Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Чебоксарский агрегатный завод (стр. 6 из 14)

В состав фонда заработной платы включаются: оплата за отработанноевремя; оплата за неотработанное время; единовременные поощрительные выплаты; выплаты на питание, жилье и топливо.

В табл. 2.3 проведен анализ показателей по оплате труда.

Таблица 2.3

Показатели по труду и оплате труда в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+ -), тыс. руб.			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006г.	2008г. от 2007г.	2007г.к2006г.		2008г.к2007г.
1.Среднесписочная численность персонала, чел.	7799	6770	5847	-1029	-923	86,8		86,4
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб.	684029	683195	807496	-834	124301	99,9		118,2
3. Объем реализации продукции, тыс. руб.	5697772	5661981	6408975	-35791	746994	99,4		113,2
4. Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	4502626	4737015	5149999	234389	412984	105,2		108,7
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	437518	399490	700224	-38028	300734	91,3		175,3
6. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	7,31	8,41	11,51	1,1	3,1	115,0		136,9
7. Производительность труда, тыс. руб.	730,58	836,33	1096,11	105,75	259,78	114,5		131,1

Из табл. 2.3 видно, что среднесписочная численность персонала в 2008 г., в сравнении с 2007 г., сократилась на 923 чел., а расходы на оплату труда персонала организации увеличились на 124301 тыс. руб. или на 18,2 %.

Среднемесячная заработная плата работников ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» находится на среднестатистическом уровне, и составила в 2008 г. - 11,51 тыс. руб. Производительность труда работников организации повышается с каждым годом.

2.2 Комплексный анализ финансовой и хозяйственной деятельности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»

По данным аналитического интернет-портала журнала «Слияния и поглощения», по объему товарной продукции произведенной в 2006 г., агрегатный завод занял 4 место среди предприятий тракторного и сельскохозяйственного машиностроения РФ, что является показателем существенной доли, занимаемой предприятием на данном рынке. В течение 2007 - 2008 гг. свои позиции на рынке компания смогла не только сохранить, но и укрепить.

ОАО «ЧАЗ» по праву можно назвать одним из лидеров рынка машиностроительной отрасли.

В 2006 г. - 2008 г. завод занимался:

- производством машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства;

- производством стальных отливок;

- производством чугунных отливок;

- производством замков и петель;

- предоставлением услуг по ковке, прессованию, объёмной и листовой штамповке и профилированию листового металла;

- производством инструмента;

- оптовой торговлей прочими машинами, приборами, оборудованием промышленного и социального значения.

В прил. 2 представлены диаграммы долей российского рынка по замочно-скобяным изделиям и отопительных радиаторов.

Из данных табл. 2.4 видно, что объем выпуска продукции в 2007 г. увеличился по сравнению с 2006 г. на 76374,9 тыс. руб. или на 1,3 % и составил 5945080,1 тыс. руб., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 1040702,7 тыс. руб. (или на 17,5 %). Поставка продукции осуществлялись согласно заключенным договорам и разовым заявкам - спрос потребителей на заявленную продукцию удовлетворен полностью. В 2006 - 2008 гг. произошел рост объема реализации продукции. В 2007 г. рост объема реализации продукции, к соответствующему периоду 2006 г., уменьшился на 35791,0 тыс. руб. или на 0,6 %. В 2008 г. произошло увеличение объема реализации продукции к соответствующему периоду 2007 г. на на 13,2 % (или на 746994,0 тыс. руб.).

За анализируемый период 2006 - 2008 гг. происходил неравномерный выпуск и реализация продукции. Это свидетельствует о неритмичности работы, что в свою очередь приводит к уменьшению прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

За анализируемый период, в адрес ОАО «ЧАЗ», претензий по качеству не поступало, что характеризует политику в области повышения качества результативной и эффективной.

Таблица 2.4

Показатели динамики и структуры объема выпускаемой продукции ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение (+; -)		Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.	2008г. от 2007 г.	2007 г. к2006 г.	2008г. к 2007г.
1. Объем выпуска продукции	5868705,2	5945080,1	6985782,8	76374,9	1040702,7	101,3	117,5
в т.ч.: запчасти	3098676,3	3240068,6	3716436,4	141392,3	476367,8	104,6	114,7
внешняя кооперация	883240,1	760970,2	998966,9	-122269,9	237996,7	86,2	131,3
внутренняя кооперация	532878,4	350759,7	468047,4	-182118,7	117287,7	65,8	133,4
товары народного потребления	867981,5	957157,9	1110739,5	89176,4	153581,6	110,3	116,1
продукция РЖД	437218,5	582617,8	600777,3	145399,3	18159,5	133,3	103,1
прочая продукция	48710,3	59450,8	90815,2	10740,5	31364,4	122,1	152,8
2. Объем реализации продукции	5697772,0	5661981,0	6408975,0	-35791,0	746994,0	99,4	113,2
в т.ч.: запчасти	3001016,5	3119751,5	3460846,5	118735,0	341095,0	104,0	110,9
внешняя кооперация	894550,2	696423,7	903665,5	-198126,5	207241,8	77,9	129,8
внутренняя кооперация	518497,3	345380,8	397356,5	-173116,4	51975,6	66,6	115,1
товары народного потребления	848968,0	877607,1	1025436,0	28639,0	147828,9	103,4	116,8
продукция РЖД	387448,5	571860,1	563989,8	184411,6	-7870,3	147,6	98,6
прочая продукция	47291,5	50957,8	57680,8	3666,3	6722,9	107,8	113,2

