- Чистые расходы от разовых операций предполагается сократить до нуля.
- Предполагается, что прочие чистые операционные расходы будут расти и составят 4290,8 тыс.руб., а темп прироста – 37%.
- В связи с предполагаемым увеличением заработной платы работникам, а также открытием дополнительных офисов, оперативных касс и расширением сети банкоматов, и как следствие увеличением расходов по арендной плате и по техническому обслуживанию, административно-управленческие расходы возрастут на 21% и составят 82845,1 тыс.руб.
- В связи с ростом выдаваемых кредитов и увеличением кредитного риска резервы на возможные потери предполагается увеличить на 45%. Таким образом, прогнозное значение резервов на возможные потери составит 6900,6 тыс.руб.
- В конечном итоге прибыль до налогообложения увеличится на 20,87% и составит за 2007 год 10826,33 тыс.руб. Прогнозирование прибыли после налогообложения осложнено тем, что невозможно предположить, изменятся ли и в каком объеме налоговые ставки, и будут ли предоставлены банку налоговые вычеты, которые приведут к снижению налогооблагаемой базы.
- Таким образом общая рентабельность до налогообложения за 2007 год возрастет на 8,38% и составит 8,76%, что представляет собой положительную тенденцию.
Заключение
Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 12-13 лет назад и за этот кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими трудности и неурядицы.
Сегодняшние условия работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ: открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего 3 - 4 года назад, невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать “короткие” деньги, направлять их на спекулятивные операции и получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, “как получилось сегодня и что будет завтра”.
В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности.
В работах российских ученых отмечаются следующие проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу:
1) Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона), не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.
2) К несопоставимым по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем ясно, что банки Московского региона обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.
3) Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты осуществляются на уже наработанных цифрах.
4) Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).
5) Нет единой системы оценки финансового состояния банка.
Ведущие российские банкиры считают, что существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации. Например, широко используемые “системы оценок”, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.
Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL), появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков по Инструкции № 17, Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.
Произведенный анализ результатов финансовой деятельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» характеризует следующее:
- Неблагоприятным изменением в структуре собственного капитала за 2006 год является значительный рост расходов будущих периодов, влияющих на сумму собственного капитала. В целом, структура собственного капитала признаётся удовлетворительной, т.к. основную долю в ней занимает уставный (основной) капитал. Фактическое значение норматива достаточности собственного капитала за 2005 год снизилось на 1%, а за 2006 год – на 0,5%, что однако является выше уровня, установленного ЦБ РФ. Показатель иммобилизации собственного капитала за 2005 год снизился на 1,3%, а за 2006 год возрос на 3,3% и принял значение 73,77%.
- За анализируемый период наблюдается рост доходов банка. Процентные доходы за 2005 год возросли на 44,24%, на что наибольшее положительное влияние оказало увеличение ссуд, предоставленных клиентам на 19279 тыс. руб., а отрицательное снижение размещенных в кредитных организациях средств на 4025 тыс. руб. За 2006 год проценты полученные возросли на 14,03%. Наибольшее положительное влияние оказал рост ссуд, предоставленных клиентам на 3962 тыс. руб. Прочие операционные доходы за 2005 год увеличились на 26,25%, а за 2006 год – на 41,87%. Но несмотря на значительный прирост прочих операционных доходов за 2006 год, темп прироста суммарных доходов банка оказался ниже 35,97% 2005 года и составил 25,91%. Также необходимо отметить, что большую часть в доходах банка занимают напроцентные доходы.
- Сумма всех расходов за анализируемый период возросла, что является неблагоприятным. Однако, следует заметить, что темп прироста всех расходов за 2005 год, равный 37,59%, превышает темпа прироста пассивов банка, который в 2005 году составил 30,22%, что говорит об увеличении величины расходов банка на 1 рубль заемных и привлеченных средств. Темп прироста расходов за 2006 год составил 26,91%, что меньше темпа прироста пассивов за аналогичный период, составивший 49,63% Следовательно, можно констатировать, снижение величины расходов банка на 1 рубль заёмных и привлечённых средств. Наибольшую долю в расходах банка занимают административно-управленческие расходы.
- Прибыль до налогообложения за 2005 год возросла на 21,14% и составила 7746 тыс. руб., а за 2006 год она увеличилась на 15,63% и составила 8957 тыс. руб. Что же касается прибыли после налогообложения, то за 2005 год ее прирост составил 28,80%, а за 2006 год наблюдается снижение на 37,91%, что обусловлено высокими налоговыми выплатами в 2006 году, которые по сравнению с 2005 годом возросли на 40,02%.
- Рентабельность собственного капитала за 2005 год возросла на 1,44%, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала. За 2006 год данный показатель снизился на 2,14%, наибольшее положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение мультипликатора капитала., а отрицательное – снижение общей рентабельности.
- Рентабельность активов за 2005 год возросла на 0,04%, наибольшее влияние оказал рост доходности активов – на 0,03%. Рентабельность активов за 2006 год снизилась на 0,27%, наибольшее воздействие оказало снижение общей рентабельности на 0,24%.
На основании полученных результатов можно предположить, что:
1) На сегодняшний день снижение расходов и увеличение доходов банка целесообразно проводить за счет внедрения современных IT-технологий.
2) Получить прирост прибыли в ООО КБ «Сочигазпромбанк» можно путем:
а) Увеличения процентных доходов на 21%;
б) Роста доходов от операций с иностранной валютой на 15%;
в) Повышения доходов от переоценки иностранной валюты на 40%;
г) Увеличения комиссионных доходов на 20%;
д) Сокращения чистых расходов от разовых операций до нуля;
Таким образом, прогнозируемая на 2007 год прибыль до налогообложения возрастет на 20,87% по сравнению с 2006 годом и составит 10826,33 тыс.руб. А рентабельность прибыли до налогообложения по сравнению с 2006 годом возрастет на 8,38% и составит 8,76%.
Список использованной литературы
1) Федеральный Закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».-М.: 2007 г. – 40 с.
2) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».- М.: 2006 г. – 60 с.
3) Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004г. №110-И.- Вестник Банка России.-2004.-№ 11.- http://www.cbr.ru.
4) Инструкция Банка России от 1 октября 1997 г. № 1 “О порядке регулирования деятельности банков” (в редакции от 01.02.99 г.). - Вестник Банка России.- 1999.-№ 2.- http://www.cbr.ru.
5) Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчётности» (ред. 13 декабря 2001 г.).- Вестник Банка России.-2001.-№ 12.- http://www.cbr.ru.