- от реализации товаров получено доходов 1609.43 тыс.руб., что составило 19,80% к товарообороту, уровень доходов от реализации возрос на 1,58%, по сумме доходы от реализации увеличились на 17044 тыс.руб., в т.ч. за счет увеличения уровня доходов на 12845 т.р.;
- от реализации бытовых и других услуг получено доходов в сумме 3136 тыс. руб., доходы возросли на 166 тыс.руб., или 5,6%;
- от прочих хозяйственных операций получено доходов 10419 тыс. руб., кроме этого получены доходы от реализации товаров в кредит 2692 т.р., всего доходов от прочих хозяйственных операций 13111 т.р., что на 2250 т.р. больше, чем в прошлом году.
Прочие доходы сложились в основном:
- за счет поступлений от арендаторов - 7580 тыс.руб.;
- за счет продажи товаров в кредит - 2692 тыс.руб.;
- поступлений на проведение рекламных акций - 208 т.р.;
- возмещений доходов при продаже по пластиковым картам - 572 т.р.;
- кредиторской задолженности свыше сроков исковой давности – 105 т.р.
- хранение комиссионных товаров - 63 т.р.
- за счет дивидендов от СИБ - 39 т.р.
За год оказано платных услуг на 3271,7 тыс.руб. Расшифровка по видам представлена в таблице 2.
финансовый экономический управление
Таблица 2. Динамика товарооборота по платным услугам (тыс.руб.)
Подразделения | 2007г | 2008г | 2008г в % к 2007г |
Подгонка одежды | 17,4 | 106.5 | в 6,1 р. |
Пошив по индивидуальным заказам | 110,9 | 200,8 | 181,1 |
Парикмахерская | 117,9 | 120,8 | 102,5 |
Автостоянка | 1761.6 | 2056,0 | 116,7 |
Доставка мебели и других крупногабаритных товаров | 52,0 | 75,3 | 144,8 |
Прочие услуги | 930,3 | 712,3 | 76,6 |
Всего: | 2990,1 | 3271,7 | 109,4 |
Динамика издержек представлена в таблице 3.
Таблица 3. Динамика издержек обращения по ОАО ТЦ «Башкортостан» (тыс. руб.)
Издерки обращения | Сумма тыс.руб. | В % к т/обороту | В % к 2007 г. |
Транспортные расходы | 3790 | 0,47 | 110,8 |
Расходы на оплату труда | 78133 | 9,61 | 108,7 |
ЕСН, негос.пенс.фонд | 29517 | 3,63 | 108,6 |
Содержание здания | 6788 | 0.84 | 123,9 |
Амортизация основных средств | 4070 | 0.50 | 105,1 |
Ремонт основных средств | 12105 | 1,49 | 123,9 |
Износ МБП | 777 | 0,10 | 114,8 |
Расходы на топливо, газ, эл.энергию для производственных нужд | 361 | 0,04 | 176,1 |
Хранение, подработка товаров | 1099 | 0,14 | 106,3 |
Расходы по рекламе | 2815 | 0,35 | 109,0 |
% За использ.ссудами банка | 810 | 0,10 | 67,5 |
Потери товаров в пределах норм | 94 | 0,01 | 128,8 |
Расходы на тару | 50 | 0,01 | 123,8 |
Прочие расходы | 6406 | 0,79 | 88,0 |
Всего издержки | 146815 | 18,06 | 108,9 |
Издержки обращения составили 146815 тыс.руб. или 18,06% к товарообороту, рост издержек к прошлому году 8,9%. Издержки возросли против прошлого года на 12043 тыс.руб. Уровень издержек возрос на 0,99%.
Далее в таблице 4 представлена динамика статьи расходов.
Таблица 4. Динамика статьи расходов за 2007-2008 гг.
Статьи расходов | Ед. изм. | количество | 2008в%к2007 | тыс. руб. | 2008 в%к 2007 | ||||
2007 | 2008 | Абсолют. изм | 2007 | 2008 | Абсолют. изм | ||||
Электроэнергия | тыс.квт/ч | 4091 | 4394 | +303 | 107,4 | 3014 | 3813 | +798 | 126,5 |
Теплоэнергия | Г.кал | 4788 | 4713 | -75 | 98,4 | 791 | 875 | +84 | 110,7 |
Вода | м | 42111 | 41126 | -985 | 97.7 | 711 | 755 | +44 | 106,2 |
Из таблицы 4. видно, что в 2008 году возросли расходы по статьям издержек:
- оплата труда и ЕСН на 8552 т.р., за счет введения надбавок за стаж работы в торговом центре- с 01.10.2008 г.;
- расходы на рекламу на 231 т.р. или 0,02%;
- расходы на содержание здания, в том числе за счет расходов на :
1)электроэнергию на 798 т.р., в т.ч:
а)за счет увеличения тарифов на э/энергию - 532 т.р.
