Смекни!
smekni.com

Финансовое оздоровление и диагностика предприятия (стр. 10 из 18)

В составе источников финансирования на начало 2007 года преобладали заемные средства (68,13 %). Затем к концу 2007 года доля собственного капитала возросла до 80,24 % и вновь снизилась к концу 2009 года до 65,86 %. Это свидетельствует о высокой рискованности и нестабильности финансовой политики ООО «Компания Транс Балтика плюс».

Таблица 14 – Анализ источников собственных средств

В тыс. рублей

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Собственный капитал
на начало года

19 298,00

18 251,00

6 433,00

на конец года

18 251,00

6 433,00

4 635,00

среднегодовая стоимость

18 774,50

12 342,00

5 534,00

По данным отчетности источники собственных средств ООО «Компания Транс Балтика плюс» по 1) состоянию на 31.12.2009 года является:

2) уставный капитал – 6 тысяч рублей;

3) добавочный капитал – 19.417 тысяч рублей;

4) целевое финансирование и поступления – 67 тысяч рублей.

Непокрытые убытки прошлых лет (13.058 тысяч рублей) и убыток отчетного года (1.798 тысяч рублей) истощили собственный капитал предприятия до 4.636 тысячи рублей. Сумма убытков в 2 раза превысила валюту баланса по данным на конец 2007 года (13.058 + 1.798) = 2,1.

Добавочный капитал – 1.9417.550,49 рублей – образовался в результате изменения стоимости зданий (производственного корпуса 1 и 2, деревообрабатывающего цеха) при переоценке основных фондов по состоянию с 01.01 1998 года на 01.01. 2007 года.

В целом за рассматриваемый период стоимость собственного капитала снизилась в 4 раза – с 19 миллионов рублей до 4,6 миллионов рублей, что связано с нарастанием убытков.

Источниками финансирования имущества предприятия, наряду с собственным капиталом, являются заемные средства, преимущественно краткосрочные.

Таблица 15 – Анализ заемного капитала (кредиторской задолженности)

В тыс. рублей

Анализ заемного капитала (кредиторской задолженности)
Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

на начало года

40 112,00

1 635,00

5 537,00

на конец года

1 635,00

5 537,00

1 242,00

Поставщики и подрядчики

20 873,50

3 586,00

3 389,50

на начало года

74,00

256,00

2,00

на конец года

256,00

2,00

5,00

Пред персоналом

165,00

129,00

3,50

на начало года

95,00

206,00

361,00

на конец года

206,00

361,00

233,00

перед внебюджетными фондами

150,50

283,50

297,00

на начало года

522,00

1 088,00

424,00

на конец года

1 088,00

424,00

80,00

перед бюджетом

805,00

756,00

252,00

на начало года

104,00

625,00

92,00

на конец года

625,00

92,00

0,00

авансы полученные, сред.

364,50

358,50

46,00

на начало года

416,00

632,00

65,00

на конец года

632,00

65,00

0,00

прочие кредиты

524,00

348,50

32,50

на начало года

41 323,00

4 442,00

6 481,00

на конец года

4 442,00

6 481,00

1 560,00

Всего кредиторская задолженность, сред.

22 882,50

5 461,50

4 020,50

Долгосрочная задолженность отражена в балансе предприятия за 2007 год и на начало 2008 года на сумму 41 тысячи рублей

Основной составляющей краткосрочных обязательств являются кредиторская задолженность:

1) перед поставщиками и подрядчиками;

2) перед персоналом предприятия;

3) перед бюджетом и внебюджетными фондами и прочая задолженность.

Состав кредиторской задолженности ООО «Компания Транс Балтика плюс» приведен в таблице 15. Сумма кредиторской задолженности ООО «Компания Транс Балтика плюс» за рассматриваемый период сократилась с 41.323 тысячи рублей (на начало 2001 года) до 1.560 тысячи рублей (на конец 2007 года), т. е. более чем в 26 раз. В структуре кредиторской задолженности, преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (80 %), перед бюджетом и внебюджетными фондами (5 % и 15 % соответственно).

Анализ динамики и изменения структуры кредиторской задолженности показывают, что стоимость всех составляющих снизилась, а доля задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в 2007 году возросла по сравнению со среднегодовыми данными за 2008 год.

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что ООО «Компания Транс Балтика плюс» на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности. Это означает, что кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность в 1,3 раза по среднегодовым остаткам 2007 года. В 2009 году кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность в 4,6 раза. Таким образом, предприятие фиксировало отсрочки платежей своим дебиторам за счет неплатежей кредиторов.

Данные таблицы показывают, что сумма просроченной дебиторской задолженности за рассматриваемый период возросла с 510 до 810 тысяч рублей или в 1,6 раза, а просроченная кредиторская задолженность сократилась (на конец 2007 года в балансе не указана). Просроченная дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность.

2.7 Общая характеристика финансового состояния предприятия.

В законодательно-нормативных документах по антикризисному управлению, в отечественной и зарубежной литературе по финансовому управлению рассматриваются различные методы финансовой оценки, построенные преимущественно на коэффициентном анализе.

При наличии факта неплатежеспособности предприятия и неудовлетворительной структуры его баланса проводится детальный анализ документов бухгалтерской отчетности. Исследуется динамика валюты баланса, структуры пассивов, наряду с источниками собственных средств и структурой краткосрочной кредиторской задолженности, структуры активов, в том числе в части основных средств и оборотных активов, финансовые результаты деятельности. Отправным документом для проведения расчетов и принятия заключения о финансовом состоянии в обоих случаях служат «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» от 12 августа 1994 г. № 31-р.

Основной целью финансового мониторинга является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций. Информационной базой анализа служит формы финансовой отчетности № 1, 2, 4 и 5 по ОКУД, другие данные.

Система показателей включает общие показатели в виде среднемесячной валовой выручки по оплате, доли денежных средств в этой выручке, среднесписочной численности. Далее выделяются группы показателей платежеспособности и финансовой устойчивости, эффективности использования оборотных и внеоборотных активов, исполнения обязательств перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами. Критерии оценки неудовлетворительной структуры баланса предприятия, устанавливаются с помощью таких показателей, как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. Дополнение к оценке этих показателей служит анализ коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности предприятия и суммы платежей по обслуживанию задолженности государства перед этим предприятием.

Основной задачей проведения анализа финансового состояния неплатежеспособных организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

В процессе проведения анализа финансового состояния организаций участвуют данные следующих форм финансовой отчетности: бухгалтерский баланс (ф. № 1); отчет о прибылях и убытках (ф. № 2); отчет о движении денежных средств (ф. № 4). Оценка деятельности ООО «Компания Транс Балтика плюс» проведена по данным отчетности за 2007 год, 2008 год, 2009 год.