Смекни!
smekni.com

Финансовое оздоровление и диагностика предприятия (стр. 9 из 18)

2.5 Анализ основных технико-экономических показателей

По данным отчета о прибыли и убытках, приведенных в таблице 4.1, можно сделать вывод о сложившейся на предприятии за последние три года неблагоприятной тенденции, по основным показателям его деятельности.

Таблица 9 - Анализ выручки, затрат и прибыли.

В тыс. рублей

Анализ выручки, затрат и прибыли
Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Выручка от продаж

1496,00

2288,00

1692,00

Себестоимость

-1926,00

-3770,00

-1393,00

Затраты на 1 руб. выручки

1,29

1,65

0,82

Управленческие расходы

-155,00

Прибыль (убыток) от продаж

-430,00

-1482,00

144,00

Проценты к уплате

-360,00

Прочие доходы

13

12,00

Прочие расходы

-315,00

-9389,00

-1892,00

Прибыль до налогообложения

-732,00

-11231,00

-1736,00

Налог на прибыль

-252,00

-587

-62

Прибыль (убыток) после налогообложения

-984,00

11818,00

-1798,00

Выручка от реализации продукции и оказанных услуг ООО «Компания Транс Балтика плюс» в 2009 году упала по сравнению с предыдущим годом. Динамику выручки и затрат иллюстрирует диаграмма.

Как видно из графика, себестоимость продаж в 2008 году и 2009 году превышала выручку от продаж, в 2009 году ситуация несколько улучшилась. Прибыль от продаж составила 144 тысячи рублей. Но операционные расходы предприятия превысили выручку от продаж, и убыток предприятия составил 1.798 тысяч рублей, т.е. превысил выручку на 6 %.

Анализ, составляющих выручки показал, что за исследуемый период предприятие фактически свернуло основную деятельность, сдавая производственные площади в аренду, что обеспечило в 2009 году 97,5 % выручки.

Таблица 10 - Структура выручки

В тыс. рублей

Показатели

2007 г.

2008г.

2009 г.

Выручка от продаж, всего

1496,00

2288,00

1692,00

Себестоимость, всего

1926,00

3770,00

1393,00

Выручка от продаж продукции

844,00

1312,00

41,00

Себестоимость продукции

1381

2593

40

Выручка от аренды

652,00

976,00

1651,00

Себестоимость услуг

545

1177

1353

Приведенные данные отчетности и графики показывают, что убытки предприятия резко возросли в 2008 году (в 12 раз по сравнению с предыдущим годом), а абсолютное снижение убытков в 2009 году связано с общим сокращением хозяйственного оборота предприятия. ООО «Компания Транс Балтика плюс» в течение 2008 года и 2009 года не уплачивает налог на прибыль, что подтверждает нецелесообразность его дальнейшей деятельности.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Результаты анализа оборачиваемости приведены в таблице 11 и на диаграмме. Из данных таблицы видно, что оборачиваемость оборотных активов в целом и по позиции «запасы с НДС» в 2009 году замедлилась по сравнению с 2008 годом – уменьшились коэффициенты оборачиваемости, удлинился период оборота. Оборачиваемость активов возросла в 2009 году по сравнению с 2008 году с 0,13 до 0,16 оборотов в год, оставаясь крайне низкой – выручка предприятия меньше балансовой стоимости активов. Запасы предприятия в течение последних лет фактически не оборачиваются, период оборота превышает 1.500 дней (4 года). Это подтверждает результаты анализа динамики оборотных активов – предприятие свернуло производственную деятельность, заморозив капитал в неликвидных запасах.

Таблица 11 - Результаты анализа оборачиваемости

В тыс. рублей

Анализ оборачиваемости оборотных активов.
Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Выручка

1 496,00

2 288,00

1 692,00

Себестоимость

1 926,00

3 770,00

1 393,00

Запасы НДС, среднегодовые

5 080,00

5 961,00

5 950,50

Дебиторская задолженность, ср.

20 300,00

836,50

882,50

Денежные средства, ср.

48,00

2,00

11,00

Коэффициент оборачиваемости:
Запасов (с НДС)

0,38

0,63

0,23

Дебиторской задолженности

0,07

2,74

1,92

Денежных средств

31,17

1144,00

153,82

Период оборота (в днях)
Запасов (с НДС)

949,53

569,22

157,82

Дебиторской задолженности

4885,03

131,62

187,77

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 12.

По результатам анализа можно сделать выводы о крайне низкой оборачиваемости средств предприятия, о неэффективном использовании оборотных активов – период оборота кредиторской задолженности предприятия более чем в 5 раз превышает период оборота дебиторской задолженности и составляет 1.039 дней, что подчеркивает значительность суммы обязательств предприятия в сопоставлении с выручкой (затратами).

Таблица 12 - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Оборачиваемость кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости

0,08

0,69

0,35

Период оборота КЗ в днях

4277,1

521,52

1039,04

Оборачиваемость дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости

0,07

2,74

1,92

Период оборота ДЗ в днях

4885,03

131,62

187,77

2.6 Анализ источников финансирования.

Исследование структуры пассивов баланса позволяет установить причину финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности. Исходные данные для анализа приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ пассивов

В тыс. рублей

Анализ пассивов
Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Собственный капитал
на начало года

19 298,00

18 251,00

6 433,00

на конец года

18 251,00

6 433,00

4 635,00

среднегодовая

18 774,50

12 342,00

5 534,00

Долгосрочные обязательства
на начало года

41,00

41,00

0,00

на конец года

41,00

0,00

0,00

среднегодовая стоимость

41,00

20,50

0,00

Краткосрочные пассивы
на начало года

41 335,00

4 454,00

7 159,00

на конец года

4 454,00

7 159,00

2 403,00

среднегодовая стоимость

22 894,50

5 806,50

4 781,00

Валюта баланса
на начало года

60 674,00

22 746,00

13 592,00

на конец года

22 746,00

13 592,00

7 038,00

среднегодовая

41 710,00

18 169,00

10 315,00

Из данных баланса видно, что предприятие использует собственные, а также заемные средства, преимущественно краткосрочные. Стоимость собственного капитала за исследуемый период снизилась в 4 раза – с 19 миллионов рублей до 4,6 миллионов рублей одновременно с уменьшением суммы обязательств в 17 раз.