Смекни!
smekni.com

Совершенствование финансовой деятельности на предприятии (стр. 9 из 10)

13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; 2001.- 586 с.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. И доп.- М.: Бухгалтерский учет,2003.- 547 с.

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: "Бухгалтерский учет", 2000.- 489 с.

16. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 571 с.

17. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия: Учеб. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2000.- 214 с.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002.-359 с.

19. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2000.- 254 с.

20. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 479 с.

21. Слепнева Т.А., Яркин Е.В. Цены и ценообразование: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА- М, 2001.-379 с.

22. Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. - М.: Перспектива, 2004.- 254 с.

23. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. - М.: "Перспектива", 2003.- 356 с.

24. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: Управление капиталом и инвестициями: Учеб. для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2000.- 269 с.

25. Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учеб. пособие.- М.: ФБК- ПРЕСС, 1999.- 324с.

26. Фомина Е.А. Управление затратами предприятия. РИО БАГСУ, 2003.- 357 с.

27. Фомина Е.А. Управление оборотными средствами организаций. РИО БАГСУ, 2003.- 215 с.

28. Фомина Е.А. Разработка программы финансового оздоровления. - Уфа, РИО БАГСУ, 2001.- 423 с.

29. Холт Р.Н. Финансовый менеджмент: пер.с англ. - М.: Дело, 1999.-365с.

30. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: "Финансы и статистика", 2002.- 198 с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА- М, 2000.- 331 с.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА- М, 1999.- 401 с.

33. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент: Пер с англ. 2-е изд. - М.: Фитиль, 1998.- 235 с.


ПРИЛОЖЕНИЕ А

Анализ динамики и структуры активов

Актив Абсолютная сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения (-, +)
2007 2008 2007 2008 Тыс. руб. Удельный вес, % Темп роста, % Темп прироста, %
1. Внеоборотные активы, всего 69062 69849 26,00 25,31 787 -0,69 101,14 1,14
в том числе:
основные средства 66891 67678 25,18 24,52 787,00 -0,66 101,18 1,18
Долгосрочные финансовые вложения 2171 2171 0,82 0,79 0,00 -0,03 100,00 0,00
2. Оборотные активы, всего 196558 206110 74,00 74,69 9552 0,69 104,86 4,86
в том числе:
запасы 134679 145234 50,70 52,63 10555 1,93 107,84 7,84
дебиторская задолженность 29622 22969 11,15 8,32 -6653 -2,83 77,54 -22,46
НДС по приобретенным ценностям 26057 29402 9,81 10,65 3345 0,84 112,84 12,84
денежные средства 6200 8505 2,33 3,08 2305 0,75 137,18 37,18
3. Всего активы 265620 275959 X X 10339 X 103,89 3,89
Пассив Абсолютная сумма, тыс. руб. Удельный вес. % Изменения (-,+)
2007 2008 2007 2008 тыс. руб. Удельный вес, % темп роста. % темп прироста. %
Капитал и резервы, всего, в том числе: 91304 103990 34,37 37,68 12686 3,31 113,89 13,89
уставный капитал 1649 1649 0,62 0,60 0 -0,02 100 0
добавочный капитал 88422 98422 33,29 35,67 10000 2,38 111,31 11,31
резервный капитал 247 247 0,09 0,09 0 -0,003 100 0
нераспределенная прибыль 986 3672 0,37 1,33 2686 0,96 372,41 272,41
Долгосрочные обязательства - - - - - - - -
Краткосрочные обязательства, всего 174316 171969 65,63 62,32 -2347 -3,31 98,65 -1,35
в том числе:
займы и кредиты 23947 16943 9,02 6,14 -7004 -2,88 70,75 -29,25
кредиторская задолженность 150174 154918 56,54 56,14 4744 -0,40 103,16 3,16
Всего пассивы 265620 275959 X X 10339 X 103,89 3,89

