| 1. | Коэффициент оборачиваемости активов (или капиталоотдачи) | Показывает, сколько раз за год (анализируемый период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов |
| Формула расчета | Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость активов | |
| 2. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | |
| Формула расчета | Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость собственного капитала | |
| 3. | Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала | |
| Формула расчета | Чистый объем реализации / ср. год. стоим. СК + ср. год. стоим. ДО) | |
| 4. | Коэффициент оборачиваемости средств производства | |
| Формула расчета | Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость реальных активов | |
| 5. | Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдачи) | Характеризует оборачиваемость иммобилизованных средств. Общие закономерности таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного года. |
| Формула расчета | Чистый объем реализации/среднегодовая стоимость имущества | |
| 6. | Коэффициент оборачиваемости текущих активов | |
| Формула расчета | Чисты объем реализации / среднегодовая стоимость текущих активов | |
| 7. | Оборачиваемость дебиторской задолженности | |
| Формула расчета | Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов | |
| 8. | Оборачиваемость кредиторской задолженности | |
| Формула расчета | Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам кредиторов | |
| 9. | Оборачиваемость материально производственных запасов | Характеризует продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства |
| Формула расчета | Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость запасов | |
| 10 | Длительность операционного цикла | Сумма 7. И 9. |
| 11. | Срок товарного кредита | Продолжительность срока, необходимого для получения предприятием долгов за реализованную продукцию |
| Формула расчета | Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов / объем реализации |
| 1. | Рентабельность активов по балансовой прибыли | показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.), независимо от источников привлечения средств. |
| Формула расчета где | (балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) *100%, собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.230 - «Обязательства» | |
| 2. | Рентабельность собственного капитала | |
| Формула расчета где, | Балансовая прибыль /среднегодовая стоимость собственного капитала собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства» | |
| 3. | Рентабельность и мобилизованных средств | показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости недвижимости |
| Формула расчета где, | (балансовая прибыль / среднегодовая стоимость недвижимости) * 100% недвижимость = стр.190 + стр.230 | |
| 4. | Рентабельность общая (по балансовой прибыли) | показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность |
| формула расчета | балансовая прибыль / чистая выручка от реализ. + доходы от проч. деятельности) * 100% | |
| 5 | Рентабельность основной деятельности | показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы реализованной продукции |
| Формула расчета | прибыль от реализации / чистая выручка от реализации | |
| 6 | Рентабельность реализованной продукции | показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы затрат на реализованную продукцию |
| Формула расчета | прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Анализ денежных потоков ОАО ТЦ «Башкортостан» за 2007 – 2008 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % | ||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | |
| Остаток денежных средств на начало периода | 17613 | Х | 6200 | Х | -11413 | Х | 35,20 | Х |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 1259049 | 100 | 1166829 | 100 | -92220 | Х | 92,68 | Х |
| От покупателей и заказчиков | 1259049 | 100 | 1166829 | 100 | -92220 | 0 | 92,68 | 100 |
| Денежные средства, направленные: | 1270463 | 100,91 | 1164524 | 99,80 | -105939 | -1,10 | 91,66 | 98,91 |
| На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 690747 | 54,86 | 669196 | 57,35 | -21551 | 2,49 | 96,88 | 104,54 |
| На оплату труда | 47412 | 3,77 | 55120 | 4,72 | 7708 | 0,96 | 116,26 | 125,45 |
| На выплату дивидендов, процентов | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| На расчеты по налогам и сборам | 77154 | 6,13 | 107225 | 9,19 | 30071 | 3,06 | 138,98 | 149,96 |
| На выдачу подотчетных сумм | 2829 | 0,22 | 3176 | 0,27 | 347 | 0,05 | 112,27 | 121,14 |
| На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам | 424196 | 33,69 | 265144 | 22,72 | -159052 | -10,97 | 62,51 | 67,45 |
| На прочие расходы | 27825 | 2,21 | 64663 | 5,54 | 36838 | 3,33 | 232,39 | 250,76 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | -11414 | -0,91 | 2305 | 0,20 | 13719 | 1,10 | -20,19 | -21,79 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | 168 | 100 | 31 | 100 | -137 | Х | 18,45 | Х |
| Выручка от продажи объектов ОС и иных внеоборотных активов | 168 | 100 | 31 | 100 | -137 | 0,00 | 18,45 | 100,00 |
| Полученные дивиденды | 40 | 23,81 | 39 | 125,8 | -1 | 102,00 | 97,50 | 528,39 |
| Полученные проценты | 5 | 2,98 | 5 | 16,1 | 0 | 13,15 | 100,00 | 541,94 |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| Приобретение дочерних организаций | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы | 10940 | 6511,90 | 4465 | 14403,2 | -6475 | 7891,32 | 40,81 | 221,18 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| Займы, предоставленные другим организациям | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 10727 | 6385,12 | 4390 | 14161,3 | -6337 | 7776,17 | 40,92 | 221,79 |
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | 0 | 100 | 0 | 100 | 0 | Х | - | Х |
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | - |
| Поступления от займов, кредитов, предоставленных другими организациями | 416166 | 100 | 255477 | 100 | -160689 | 0,00 | 61,39 | 100,00 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 422996 | 101,64 | 262481 | 102,74 | -160515 | 1,10 | 62,05 | 101,08 |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | - |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | - |
| Остаток денежных средств на конец периода | 6200 | Х | 8505 | Х | 2305 | Х | 137,18 | Х |
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Проект на должностную инструкцию финансового директора
Цель внедрения должности: организация и управление движением финансовых ресурсов предприятия с целью их наиболее эффективного использования и получения максимальной прибыли предприятия.
Коммуникации осуществляемые финансовым директором внутри отдела (внутренние коммуникации):
- Главный бухгалтер
- Начальник ПЭО
- Начальник ФО
- Финансовый контролер
- Сотрудники подчиненных отделов.
Внешние контакты:
- Генеральный директор
- Заместитель генерального директора
- Главные специалисты
- Начальники отделов
- Прочие сотрудники предприятия.
[1] Перечень функций определен Институтом финансовых управляющих и национальной организацией ФМ