Бюджет кемеровской области на 2010год (стр. 5 из 8)
Цель этого анализа заключается в выявление абсолютных и относительных изменений величин различных статей финансовой отчетности за определенный период и определение оценки этих изменений. Ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции. Тем не менее, эти данные с известной степенью условности можно использовать в сравнение расходных статей бюджетов.Анализ абсолютных и относительных показателей расходной части бюджета представлен в таблицах 2.3 и 2.4
Таблица 2.3 - Анализ структуры расходов бюджета за 2010 год
| Показатели | 2010 |
| Государственное управление и местное самоуправление | 9950 |
| Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности деятельности государства | 1556 |
| Промышленность, энергетика и строительство | 4670 |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 417 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 43958 |
| Предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий | 68 |
| Образование | 44200 |
| Культура, искусство и кинематография | 4771 |
| Средства массовой информации | 135 |
| Здравоохранение и физическая культура | 15324 |
| Социальная политика | 15328 |
| Средства по взаимным расчетам с бюджетами других уровней | 2233 |
| Прочие расходы | 1428 |
| Всего расходов | 144038 |
В таблице 2.3 содержатся сведения об исполненных расходах за 2010 год.
Анализ итоговых сумм финансирования свидетельствуют о том, что по итоговым данным расходы в 2010 г. – 144038 тыс. руб. ( + 19,6%).
Общее количество расходов за анализируемый период за 2010 год составило 144038 тыс. рублей.
Больший удельный вес в расходах в 2010 г. занимают расходы, направляемые в социальную сферу (образование – 31,5%, 32,3% и 30,7%; здравоохранение – 12,2%, 12,6% и 10,6%). Большой удельный вес занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 36,2%, 33,7% и 30,5%. Это объясняется возмещением убытков предприятиям ЖКХ в связи с неприменением экономически обоснованного тарифа.
К расходам на местное самоуправление относятся расходы, связанные с осуществлением органами местной власти управленческих и организационных функций, направленных на решение вопросов местного значения. Основными документами, определяющими расходы на управление,
является штатное расписание и смета расходов. В штатном расписании указываются структурные подразделения, должности в соответствии с номенклатурой аппарата управления, количество штатных единиц по каждой должности, оклады, надбавки и месячный фонд заработной платы. В состав затрат расходов на содержание аппарата управления входят: зарплата, начисления на зарплату, хозяйственные, командировочные и другие расходы.В соответствии с общероссийским классификатором родственными отраслями социальной сферы являются образование, культура, здравоохранение, физическая культура, социальное обслуживание, жилищно-коммунальное хозяйство. В этих отраслях не создаются материальные блага, оказываются услуги социальной значимости. Услуги этих отраслей потребляются всеми гражданами страны и относятся к разряду общественных благ.
Анализ расходов местного бюджета за 2010год проводился по двум направлениям: расходы по функциональной и экономической классификациям расходов бюджетов РФ.
Характеристика расходов в процентном отношении к общему количеству по ФКР за 2010 год рассмотрена на рисунке 2.4
Анализ расходов по функциональной классификации показывает, что основную долю в расходах составляют затраты на жилищно-коммунальное хозяйство и образование. За период 2010 года их доли составляет 36 и 32, 34 и 32, 31 и 31 процент соответственно. Причём, доля расходов на ЖКХ в течение всего анализируемого периода составляет около трети всей расходной части бюджета, это объясняется тем, что в эту статью включаются суммы расходов на предоставление жилищных субсидий, на возмещение убытков предприятиям ЖКХ, вызванных ограничением уровня платежей населения, хотя по экономическому смыслу эти расходы должны быть отнесены на социальную политику). Относительно стабильны доли затрат на здравоохранение, управление, культуру и искусство. Выросли доли расходов на промышленность, строительство и энергетику (возмещение убытков по реализации угля и газа населению). Возросла доля расходов на социальную политику от 8,2% до 10,7% в 2010 году. Это произошло в связи с упорядочением и подкреплением соответствующими финансовыми ресурсами выплат по федеральным законам об инвалидах, ветеранах и пособиях гражданам, имеющим детей.
