Учетная стоимость имущества ООО «Компания Транс Балтика плюс» по состоянию на 01.01.2007 года составляет 7.038 тысяч рублей. Численность предприятия на момент изучения финансового деятельности Общества – 13 человек. Состояние активов характеризуется удельным весом каждой группы активов, поквартальными изменениями (приобретение, выбытие, списание, создание) с балансовой стоимостью за исследуемый период. Оценка пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов для возможного обеспечения восстановления платежеспособности Общества. А также выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены. Оценка проводится по группам статей баланса ООО «Компания Транс Балтика плюс» и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Анализ данных отчета о прибылях и убытках показал, что выручка предприятия в 2009 году снизилась до 73 % по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о сокращении деятельности предприятия. 97,5 % выручки обеспечила аренда производственных площадей, что означает прекращение основной деятельности. Убытки предприятия резко возросли в 2008 году (в 12 раз по сравнению с предыдущим годом). ООО «Компания Транс Балтика плюс» в течение 2008 года и 2009 года не выплачивался налог на прибыль, что подтверждает нецелесообразность его дальнейшей деятельности.
Анализ данных баланса – состава и структуры имущества и источников его формирования Общества, показал, что имущество предприятия неликвидно, используется неэффективно и не по назначению, для его финансирования привлекались, как собственные, так и заемные средства.
Валюта баланса за период с начала 2007 года до конца 2009 года снизилась в 8,6 раз при одновременном снижении стоимости внеоборотных активов в 60 раз и оборотных активов в 6,5 раза, что подтверждает вывод о сокращении деятельности предприятия. В течение рассматриваемого периода резко снизилась стоимость основных средств, учитываемых на балансе предприятия.
Стоимость оборотных активов резко снизилась в 2007 году с 44.183 тысяч рублей до 6.673 тысяч рублей, в 6,7 раза, а затем в течение рассматриваемого периода практически не менялось. Это говорит о том, что еще в 2007 году предприятие начало сворачивать производственную базу. Снижение стоимости оборотных активов связано с резким сокращением краткосрочной кредиторской задолженности в течение 2007 года – в 55 раз. Стоимость запасов в течение рассматриваемого периода почти не изменилась, их доля к концу 2009 года составила 87 %. Обращает внимание истощение денежных средств на счету предприятия к концу 2009 года – главный признак неплатежеспособности, наряду с просроченной кредиторской задолженностью. По данным на конец 2009 года на счету предприятия находится 22 тысячи рублей. По данным отчетности по состоянию на 31.12.2007 источниками собственных средств ООО «Компания Транс Балтика плюс» являются уставный капитал – 6 тысяч рублей; добавочный капитал – 19.417 тысяч рублей; целевые финансирования и поступления – 67 тысяч рублей. Непокрытые убытки прошлых лет (13.058 тысяч рублей) и убытки отчетного периода (1.798 тысяч рублей) истощили собственный капитал предприятия до 4.636 тысяч рублей. Сумма убытков в 2 раза превысила валюту баланса.
Стоимость собственного капитала за исследуемый период снизился в 4 раза – с 19 миллионов рублей до 4,6 миллионов рублей, что связано с нарастанием убытков. В составе источников финансирования на начало 2007 года преобладали заемные средства (68,13 %). Затем к концу 2007 года доля собственного капитала возросла до 80,24 % и вновь снизилась к концу 2009 года до 65,86 %. Это свидетельствует о рискованности и нестабильности финансовой политики ООО «Компания Транс Балтика плюс».
Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность ООО «Компания Транс Балтика плюс» оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Значение коэффициента текущей ликвидности на конец 2009 года – 2,69 (больше 2-х), но обращает внимание колебание значений этого критерия. Так в 2007году коэффициент текущей ликвидности был равен 1,46; в 2008 году – 0,92. Это связано со скачками стоимости краткосрочных пассивов при фактически неизменной стоимости оборотных активов. Ко второй группе исследуемых коэффициентов относятся коэффициенты деловой активности. Они позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои инвестиции. В этом направлении рассчитываются: коэффициент оборачиваемости активов; коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Оборачиваемость оборотных активов в целом и по позиции «запасы с НДС» в 2009 году замедлилась по сравнению с 2008 годом – уменьшились коэффициенты оборачиваемости, удлинился период оборота. Запасы предприятия в течение последних лет фактически не оборачиваются, период оборота превышает 1500 дней (4 года) – предприятие свернуло производственную деятельность, заморозив капитал в неликвидных запасах. Период оборота кредиторской задолженности предприятия более чем в 5 раз превышает период оборота дебиторской задолженности и составляет 1.039 дней, что подчеркивает значимость суммы обязательств предприятия в соответствии с выручкой.
