Управление денежными потоками на предприятии 4 (стр. 4 из 8)

Таблица 6 – Экономическая эффективность использования оборотных средств

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2007 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	82782	75917	77504	93,62
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	20602	14089	6431	31,22
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.	50388	57464,5	62817,5	124,67
Коэффициент оборачиваемости, тыс. руб.	1,64	1,32	1,23	75,10
Продолжительность одного оборота, дней	219,13	272,50	291,78	133,16
Рентабельность (убыточность) оборотных средств, %	40,89	24,52	10,24	25,04

Коэффициент оборачиваемости = (Объем реализованной продукции) / (Среднегодовая стоимость оборотного капитала)

Среднегодовая стоимость оборотного капитала = (Стоимость оборотного капитала на начало года + Стоимость оборотного капитала на конец года) / 2

Продолжительность 1 оборота = (Длительность периода в днях (1 год = 360 дней)) / (Коэффициент оборачиваемости)

Рентабельность оборотных средств = ((Прибыль от реализации продукции) / (Среднегодовая стоимость оборотного капитала))*100%

Продолжительность 1 оборота оборотного капитала увеличилась с 20067г. до 2009 г. в 1,33 раза, соответственно уменьшился коэффициент оборачиваемости в 0,75 раз. Рентабельность оборотных средств в 2009 году ниже, чем в 2007 году в 0,25 раз.

Персонал предприятия – это совокупность всех его работников, осуществляющих различные производственные и хозяйственные функции. Весь персонал делится на промышленно-производственный персонал, включающий категории «руководители», «специалисты», «служащие», «рабочие», и непромышленный персонал.

Таблица 7. Состав и структура персонала предприятия.

Категории персонала	2007		2008		2009
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Среднесписочная численность работников, всего	285	100	249	100	226	100
В том числе:
Промышленно-производственный персонал:	259	90,88	225	90,36	218	96,46
Рабочие	215	75,44	182	73,09	176	77,88
Служащие	4	1,40	4	1,61	4	1,77
Руководители	12	4,21	12	4,82	11	4,87
Специалисты	28	9,82	27	10,84	27	11,95
Непромышленный персонал	26	9,12	24	9,64	8	3,54

Наибольший удельный вес в структуре персонала предприятия занимает категория рабочие, при этом к 2009 году она увеличилась по сравнению с 2007 на 2,44%. Отмечается уменьшение непромышленного персонала на 5,58% к 2009 году.

Таблица 8. Экономическая эффективность использования персонала предприятия.

Показатели	2007	2008	2009	2009 г. в % к 2007 г.
Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс.руб	290,46	304,89	342,94	118,07
Выработка на 1 чел-ч.по денежной выручке, руб./чел-ч.	132,66	145,16	159,15	119,97
Трудоемкость производства продукции, чел-ч/руб.	0,010	0,008	0,007	70,00

В связи с уменьшением численности рабочих на предприятии уменьшилось количество отработанных чел.-часов в 2009 г. по отношению к 2007 году на 21,96%. Благодаря вводу в действие новой производственной линии к 2009 году возросла выработка на 1 работника по денежной выручке на 18,07 % и выработка на 1 отработанный чел.-час на 19,97%.

Таблица 9. Финансовые результаты деятельности предприятия.

Показатели	2007	2008	2009	2009г. В % к 2007 г.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	82782	75917	77504	93,62
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	62180	61828	71073	114,30
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	20602	14089	6431	31,22
Рентабельность затрат, %	33,13	22,79	9,05	27,31
Рентабельность продаж, %	24,89	18,56	8,30	33,34

Рентабельность затрат = ((Прибыль от реализации продукции) / (Полная себестоимость реализованной продукции)) * 100 %

Рентабельность продаж = ((Прибыль от реализации продукции) / (Выручка от реализации продукции)) * 100 %

За анализируемый период выручка от продажи продукции СХПК имени Кирова к 2009 году уменьшилась на 6,38 %. Рентабельности продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности предприятия в целом, по сравнению с 2007г. в 2009г. она снизилась на 66,66%.

3. Оценка и управление денежными активами.

3.1. Анализ движения денежных активов.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования, а также оценка суммы и уровня среднего остатка денежных средств с позиций обеспечения платежеспособности предприятия, определение эффективности их использования.