Банкрутство метод комплексного фінансового аналізу (стр. 4 из 8)

З розрахунків ми бачимо, що нематеріальні активи зменшились на 7,14 тис. грн., а основні засоби збільшились на 8.2 тис. грн.. Це каже про те, що підприємство має кошти на їх поповнення.

Далі розраховуємо слідуючи показники ефективності стану основних засобів підприємства.

Таблиця 2. Ефективність стану основних засобів підприємства та розрахунок коефіцієнтів основних засобів підприємства

Показник	Формула для розрахунку	Алгоритм розрахунку	Рекомендоване значення, тенденція змін	На початок року	На кінець року	Зміни
1	2	3	4	5	6	7
4.1. Оборотність оборотних коштів	Чистий дохід	Ф.№2 р.035	Збільшення	265.5=1.48	455.7=4.9	3.42
	Середня величина	Ф.№1 р.260		179.4	93
	оборотних активів
4.2. Тривалість одного обороту основних засобів		365 * Тривалість періоду365Ф.№1р.260	Зменшення	365*179.4=0.68	365*93.0=74.5	73.8
	Коефіцієнт оборотності оборотних коштів	Ф.№2 р.035		265.5	455.7
4.3. Оборотність виробничих запасів	Собівартість реалізованої продукції	Ф.№2 р.040	Збільшення	229.1=7.14	343.7=19.42	12.25
	Середні виробничі запаси	Ф.№1		32.1	17.88

4.4. Тривалість одного обороту виробничих запасів

Тривалість періоду

365Ф.№1р.

Зменшення

365*32.1=51.14

365*17.88= 18.99

-32.15

Коефіцієнт оборотності вир.запасів

100-140

Ф.№2 р.040

229.1

343.7

4.5. Оборотність коштів у розрахунках

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=4.63

455.7=7.5

1.87

Середні кошти у розрахунках

Ф.№1

р.150-210

57.3

31.94

4.6. Тривалість одного обороту коштів у розрахунках

Тривалість періоду

365Ф.№1р.

Зменшення

20914.5

11658.1

-9256.4

Коефіцієнт оборотності коштів у розрахунках

150-210

4.7. Оборотність дебіторської заборгованості

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=4.63

455.7=14.26

9.34

Середня дебіторська заборгованість

Ф.№1

57.3

31.94

р.160-210

4.8. Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості

Тривалість періоду

365Ф.№1р.

Зменшення

365=1.09

365=0.8

-0.9

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

160-210 Ф.№2 р.035

332.8

455.7

4.9. Оборотність кредиторської заборгованості

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=1.27

455.7

44.3

Середня кредиторська заборгованість

Ф.№1 р.620

209

100

4.10. Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості

Тривалість періоду

365Ф.№1р.620

Зменшення

209=0.79

100=0.22

-0.57

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Ф.№2 р.035

265.5

456.7

4.11. Оборотність чистого робочого капіталу

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=0.68

456.7=2.28

1.6

Середній чистий робочий капітал

Ф.№1 р.260+р.270-р.620

388.4

200

4.12. Тривалість одного обороту чистого робочого капіталу

Тривалість періоду

365 Ф.№1р.260+

Зменшення

388.4=1.46

200=0.44

-1.02

Коефіцієнт оборотності чистого робочого капіталу

+р.270-р.620

265.5

456.7

Ф.№2 р.035

4.13. Оборотність фіксованих активів

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=6

456.7=4.13

-1.86

Середній фіксовані активи

Ф.№1 р.080-р.010

44.2

110.5

4.14. Тривалість одного обороту фіксованих активів

Тривалість періоду

365Ф.№1р.080-р.010

Зменшення

44.2=0.16

110.5=0.24

0.8

Коефіцієнт оборотності фіксованих активів

Ф.№2 р.035

265.5

456.7

4.15. Оборотність усіх активів

Чистий дохід

Ф.№2 р.035

Збільшення

265.5=1.2

456.7=3.33

2.13

Середній активи

Ф.№1 р.280

220.4

137.1

4.16. Тривалість одного обороту усіх активів

Тривалість періоду

365Ф.№1р.280

Зменшення

220.4=0.83

137.1=0.3

-0.53

Коефіцієнт оборотності усіх активів

Ф.№2 р.035

265.5

456.7

Висновки:

Найважливіший показник ефективності стану основних засобів збільшився на 3.42 одиниці. Це значить, що вивільнюються додаткові кошти.

Також збільшилась оборотність чистого робочого капіталу, що теж дає можливість вивільнити кошти.

І саме головне – це збільшення усіх активів на 2,13 пунктів.

2. Аналіз основних фінансових характеристик

2.1. Аналіз показників рентабельності

Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Вони вимірюють прибутковість підприємства з різних позицій і групуються відповідно до інтересів учасників економічного процесу, ринкового обміну. Адміністрацію цікавить віддача (прибутковість) усіх виробничих активів; потенційних інвесторів і кредиторів – віддача на капітал що інвестувався; власників і засновників – прибутковість акції і т.ін.

Таблиця 5. Показники рентабельності

Показник	Формула для розрахунку	Алгоритм розрахунку	Рекомендоване значення, тенденція змін	На початок року	На кінець року	Зміни
1	2	3	4
5.1. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності	Прибуток від звичайної діяльності	Ф.№2 р.190	Збільшення	12.9=0.06	7.58=0.05	-0.01
5.2. Рентабельність капіталу за чистим продуктом	Чистий прибуток	Ф.№2 р.220	Збільшення	12.9=0.06	7.58=0.06	-0.01
	Загальний капітал	Ф.№1 р.280		220.4	138.1
5.3. Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток	Ф.№2 р.220	Збільшення	12.9=43	7.58=0.76	-42.9
	Власний капітал	Ф.№1 р.380		0.3	100
5.4.Рентабельність виробничих фондів	Чистий прибуток	Ф.№2 р.220	Збільшення	220.4=3.8	138.1=1.3	-2.5
	Виробничі фонди	Ф.№1 р.030+р.100+р.120		58	103.81
5.5. Рентабельність реалізованої продукції	Прибуток від реалізації	Ф.№2 р.050-р.070-р.080	Збільшення	42.5=0.16	201.3=0.44	0.28
	Виручка	Ф.№2 р.035		265.5	455.7
5.6. Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від операційної діяльності	Прибуток від операційної діяльності	Ф.№2 р.100	Збільшення	17.2=0.06	10.1=0.22	0.16
	Виручка	Ф.№2 р.035		265.5	45
5.7. Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком	Чистий прибуток	Ф.№2 р.220	Збільшення	220=0.83	138.1=0.3	-0.53
	Виручка	Ф.№2 р.035	>30%	265.5	455.7
5.8. Коефіцієнт реінвестування	Реінвестований прибуток	Ф.№1 збільшення	Збільшення	0	0	0
	Чистий прибуток	по (р.340+р350)
	Ф.№2 р.220
5.9. Коефіцієнт стійкості економічного зростання	Реінвестований прибуток	Ф.№1 збільшення	Збільшення	0	0	0
	Власний капітал	по (р.340+р350)
	Ф.№1 р.380