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 год

Показатели На начало года На конец года Изменение
тыс. руб. уд. вес. % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес. % темп роста. %
Дебиторская задолженность 29622 Х 22969 Х -6653 Х 77,54
Краткосрочная- всего 29622 100,00 22969 100,00 -6653 0,00 77,54
в том числе:
покупатели и заказчики 27202 91,83 19569 85,19 -7633 -6,64 71,94
авансы выданные 0 - 0 - 0 - -
прочая 2420 8,17 3400 14,81 980 6,64 140,5
Долгосрочная - всего 0 - 0 - 0 - -
покупатели и заказчики 0 - 0 - 0 - -
прочая 0 - 0 - 0 - -
Кредиторская задолженность 150172 - 154918 - 4746 - 103,16
Краткосрочная - всего 150172 100 154918 100 4746 - 103,16
В том числе
поставщики и подрядчики 132742 88,39 135402 87,4 2660 - 0,99 102,0
авансы полученные 1491 0,99 1023 0,6 - 468 - 0,33 68,6
расчеты по налогам и сборам 10038 6,68 10372 6,69 334 +0,01 103,3
кредиты 0 - 0 - 0 - -
займы 0 - 0 - 0 - -
прочая 5401 3,59 8127 5,25 2726 1,66 150,47
Долгосрочная - всего 0 - 0 - 0 - -
В том числе
кредиты 0 - 0 - 0 - -
займы 0 - 0 - 0 - -

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Система коэффициентов для анализа финансового состояния предприятия.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

1. Коэффициент абсолютной ликвидности Наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Норматив, должен быть более 2
Формула расчета (денежные средства + краткосроч. фин. вложения)/ краткосрочные обязательства
2. Коэффициент промежуточной ликвидности Норматив не ниже 1(ДС + КФВ) / КО, срок оплаты которых наступил на определенную дату
3. Коэффициент текущей ликвидности Показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Норматив, более 2 ОА : КО
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив, должен быть не менее 0.1 (СК – ВА) : ОА
5 Коэффициент восстановления платежеспособности Характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода (6 мес.). Если коэф-т менее 1, то у предприятия нет возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время
6. Индекс Альтмана Показатель вероятности банкротства Представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период 1.8 и менее очень высокая вероятность банкротства 1.81 до 2.7 высокая вероятность 2.71 до 2.9 существует возможность 3.0 и выше очень низкая вероятность

ПОКАЗАТЕЛИ УСТОЙЧИВОСТИ

1. Коэффициент автономии Показывает удельный вес обшей суммы собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Норматив, более 50%
Формула расчета, где Собственный капитал/общая сумма капитала (валюта баланса) Собственный капитал = стр.699 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
2. Коэффициент заемных средств Показывает соотношение заемных и собственных средств
Формула расчета, где «Обязательства»/собственный капитал Обязательства = стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650 - стр.660
3. Коэффициент покрытия инвестиций Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме активов предприятия Норма, 0.9; снижение до 0.75 - критическое
Формула расчета Собственные капитал + долгосрочные обязательства) / общая сумма капитала
4. Коэффициент обеспеченности текущих активов Показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Норматив — не ниже 0.1
Формула расчета Собственные оборотные активы / текущие активы

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Г

5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Норматив не менее 0.5
Формула расчета Собственные оборотные средства/ материально-производственные запасы
6. Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств Показатель обратный предыдущему. Не должен превышать 2, значительное превышение этого критерия свидетельствует, что имеет место непомерно высокая доля омертвленного в запасах капитала
Формула расчета Материально-производственные запасы / собственные оборотные средства
7. Коэффициент покрытия запасов Формула расчета (СОС + Краткосрочные кредиты +Краткосрочные задолженности по товарным операциям) / материально-производственные запасы
8. Коэффициент маневренности собственного капитала Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Норматив, не ниже 0.5
Формула расчета Собственные оборотные средства / собственный капитал
9. Коэффициент маневренности функционального капитала Характеризует, какая часть собственных оборотных средств, находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную ликвидность. Норма от 0 до 1, увеличение рассматриваются положительно
Формула расчета где (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / собственные оборотные средства собственные оборотные средства = «текущие активы»- «Краткосрочные обязательства»
10. Индекс постоянного актива Характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств
Формула расчета Недвижимость / источники собственных средств
11. Коэффициент реальной стоимости имущества Определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Нормальным считается, когда реальная стоимость имущества составляет более 0.5 от общей стоимости активов
Формула расчета, где Реальные активы / общая сумма капитала Реальные активы = стр.120 + стр.130 + + стр.211 + стр.213 + стр.214
12 Коэффициент накопления амортизации Определяет отношение суммы износа по основным средствам и нематериальным активам к сумме первоначальных стоимостей. Значительная величина этой доли от первоначальной стоимости (20-25%) говорит о том, что оборудование, здания предприятия сильно изношены
Формула расчета Износ основных средств/первоначальная стоимость основных средств
13. Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости Оптимальная и критическая величина соотношения текущих активов и недвижимости обусловлена отраслевыми особенностями.
Формула расчета Текущие активы / недвижимость

ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