б)за счет увеличения потребления - 266 т.р.
2) на воду и канализацию - на 44 т.р.
3) на теплоэнергию за счет увеличения тарифов и потребления на 85 т.р.
4) на вневедомственную охрану - на 490 т.р., за счет увеличения стоимости услуг охраны.
В таблице 5 представлена динамика расходов на рекламу.
Таблица 5. Динамика расходов по рекламе (тыс. руб.)
Годы / Расходная статья | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
Телевидение | 47,5 | 113,6 | 341,6 | 603,6 | 374,3 |
Радио Башкортостана | 72,9 | 93,8 | 239,6 | 245,9 | 154,1 |
РМ-станции | 6,6 | 139,3 | 124,3 | 132,2 | 361,6 |
Печатные издания | 191,8 | 375,9 | 470,2 | 589,5 | 814,7 |
Полиграфия | 195,9 | 83,0 | 189,8 | 330,9 | 249,4 |
Газосветная вывеска | 93,1 | 117,6 | 153,8 | 230,4 | 198,0 |
Витрины | 78,1 | 124,3 | 246,8 | 336,3 | 296,7 |
Художественная мастерская | 129,2 | 217,8 | 188,3 | 188,5 | 191,1 |
Служба 50 | 10,1 | 12,6 | 12,6 | 13,7 | 12 |
Прочие | - | - | - | - | 162,8 |
Итого: | 713,5 | 1408,0 | 2005,3 | 2671,0 | 2815 |
Товарооборот | 424787 | 535768 | 697867 | 789661 | 812830 |
Удельный вес расходов по рекламе в товарообороте | 0,17 | 0,26 | 0,29 | 0,33 | 0,35 |
На рекламную деятельность торговый центр в 2008 году израсходовал 2815 тыс. руб., что составило 0,35 % к товарообороту, увеличились расходы против прошлого года на 231 т.р. Удельный вес расходов на рекламу в товарообороте центра в среднем за пять лет составили 0,29%. При росте товарооборота в 2008 году 102,9%, расходы на рекламу выросли на 109%.
Часть расходов на рекламу восполняем поступлениями средств наших торговых партнеров, поставщиков, арендаторов. Активная работа по сбору денежных средств на рекламу ведется торговыми отделами, в договорах поставки предусмотрены пункты по оплате за рекламу.
1.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации
Текущая деятельность любого предприятия может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности предприятия. По каждому из этих показателей в принципе может устанавливаться плановое значение или внутри производственный норматив (ориентир), с которым и производится сравнение по истечении отчетного периода. Что касается динамики основных показателей, то наиболее информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления темпов их изменения.
Анализ структуры имущества осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя вертикальный, и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах. Сопоставляя структурные изменения в активе и пассиве можно сделать вывод о том, через какие источники, в основном был, приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены.
Начинается анализ изменений по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала. Расчеты представлены в приложении А.
В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры активов предприятия. Удельный вес внеоборотных активов понизился на 0,69%, а оборотных активов - соответственно вырос на ту же величину. Это произошло в результате увеличения в отчетном году величины оборотных активов. Темп прироста по ним составил 4,86%, в то время, как стоимость внеоборотных активов практически не изменилась (темп прироста составил 1,14%).
В составе внеоборотных активов наибольшая часть представлена основными производственными фондами и долгосрочными финансовыми вложениями, причем по основным производственным фондам наблюдается незначительный рост (темп прироста составил 1,18%). Это говорит о том, что предприятие ориентировано на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.
В отчетном периоде произошло значительное увеличение величины оборотных активов предприятия. В целом их размер увеличился на 104,86% по сравнению с базисным годом. Это произошло в основном из-за увеличения запасов (темп прироста составил 7,84%).
В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры пассивов предприятия. Удельный вес собственного капитала вырос на 3,31%, а заемного капитала - соответственно понизился на ту же величину.
Это произошло в результате снижения в отчетном году величины краткосрочных обязательств. Темп прироста по ним составил – 1,35%, в то время, как стоимость собственного капитала изменилась значительно (темп прироста составил 13,89%). Основную часть собственного капитала составляет добавочный капитал предприятия.
Предприятие не имеет долгосрочных заемных средств, что отрицательно сказывается на его финансовой устойчивости, величина краткосрочных заемных средств снизилась по сравнению с базисным периодом на 1,35%. Это произошло за счет резкого снижения заемных средств (прирост по ним составил 70,75%).
Основную часть заемных средств составляет кредиторская задолженность предприятия. В отчетном периоде ее величина увеличилась 4744 тыс. руб., удельный вес в структуре капитала уменьшился на 0,4%.
Эти факты характеризуют положительные тенденции, наметившиеся в изменении структуры заемного капитала предприятия.