдать только за 2005 год, когда она увеличилась на 698 тыс. руб., и темп прироста составил 28,80%. За 2006 год прибыль за отчетный период уменьшилась на 919 тыс. руб., а темп снижения составил 37,91%, что может быть связано со снижением всех статей доходов банка за 2006 год, кроме комиссионных доходов, которые возросли.
На рисунке 4 представим динамику величины прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг.
Рисунок 4. Динамика величины прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг.
Для более подробного анализа конечного финансового результата деятельности банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.
1) общая рентабельность
ROD = прибыль / доходы
2) рентабельность собственного капитала
ROE = прибыль / собственный капитал
3)рентабельность активов
ROA = прибыль / объём активов
4) мультипликатор капитала
L = объём активов / собственный капитал
5) доходность активов
Da = доходы / объём активов
Анализ показателей рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг. проведем в таблице 8.
Таблица 8.
Анализ показателей рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.
| Показатель | Год | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |
| Общая рентабельность (ROD) | 2,67 | 2,75 | 1,36 |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 4,09 | 5,54 | 3,39 |
| Мультипликатор капитала (L) | 9,49 | 11,64 | 16,73 |
| Доходность активов (Da) | 16,19 | 17,27 | 14,95 |
| Рентабельность активов (ROA) | 0,43 | 0,48 | 0,20 |
В таблице 9 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли банка по отношению к собственному капиталу (ROE). Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: ROE=ROD*L*Da.
На основе таблицы 9 можно сделать следующие выводы:
- Рентабельность собственного капитала за 2005 год возросла на 1,44%. На рост данного показателя оказали влияние: увеличение общей рентабельности на 0,13% доля влияния данного фактора составила 9,03%, увеличение мультипликатора капитала на 0,96%, доля влияния которого составила 66,67%, и рост доходности активов на 0,35%, доля влияния данного фактора составила 24,31%. Таким образом, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала.
Таблица 9.
Расчёт влияния отдельных факторов на уровень рентабельности собственного капитала ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг., %.
| Показатель | Темп прироста | Влияние фактора | ||
| За 2005 год | За 2006 год | За 2005 год | За 2006 год | |
| Изменение величины ROE (ROE1-ROE0) | 1,44 | -2,14 | - | - |
| Влияние изменения ROD на величину изменения ROE ((ROD1-ROD0)*L0*Da0) | 0,13 | -2,81 | 9,03 | -131,31 |
| Влияние изменения L на величину изменения ROE (ROD1*(L1-L0)*Da0) | 0,96 | 1,19 | 66,67 | 56,07 |
| Влияние изменения Da величину изменения ROE (ROD1*L1*(Da1-Da0)) | 0,35 | -0,53 | 24,31 | -24,77 |
- Рентабельность собственного капитала за 2006 год снизилась на 2,14%. На снижение данного показателя оказали влияние: уменьшение общей рентабельности на 2,81% доля влияния данного фактора составила -131,31%, увеличение мультипликатора капитала на 1,19%, доля влияния которого составила 56,07%, и снижение доходности активов на 0,53%, доля влияния данного фактора составила -24,77%. Таким образом, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала., а отрицательное – снижение общей рентабельности.
В таблице 10 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень процента прибыли на активы (ROA). Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: ROA=ROD*Da.
Таблица 10.
Расчёт влияния отдельных факторов на уровень рентабельности активов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.
| Показатель | Темп прироста | Влияние фактора | ||
| За 2005 год | За 2006 год | За 2005 год | За 2006 год | |
| Изменение величины ROA (ROA1-ROA0) | 0,04 | -0,27 | - | - |
| Влияние изменения ROD на величину изменения ROA ((ROD1-ROD0)*Da0) | 0,01 | -0,24 | 25,00 | -88,89 |
| Влияние изменения Da на величину изменения ROA (ROD1*(Da1-Da0)) | 0,03 | -0,03 | 75,00 | -11,11 |
На основе выше приведенной таблицы сделаем следующие выводы:
- Рентабельность активов за 2005 год возросла на 0,04%, на что оказали влияние следующие факторы: рост общей рентабельности – на 0,01% (доля влияния фактора – 25%) и наибольшее влияние оказал рост доходности активов – на 0,03% (доля влияния данного фактора составила 75%)
- Рентабельность активов за 2006 год снизилась на 0,27%. На уменьшение данного показателя оказали влияние: снижение общей рентабельности на 0,24% оказало наибольшее воздействие, доля влияния данного фактора составила 88,89%; снижение доходности активов привело к уменьшению рентабельности активов на 0,03%, доля влияния данного показателя – 11,11%.
В таблице 11 произведём расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли банка. Расчёт и анализ проведём на основе факторной модели: P=ROD*Da*L*E, (где Е-собственный капитал банка, Р-прибыль банка).
Таблица 11.
Расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004 – 2006 гг., %.
| Показатель | Темп прироста | Влияние фактора | ||
| За 2005 год | За 2006 год | За 2005 год | За 2006 год | |
| Изменение прибыли (P) | 40,44 | -37,91 | - | - |
| Влияние величины ROD на размер изменения P ((ROD1-ROD0)*Da0*L0*E0) | 3,12 | -50,52 | 7,71 | -133,26 |
| Влияние изменения Da на величину изменения P (ROD1*(Da1-Da0)*L0*E0) | 6,95 | -6,72 | 17,18 | -17,73 |
| Влияние изменения L на величину изменения P (ROD1*Da1*(L1-L0)*E0) | 25,05 | 18,61 | 61,95 | 49,09 |
| Влияние изменения E величину изменения P (ROD1*L1*Da1*(E1-E0)) | 5,32 | 0,72 | 13,16 | 1,90 |
На основании данной таблицы сделаем следующие выводы: