1.2 Види і форми активних операцій комерційних банків.
1.2.1 Кредитні операції
Джерелом кредиту служать тимчасово вільні ресурси в грошовій формі, що вивільняються в процесі діяльності кредитних інститутів. Від всіх інших форм надання засобів (субсидії, субвенції, дотації і ін.) кредит як економічну категорію відрізняють три основоположні принципи - терміновість, поворотність і платність.
При цьому під терміновістю маються на увазі заздалегідь обумовлені терміни повернення кредиторові позикових засобів; під поворотністю - обов'язкова виплата кредиторові суми основного боргу на обумовлених умовах; платність означає, що в даній економічній операції грошові кошти є специфічним товаром і, на основі закону вартості, його ціна виражається у відсотках.
Окрім вказаних обов'язкових принципів, кредити можуть бути класифіковані по наступних додаткових основних видах і формах:
- джерела залучення - зовнішні (кредити, привернуті від фінансових установ – нерезидентів; зазвичай вказані позики пов'язані з обслуговуванням зовнішньоекономічних зв'язків клієнтури кредитної установи, необхідністю реінвестування кредитів, наданих відповідним банком іншим економічним структурам в іноземній валюті ) і внутрішні кредити (служать для підтримки ліквідності і прибутковості кредитної установи в національній валюті, а також фінансового забезпечення його ділової активності.);
- призначення - зв'язані (надаються банками з метою підтримки фінансово-економічної діяльності своїх клієнтів; при цьому зв'язані кредити можуть бути декількох видів (під платежі готівкою (використовується у випадку, якщо клієнт банку-кредитора, що є постачальником товару, зацікавлений в розміщенні замовлення, але не має можливості оформити комерційний кредит. При цьому банк-кредитор виплачує клієнтові повну суму контракту, без яких-небудь вирахувань, з одночасним оформленням вимог на банк, обслуговуючий покупця. Вигода фірми-експортера полягає в одноразовому отриманні повної суми платежу, що неможливе при оформленні вексельного кредиту або кредиту по відкритому рахунку. Разом з тим, банк фірми-постачальника як утримувач рахунку останнім залишає свій баланс незміненим, збільшуючи по пасиву статтю засобів на поточних рахівницях клієнтів. Банк фірми-покупця, маючи в своєму балансі зобов'язання перед банком-кредитором, відображає по активному контр-счету вимоги на свого клієнта, при цьому забезпеченням по активу будуть всі засоби, що поступають на рахунок покупця. Покупець, зі свого боку, отримує товар з реальним відстроченням платежу на фінансових умовах привабливіших, ніж по фірмовому або клієнтському кредиту), під авансові платежі (притягується у разі висновку покупцем контрактів на значні суми, причому частина контракту підлягає префінансированію. Прикладом таких кредитів можуть бути позики, здійснені колишнім СРСР під фінансування закупівель труб великого діаметру з Японії. Оскільки суми операцій досягали декількох мільярдів доларів, для рефінансування авансових платежів у розмірі 15% від загальної суми операції СРСР привернув кредити від японських банків, обслуговуючих відповідні фірми-постачальники. Оскільки залучення таких засобів не пов'язане з потребами самої кредитної установи, банк-позичальник оформляє контрвимогу на безпосереднього споживача товару), фінансування поста (є кредитом під рефінансування раніше здійснених платежів і оформляється кредитною угодою спеціальної форми. Однією з найбільш відмінних рис вказаної угоди є норма про попередній платіж банком-позичальником по виставленим покупцем рахункам з детально обумовленими реквізитами (повне найменування товару, фірми-покупця, фірми-продавця, дата відвантаження товару, умови постачання і страхування і ін.). Після отримання відповідної документації банк-кредитор перевіряє отримані від банку-позичальника документи і звіряє з інформацією, що поступила від постачальника. За відсутності яких-небудь заперечень банк-кредитор банк-кредитор надає необхідне конгруентне рефінансування банку-позичальникові. По привабливості фінансування поста в цілому зіставно з кредитами під авансові платежі), міжбанківський кредит під конкретну комерційну операцію, кредитні лінії (найбільш різновид банківського кредиту, що часто зустрічається. При цьому в міжбанківській угоді робиться посилання на конкретні міжфірмові контракти. Вказана форма кредиту має на увазі платіж на умовах інкасо або по акредитиву з одночасним виставлянням кредитної вимоги на банк-позичальник.КРЕДИТНА ЛІНІЯ відкривається банком-кредитором на користь банку-позичальника в межах узгодженого між сторонами ліміту. В рамках вказаного ліміту банк-позичальник може привернути від банку-кредитора засоби для фінансування закупівель товарів, обумовлених в спеціальній угоді. Цей вид кредитів є одним з найпоширеніших в міжбанківській практиці), незв'язані (притягуються позичальником з правом самостійного нецільового використання отриманих коштів) і проміжні (використовуються в безпосередньо банківському бізнесі надзвичайно рідко, оскільки призначені для обслуговування таких специфічних видів діяльності, як лізинг, інжірінг і так далі Оскільки будь-яка операція, включаючи надання послуг, здачу в оренду устаткування і так далі, має обов'язкову грошову оцінку, вона фактично супроводжується наданням банківського кредиту, опосредующего діяльність продавця до моменту отримання ресурсів. На перший погляд проміжні форми кредитів не такі привабливі для банку-позичальника, як зв'язаний кредит. Це пояснюється тим, що банк-позичальник не отримує додаткового забезпечення у вигляді товару, що перейшов у власність покупця, або що поступила від реалізації даного товару на рахунок фірми-одержувача виручки. Проте, вигода банку-позичальника полягає в зменшенні рисок неплатежу з боку клієнта при одночасному збільшенні ефективності його діяльності);
