Институт экономики и менеджмента
Кафедра «Финансы и кредит»
Дипломная работа
на тему:
«Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
(на примере ООО КБ «Сочигазпромбанк»)»
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Содержание
Введение………………………………………………………………………………………..стр. 3
1. Содержание деятельности коммерческого банка и показатели ее отражающие.............стр. 6
1.1. Особенности деятельности коммерческих банков.......................................................стр. 6
1.2. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка.....................................................................................................стр. 12
1.3. Финансовая отчетность коммерческого банка как основа для проведения
анализа............................................................................................................................стр. 15
1.4. Методологические основы анализа эффективности использования ресурсов
в коммерческом банке...................................................................................................стр. 18
2. Исследование и оценка финансовых результатов деятельности коммерческого
банка ......................................................................................................................................стр. 26
2.1. Характеристика ООО КБ «Сочигазпромбанк»...........................................................стр. 26
2.2. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
ООО КБ «Сочигазпромбанк»........................................................................................стр. 29
2.3. Анализ состава, структуры, динамики доходов ООО КБ «Сочигазпромбанк»
и факторов, влияющих на их формирование..............................................................стр. 35
2.4. Анализ состава, структуры, динамики расходов ООО КБ «Сочигазпромбанк»
и факторов, влияющих на их осуществление.............................................................стр. 40
2.5. Анализ прибыли ООО КБ «Сочигазпромбанк»..........................................................стр. 44
3. Пути повышения доходности и прогнозирование прибыли банка на 2007 год.............стр. 54
3.1. Способы снижения расходов и увеличения доходов коммерческого банка............стр. 54
3.2. Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных
условиях..........................................................................................................................стр. 57
3.3. Прогнозирование прибыли и рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк»
на 2007 год......................................................................................................................стр. 65
Заключение................................................................................................................................стр. 68
Список использованной литературы.......................................................................................стр. 71
Приложения...............................................................................................................................стр. 75
Введение
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности, как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
При принятии стратегически важных решений особую актуальность для банков приобретает анализ информации. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам.
Проблема выявления надежности банка всегда важна, но становится особенно актуальной, когда необходимо правильно оценить положение банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков. Сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего, и возможно перспективного положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело, в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов.
С другой стороны банки – это коммерческие организации, функционирующие с целью получения прибыли, несущие риск, который может привести к непредвиденным расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств.
Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
Актуальность данного вопроса определена темой дипломной работы «Анализ финансовых результатов деятельности в коммерческом банке». Цель данной работы – отразить необходимость проведения подобного анализа, и на примере отдельно взятого банка, используя имеющийся инструментарий оценки финансовой деятельности по данным бухгалтерского баланса, провести такой анализ. Для достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:
1) определить специализацию деятельности банка и состояние ликвидности банковских операций;
2) дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
3) охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
4) определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов;
5) проанализировать доходы и расходы банка и выявить факторы оказывающие воздействие и оценить финансовый результат;
6) рассмотреть способы снижения расходов, увеличения доходов и повышения рентабельности кредитной организации;
7) на основании полученных аналитических данных произвести прогнозирование прибыли и рентабельности на следующий год.
Дипломная работа имеет следующую структуру: введение; основная часть, состоящая из трех глав; заключение; список литературы; приложения.
Цели и задачи данной работы обусловили ее структуру.
В первой главе рассматривается сущность и значение финансового анализа в коммерческом банке, в частности представлены: особенности деятельности коммерческих банков; значение и задачи анализа финансовых результатов; финансовая отчётность, как источник аналитической информации; методологические основы анализа эффективности использования ресурсов; характеристика ООО КБ «Сочигазпромбанк».
Во второй главе проведён анализ финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ «Сочигазпромбанк», в частности представлены: анализ собственного капитала; анализ доходов и расходов; анализ прибыли банка.
В третьей главе рассмотрены способы снижения расходов и увеличения доходов в коммерческом банке, пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях, и приведен прогноз рентабельности ООО КБ «Сочигазпромбанк» на 2007 год.
Работа выполнена на основе изучения нормативных и законодательных актов, работ в области исследования финансовых результатов деятельности банка российских и зарубежных авторов, материалов периодической печати, методических материалов по финансовому анализу в банках.
Кроме того, использовались данные бухгалтерской отчетности ООО КБ «Сочигазпромбанк», документы, составляемые при финансовом анализе и устные консультации работников банка.
1. Содержание деятельности коммерческого банка и показатели её отражающие
1.1. Особенности деятельности коммерческих банков
Банки выполняют многочисленные виды операций - расчетные, кассовые, кредитные, с ценными бумагами, оказывают клиентуре различные услуги, в том числе трастовые, по хранению ценностей и др. Даже простое перечисление выполняемых банками разнообразных операций дает представление об их многосторонней деятельности и важной роли в развитии экономики.
При оценке экономической роли банков следует иметь в виду, что: кредитные операции способствуют увеличению объема и бесперебойности производства и реализации продукции потребителям; расчетные операции опосредствуют осуществление процессов оплаты продукции потребителями, а также взаимного контроля участников расчетных операций; операции с ценными бумагами увеличивают приток средств для развития производственной и торговой деятельности; кассовые операции и их регулирование позволяют улучшать снабжение оборота наличными деньгами и т. п.
В рассматриваемом отношении представляется недостаточно приемлемым определение банка, как учреждения или организации. Учитывая важную роль банков в развитии экономики и, прежде всего, результаты их деятельности, предпочтительной представляется их характеристика, как предприятий, уже принятая в мировой практике. Так, достаточно широкое признание получило понятие «банковская промышленность»[1], которое подчеркивает производительный характер банковской деятельности.
Нередко банк характеризируется и как кредитное учреждение. Это представляется несколько ограниченным, поскольку сводит деятельность банка к осуществлению, главным образом, кредитных операций. В действительности банки занимаются гораздо более широким кругом различных операций, причем их спектр все более расширяется. Но в последние годы все шире, особенно за рубежом, распространяется девиз - меньше кредита, больше услуг. Все это позволяет считать, что характеристика банка, как кредитного учреждения, является недостаточно полной.