В составе источников финансирования на начало 2007 года преобладали заемные средства (68,13 %). Затем к концу 2007 года доля собственного капитала возросла до 80,24 % и вновь снизилась к концу 2009 года до 65,86 %. Это свидетельствует о рискованности и нестабильности финансовой политики ООО «Компания Транс Балтика плюс».
Сумма кредиторской задолженности ООО «Компания Транс Балтика плюс» за рассматриваемый период сократилась с 41.323 тысяч рублей (на начало 2007 года) до 1.560 тысяч рублей (на конец 2009 года), т. е. более чем в 26 раз. В структуре кредиторской задолженности по данным за 2009 год преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (80 %). Сумма просроченной дебиторской задолженности за рассматриваемый период возросла с 510 тысяч рублей до 810 тысяч рублей или в 1,6 раза, а просроченная кредиторская задолженность сократилась (на конец 2009 года в балансе не указана). Просроченная дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность.
Таким образом, положение предприятия можно охарактеризовать как критическое – предприятие имеет не погашенные в срок кредиты и займы, просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Третья группа, рассчитанных коэффициентов – коэффициенты рентабельности, которые показывают, насколько прибыльна деятельность ООО «Компания Транс Балтика плюс». За анализируемый период предприятие было убыточным.
По данным отчета о прибылях и убытках ООО «Компания Транс Балтика плюс» в 2007 году терпит убытки, сумма которых после выплаты налогов достигла 1.798 тысяч рублей. Образовавшаяся в 2007 году прибыль от продаж размером 144 тысячи рублей была перекрыта прочими операционными расходами (таблица 6Х).
По выполненным расчетам, убыточность относительно выручки (отрицательная рентабельность продаж по прибыли после уплаты налогов) и относительно стоимости активов (отрицательная рентабельность активов) составила соответственно – 106,26 % и 17,43 %.
Факторный анализ рентабельности показывает, что некоторое снижение убыточности относительно активов в 2007 году произошло при одновременном снижении убыточности относительно выручки и незначительном увеличении оборачиваемости активов. Следовательно, такая ситуация связана с сокращением производственной деятельности, скачками в изменении стоимости активов и снижением выручки.
Вывод:
Анализ финансового состояния ООО «Компания Транс Балтика плюс», проведенный в рамках процедуры наблюдения, по данным отчетности за период 2007-2009 года позволил констатировать следующие негативные аспекта производственно-хозяйственной деятельности должника.
Выручка предприятия в 2009 году снизилась до 73 % по сравнению с предыдущим годом; 97,5 % выручки обеспечила аренда производственных площадей, что означает прекращение основной деятельности ООО «Компания Транс Балтика плюс». Убытки предприятия резко возросли в 2008 году (в 12 раз по сравнению с предыдущим годом), а абсолютное снижение убытков в 2009 году связано с общим сокращение хозяйственного оборота предприятия. ООО «Компания Транс Балтика плюс» в течение 2008 и 2009 года не выплачивает налог на прибыль, что подтверждает нецелесообразность его дальнейшей деятельности.
По результатам анализа платежеспособности и экспертизы наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства можно утверждать, что ООО «Компания Транс Балтика плюс» неплатежеспособно, т.к.:
1) имеется просроченная кредиторская задолженность, что послужило основанием возбуждения дела о банкротстве;
2) у предприятия истощились средства на расчетном счете;
3) у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность – основная деятельность предприятия свернута, сдача в аренду производственных площадей не может покрыть накопленные убытки и получить средства для погашения задолженности;
4) по балансу оборотные активы предприятия покрывают краткосрочные обязательства;
5) коэффициент обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами в отчетном периоде больше 1;
6) следовательно, для диагностики наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства необходимо провести экспертизу сделок должника за 2007-2009 годы и документов, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника.
Анализ основных технико-экономических показателей свидетельствует о том, что производственно-хозяйственная деятельность ООО «Компания Транс Балтика плюс» убыточна, неэффективна, т.к.:
1) предприятие свернуло производство продукции;
2) сократило численность;
3) два года не выплачивает налог на прибыль вследствие нарастания убытков;