- цілі використання - цільові ( включають зв'язані і проміжні кредити, а також ряд фінансових кредитів, привернутих без вказівки об'єкту кредиту) і нецільові;
- терміни – короткострокові (є депозити строком до одного року. При цьому в окрему групу виділяють операції на строк до 90 днів включно. Це одноденні кредити (“overnight” з терміном використання з сьогодні до завтра; кредити “tommorow-next” - із завтра на післязавтра; “spot-next” - з післязавтра на один день), тижневі (“spot-week” -с післязавтра на тиждень), а також двух- і тритижневі, одно-, двух- і тримісячні кредити), середньострокові (кредити від одного року до десяти років, а також депозити на термін більше 12 місяців), довгострокові (включають позики загальним терміном дії понад десять років) і інвестиційні (До різновидів довгострокових кредитів, що рідко зустрічаються, відносяться так звані ІНВЕСТИЦІЙНІ МІЖБАНКІВСЬКІ КРЕДИТИ. Як правило, вони мають характер субордінірованного або партісипационного позики. Іноді в цю категорію включають незв'язані кредити з терміном погашення понад 10 років.
Згідно нормативному регулюванню низки країн, під ПОЗИКОЮ СУБОРДІНІРОВАННИМ розуміють засоби, надані позичальникові для збільшення його робочого капіталу на термін понад 10 років. Використовувані для розрахунку капітальної бази, а також для створення резервів під сумнівну і безнадійну заборгованість субордінірованниє позики включаються позичальником в розряд власних засобів. При ліквідації кредитного інституту, що має в своєму пасиві субордінірованниє позики, відповідні засоби можуть бути використані для задоволення претензій кредиторів, у випадку, якщо статутного, надмірного, а також інших складових власного капіталу опиниться недостатньо для погашення всіх його зобов'язань. У будь-якому іншому випадку, якщо цільовий характер наданих засобів не був обумовлений в кредитній угоді, витрачання субордінірованного позики вимагає письмової згоди кредитора.
ПАРТІСИПАЦИОННИЙ КРЕДИТ володіє всіма вищепереліченими характеристиками субордінірованного позики, але має ряд відмінних рис. Фактично він є прихованим збільшенням власного капіталу банку, що пояснює в тексті відповідної угоди норму про можливий випуск на користь кредитора додаткової кількості акцій позичальника. Партісипационний кредит може розглядатися як одна з форм міжбанківських інвестицій і єдина кредитна операція, яка може не мати терміну.
Широкі можливості субордінірованного позики і партісипационного кредиту зумовили дуже жорстку регламентацію умов такого залучення, а іноді і пряма заборона подібних операцій (Німеччина). У тих державах, законодавством яких вирішується залучення цих позик (Англія, Франція і ін.), їх використання і погашення здійснюється тільки з письмової згоди валютних властей країни.
Іноді, в цілях підтримки двосторонніх взаємин при неможливості здійснення двосторонньої операції (наприклад, після досягнення ліміту кредитування одного позичальника), сторони можуть скористатися так званою “ДЗЕРКАЛЬНОЮ ОПЕРАЦІЄЮ”. Вказана операція є наданням кредиту через третій банк, при якому реальний кредитор рефінансує офіційного на умовах, повністю відповідній “дзеркальній” угоді між офіційним кредитором і реальним позичальником. При цьому цільовий характер операції виявляється в обліку офіційного кредитора, оскільки конкретній статті залучення відповідає контрстаття розміщення засобів.
Вигодою офіційного кредитора є різниця між вартістю привернутого і вартістю розміщеного кредиту в розмірі від 1/16 до 1/8% річних. У всьому останньому рефінансування офіційного кредитора конгруентного. Угода по рефінансуванню офіційного кредитора зазвичай включає наступну норму: “Зобов'язання позичальника перед кредитором обмежені сумами, що поступають від (ім'я банку) на підставі угоди від (дата угоди)”. Оскільки такі кредити надаються на джентльменській основі, то на першу вимогу офіційного кредитора реальний кредитор і реальний позичальник повинні будуть “відкрити” свої взаємини з виплатою цессиі (недоотриманому прибутку) офіційному кредиторові. “Дзеркальні” кредити зустрічаються, як правило, в рамках однієї фінансової групи і здійснюються з метою перекладу капіталу в головну контору, заховання регіональної політики відповідної фінансової групи. При цьому “дзеркальні” кредити усередині країни підкоряються законодавству цієї країни, а міжнародні “дзеркальні” кредити - законодавству первинного кредитора або англійським нормам має рацію);