В прил. 3 представлен рисунок - диаграмма рынка сбыта продукции ОАО «ЧАЗ» по федеральным округам Российской Федерации. Как видно из диаграммы, география потребителей продукции завода весьма обширна, наибольший удельный вес потребления занимает Приволжский Федеральный округ - 39 %.

В 2006 - 2008 гг. ОАО «ЧАЗ» осуществляло поставку продукции во все федеральные округа РФ, продолжало работу по расширению сети региональных складов - создано 11, в том числе один по кооперации в г. Ульяновске.

Наибольший удельный вес в экспортных продажах приходится на Италию (60 %) благодаря длительным партнерским отношениям с фирмой «АLРЕМ».Кроме представленных государств, ОАО «ЧАЗ» расширило поставки в страны Африки и Юго-Восточной Азии.

Планируемое увеличение объема продаж продукции в последующие периоды обусловлено:

- развитием продаж запасных частей к тракторам и экскаваторам в страны Западной Европы;

- развитием поставок по контрактам в Германию и Италию;

- сотрудничеством с зарубежными партнерами «Тору» (Япония), «ВЕМL» (Индия), «АLРЕМ» (Италия), «ВАSF» (Германия).

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях, является обеспеченность основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, и более полное использование.

Основные средства ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2008 г. были представлены машинами и оборудованием, зданиями, сооружениями, производственным и хозяйственным инвентарем. За анализируемый период сумма основных средств организации выросла с 2212677 тыс. руб. до

2954815 тыс. руб. или на 33,8 %. В 2008 г. удельный вес в структуре основных средств по всем статьям уменьшился. В 2007 г. по сравнению с 2006 г., сумма основных средств увеличилась на 136138 тыс. руб. или на 6,15 %. В структуре основных средств, удельный вес увеличился по таким статьям, как машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь.

Таблица 2.5

Показатели состава и структуры основных средств ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.

Виды основных средств	Годы			Отклонение (+,-), тыс. руб.		Темп изменения, %
2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.	2008г. от 2007 г.	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1.Здания	934558	977674	1186508	43116	208834	104,6	121,4
уд. вес, %	42,24	41,62	40,16	-0,62	-1,46	-	-
2. Сооружения и передаточные устройства	182076	190047	193408	7971	3361	104,4	101,8
уд. вес, %	8,23	8,09	6,56	-0,14	-1,53	-	-
3. Машины и оборудование	971205	1048458	1434442	77253	385984	108,0	136,8
уд. вес, %	43,89	44,64	48,55	0,75	3,91	-	-
4. Транспортныесредства	54572	59220	63465	4648	4245	108,52	107,2
уд. вес, %	2,47	2,52	2,15	0,05	-0,37	-	-
5. Другие виды основных средств	70266	73416	76792	3150	3376	104,5	104,6
уд. вес, %	3,18	3,13	2,60	-0,05	-0,53	-	-
6. Итого	2212677	2348815	2954815	136138	606000	106,2	125,8
уд. вес, %	100,0	100,0	100,0	-	-	-	-

В целом можно отметить, что увеличилась доля активной части основных средств (рис. 1).

Рис.1. Динамика основных средств по видам в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006 - 2008 гг.

В табл. 2.6 представим качественную характеристику основных средств.

Таблица 2.6

Показатели состояния основных средств ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за период 2006-2008 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2006	2007	2008	2007г. от 2006г.	2008г. от 2007г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент обновления	0,08	0,06	0,21	-0,02	0,15
2. Коэффициент выбытия	0,02	0,00	0,00	-0,02	-
3. Коэффициент физ. износа (КФИ)	0,45	0,46	0,51	0,01	0,05
4. Коэффициент годности	0,55	0,54	0,49	-0,01	-0,05

Коэффициент обновления в несколько раз превышает коэффициент выбытия, что свидетельствует о проводимой на заводе политики обновления объектов основных средств.Качественная характеристика основных средств дается на основе ряда показателей, в том числе коэффициентов физического износа и годности.По сравнению с 2007 г., в 2008 г. величина коэффициентов изменилась незначительно, но в сторону ухудшения качественного состояния основных средств.