Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ Сочигазпромба (стр. 9 из 21)
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы.
При анализе доходов кредитных учреждений определяется удельный вес доходов, полученных от банковских и небанковских операций, удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме доходов. Динамика доходных статей может анализироваться в сравнении с показателями предыдущих периодов и с плановыми показателями. Если результаты проведенного анализа покажут ритмичность прироста операционных доходов, то это свидетельствует о нормальной деятельности кредитной организации. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.
Уровень доходности кредитных операций определяется отношением соответствующей части операционных доходов к общей сумме выданных кредитов. А насколько доходно осуществляются активные операции, определяется соотношением операционных доходов к среднему остатку по активам.
При анализе структуры доходов также используется их разделение на процентные и непроцентные.
Процентные доходы кредитные организации получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- других источников.
Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков; доходы хозрасчетных предприятий); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги) и др.
Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются процентные доходы. Процентный доход прежде всего зависит от величины и структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также состояние рынка ссудного капитала.
При проведении анализа важно выявить объемы, структуру и динамику просроченной задолженности, определить размер влияния на процентный доход списаний по непогашенным долгам и оценить величину наращенных процентов, их долю в общей величине полученных доходов.
Поскольку величина наращенных процентов не реально отражает полученный доход или произведенный расход, прирост процентных доходов за счет них искажает картину полученного процентного дохода.
Анализ процентных доходов позволяет выяснить степени влияния факторов при получении процентного дохода, а также их изменения за анализируемый период. Рост процентных доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.
Анализ состава и динамики доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг. проведём в таблице 3.
На основании данной таблицы сделаем следующие выводы:
- За анализируемый период наблюдается рост всех доходов банка. Темп прироста за 2005 год составил 35,97%, за 2006 год он незначительно снизился и составил 25,91%.
- Наблюдается положительная динамика и в отношении процентных и аналогичных им доходов. Значительный рост наблюдался за 2005 год и составил 60,28%, что связано с увеличением доходов от ссуд, предоставленных клиентам. Темп прироста за 2006 год составил 18,43%, что в основном связано с ростом средств в кредитных организациях.
Таблица 3.
Анализ состава и динамики доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.
| Статья доходов | За 2004 г. (тыс.р.) | За 2005 г. (тыс.р.) | За 2006 г. (тыс.р.) | Темп прироста за 2005 г. | Темп прироста за 2006 г. |
| Сумма всех доходов | 64758 | 88051 | 110869 | 35,97% | 25,91% |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | 34987 | 50466 | 57547 | 44,24% | 14,03% |
| размещения средств в кредитных организациях | 4149 | 124 | 2899 | -97,01% | 2237,90% |
| ссуд, предоставленных клиентам | 30661 | 49940 | 53902 | 62,88% | 7,93% |
| ценных бумаг с фиксированным доходом | 7 | 0 | 0 | -100,00% | - |
| других источников | 170 | 402 | 746 | 136,47% | 85,57% |
| Чистые процентные и аналогичные доходы | 18801 | 30134 | 35688 | 60,28% | 18,43% |
| Прочие операционные доходы, в т.ч. от: | 29771 | 37585 | 53322 | 26,25% | 41,87% |
| от операций с ценными бумагами | 224 | 1066 | 247 | 375,89% | -76,83% |
| от операций с иностранной валютой | 4816 | 6659 | 7068 | 38,27% | 6,14% |
| от переоценки иностранной валюты | 3123 | 1889 | 4680 | -39,51% | 147,75% |
| комиссионные доходы | 21474 | 27971 | 41327 | 30,26% | 47,75% |
| прочие чистые операционные доходы | 134 | - | - | - | - |
- Темп прироста прочих операционных доходов за 2005 год составил 26,25%, а за 2006 год – 41,87%. Надо отметить, что прочие операционные доходы превышают процентные и аналогичные доходы, что характеризует склонность банка к превышению непроцентных доходов над процентными.
Структуру доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг. представим на рисунке 2.
Рисунок 2. Структура доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.
Для более глубокого анализ доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» необходимо провести анализ факторов влияющих на сумму полученных доходов банком. В таблице 4 произведём расчёт влияния изменений размеров вложений в кредитные операции и операции с ценными бумагами и уровня их доходности на сумму полученных банком процентных доходов от этих операций за 2004-2006 гг.
На основании данных, полученных в таблице 4, можно сделать следующие выводы:
- Увеличение величины активов, приносящих доход на 107087 тыс.руб. за 2005 год привело к увеличению процентных доходов на 12052 тыс.руб. увеличение величины активов, приносящих доход на 180270 тыс.руб. за 2006 год привело к увеличению процентных доходов на 21766,4 тыс.руб.
- Рост среднего уровня процентной ставки на 0,82% за 2005 год привел к увеличению процентного дохода на 3427,002 тыс.руб. Снижение среднего уровня процентной ставки на 2,45% за 2006 год привело к снижению дохода на 14685,4 тыс.руб.
- Общий рост процентного дохода за 2005 год составил 15479 тыс.руб., 77,86% которых составил рост суммы активов приносящих процентный доход и 22,14% - рост средней процентной ставки. Общий рост процентного дохода за 2006 год составил 7081 тыс.руб., 170,2% которых составил рост суммы активов, приносящих доход, снижение показателя произошло за счет уменьшения средней процентной ставки на 70,2%.
Таблица 4.
Расчёт влияния изменений работающих активов и уровня их доходности на сумму полученных процентных доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» за 2004-2006 гг.
| Показатель | За 2004 г. | За 2005 г. | За 2006 г. |
| Процентный доход (тыс.руб) | 34987 | 50466 | 57547 |
| Изменение размера процентного дохода (Д1-Д0) (тыс.руб) | 15479 | 7081 | |
| Всего активов приносящих процентный доход (А) (тыс.руб) | 310874 | 417961 | 598231 |
| Средний уровень процентной ставки по работающим активам (пр.А = Д/А) | 11,25% | 12,07% | 9,62% |
| Изменение вложений в активы приносящие доход (А1-А0) (тыс.руб) | 107087 | 180270 | |
| Изменение уровня процентной ставки по активам, приносящих процентный доход (пр.А1-пр.А0) | 0,82% | -2,45% | |
| Влияние изменения величины активов (А) на размер изменения процентного дохода ((А1-А0)*пр.А0) (тыс.руб) | 12052 | 21766,4 | |
| 77,86% | 170,20% | ||
| Влияние изменения процентной ставки (пр.А) на величину процентного дохода ((пр.А1-пр.А0)*А) (тыс.руб) | 3427,002 | -14685,4 | |
| 22,14% | -70,20% | ||
| Сумма изменений (тыс.руб) | 15479 | 7081 | |
| 100% | 100% |
2.4. Анализ состава, структуры, динамики расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк» и факторов, влияющих на их осуществление