Таблица 2.4 - Характеристика расходов бюджета за 2010 год
| Показатели | 2010 | ||
| тыс. руб. | в % к итогу | в % к соответствующей группе | |
| Государственное управление и местное самоуправление | 9950 | 6,9% | 118,9% |
| Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства | 1556 | 1,1% | 143,5% |
| промышленность, энергетика и строительство | 4670 | 3,2% | 152,3% |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 417 | 0,3% | 906,5% |
| Жилищно - коммунальное хозяйство | 43958 | 30,5% | 108,3% |
| Предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий | 68 | 0,0% | - |
| Образование | 44200 | 30,7% | 113,8% |
| Культура, искусство и кинематография | 4771 | 3,3% | 146,2% |
| Средства массовой информации | 135 | 0,1% | 131,1% |
| Здравоохранение и физическая культура | 15324 | 10,6% | 101,3% |
| Социальная политика | 15328 | 10,6% | 214,2% |
| Средства по взаимным расчётам с бюджетами других уровней | 2233 | 1,6% | 129,1% |
| Прочие расходы | 1428 | 1,0% | 142,7% |
| Всего | 144038 | 100,0% | 119,6% |
В целом 2010 год характеризуется более полным исполнением расходной части бюджета. Анализ расходов по экономической классификации показывает, что растёт доля текущих (с 93% до 97%) и, соответственно, снижается доля капитальных расходов (с 7% до 3%) местного бюджета.
В составе текущих расходов тенденцию к росту имеет удельный вес расходов на оплату товаров и оплату услуг, в которых также увеличилась доля затрат на оплату труда и начислений на неё (единый социальный налог (взнос)) – до 69% в 2010 году.
Капитальные затраты снижаются как в абсолютном значении, так и по удельному весу в общем объёме расходов. Причём в 2010-м из них составляют затраты на капитальный ремонт, из которых около двух третьих – это затраты на капитальный ремонт жилого фонда, а остальное – затраты на объекты социально-культурной сферы и муниципальные дороги. В силу того, что эти средства децентрализованы по разным ведомствам, снижается их эффективность и повышается удельная стоимость.
Расходная политика местного бюджета в условиях, когда практически отсутствует перспективное финансовое планирование, а бюджетные обязательства не соответствуют имеющимся финансовым ресурсам, привела к тому, что более половины кредиторской задолженности, сложившейся на территории, сформировалось по причине неплатежей из бюджетов всех уровней.
И в заключении, проведем анализ соотношения доходной и расходной базы бюджета Муниципального образования за 2010 год и выявим дефицитный или профицитный бюджет данного Муниципального образования. Анализ проведем на основании таблицы 2.5
Таблица 2.5 - Анализ соотношения доходной и расходной базы бюджета Муниципального образования Кемеровской области за 2010 год
| Показатели | 2010 год |
| Доходы – всего | 125035 |
| в том числе собственные доходы | 53556 |
| Расходы – всего | 144038 |
| Дефицит (-); профицит (+) | - 19003 |
Таким образом, бюджет Муниципального образования дефицитный, причем к 2010 году дефицит бюджета значительно возрос. Данный дефицит органы местного самоуправления закрывают бюджетными кредитами. Исходя из этого, можно сделать вывод, что субъект и Федерация передают органам местного самоуправления свои полномочия, а дотацию и субвенцию на эти цели доводят не в полном объеме. Поэтому органам местного самоуправления приходится брать бюджетные кредиты на выполнение данных полномочий. Такая ситуация в корне неправильная и противоречит общим принципам межбюджетных отношений. В следующей главе мы рассмотрим пути решения данной проблемы.Вывод по главе
В 2010 году произошло увеличение общих доходов на 41849 тыс.руб. или на 50,3%. Однако, анализ доходов местного бюджета за 2010 год показывает, что на протяжении всего анализируемого периода происходит снижение доли собственных доходов в общем объёме доходов местного бюджета. Так, в 2010 г.г. этот показатель сократился с 69% до 43%.
Анализ итоговых сумм финансирования свидетельствуют о том, что по итоговым данным расходы в 2010 г. – 144038 тыс. руб. ( + 19,6%). Общее количество расходов за анализируемый период за 2010 год составило 144038 тыс. рублей. Больший удельный вес в расходах в 2010 г. занимают расходы, направляемые в социальную сферу (образование – 31,5%, 32,3% и 30,7%; здравоохранение – 12,2%, 12,6% и 10,6%).