Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| шифр строки | разделы и статьи баланса | сумма тыс. руб. |
| 001. | І. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002. | А. От текущей деятельности | |
| 003. | выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин | 81951 |
| 004. | прочие поступления - всего, в том числе: | 550 |
| 005. | средства целевого финансирования | 210 |
| 006. | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007. | прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008. | итого по разделу А. | 82501 |
| 009. | Б. от инвестиционной деятельности | |
| 010. | выручка от прочей реализации (без НДС) | 8200 |
| 011. | доходы от прочих операций | 17942 |
| 012. | накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 |
| 013. | средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014. | средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 015. | высвобождение средств из оборота | |
| 016. | итого по разделу Б. | 28006 |
| 017. | В. От финансовой деятельности | |
| 018. | увеличение уставного капитала | |
| 019. | доходы от финансовых вложений | 5482 |
| 020. | увеличение задолженности - всего, в том числе: | |
| 021. | получение новых займов, кредитов | 4994 |
| 022. | выпуск облигаций | |
| 023. | итого по разделу В. | 10476 |
| 024. | итого доходов | 120983 |
| 025. | ІІ расходы (отток денежных средств) | |
| 026. | А. по текущей деятельности | |
| 027. | затраты на производство реализованной продукции(без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 29394 |
| 028. | платежи в бюджет - всего,в том числе: | |
| 029. | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5487 |
| 030. | налог на прибыль, всего | 12538 |
| 031. | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий | 2500 |
| 032. | налоги, относимые на финансовые результаты | 2658 |
| 033. | выплаты из фонда потребления (материальнаяпомощь и др.) | 7980 |
| 034. | прирост собственных оборотных средств | 453 |
| 035. | итого по разделу А. | 61010 |
| 036. | Б. по инвестиционной деятельности | |
| 037. | инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | |
| 038. | кап. вложения производственного назначения | 16725 |
| 039. | кап. вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 040. | затраты на проведение НИОКР | 1000 |
| 041. | платежи по лизинговым операциям | |
| 042. | долгосрочные финансовые вложения | |
| 043. | расходы по прочей реализации | 4900 |
| 044. | расходы по прочим операциям | 12460 |
| 045. | содержание объектов социальной сферы | 1820 |
| 046. | ||
| 047. | итого по разделу Б. | 42905 |
| 048. | В. От финансовой деятельности | |
| 049. | погашение долгосрочных кредитов | 2000 |
| 050. | уплата процентов по долгосрочным кредитам | 899 |
| 051. | краткосрочные финансовые вложения | |
| 052. | выплата дивидендов | 3000 |
| 053. | отчисления в резервный фрнд | 5000 |
| 054. | расходы по оплате услуг банка | 120 |
| 055. | итого по разделу В. | 11019 |
| 056. | итого расходов | 114654 |
| 057. | превышение доходов над расходами (+) | 6329 |
| 058. | превышение расходов над доходами(-) | |
| 059. | сальдо по текущей деятельности | 21491 |
| 060. | сальдо по инвестиционной деятельности | -14899 |
| 061. | сальдо по финансовой деятельности | -543 |
10. Пояснительная записка к финансовому плану.
Пояснения к расчетам таблицы 2
2. Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов определяется по формуле:
ОСср. ввод. = ОС ввод * М / 12 = 5200*7/12+10450*4/12 = 6517
где М – количество полных месяцев эксплуатации ОС.
3. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов определяется по формуле:
ОСср. выб. = ОСвыб. * (12 – М)/12 = 9890*1/12 = 824
4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования дана в таблице 1. (2780)
5. Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) определяется по формуле:
ОСср.г. = ОСн.г. + ОСввод. – ОСвыб. – ОСп.аморт. =
= 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333
6. Средняя норма амортизации дана в таблице 1. (12,5)
7. Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
А = ∑ Сбл. * Ni / 100 = 25333*12,5 / 100 = 3167
Пояснения к расчетам таблицы 3.
3. Амортизация основных фондов всего на год дана в таблице 2, а на 4 квартал 3167/4 = 792
4. Прочие расходы – всего определяется так: п.4.1.+ п.4.2.+4.3. = 35+5487+216 = 5738, аналогично для 4 квартала.
4.2. Налоги, включаемые в себестоимость определяются так: п.4.2.1.+п. 4.2.2. = 4498+989 = 5487, аналогично для 4 квартала.
4.2.1. Единый социальный налог (26%) на год определяется: 26% от заработной платы: 17 300*0,26 = 4498, на 4 квартал аналогично: 4325*0,26 = 1125.
5. итого затрат на производство определяется путем суммирования п.1+п.2+п.3+п.4 = 10520+17300+3167+5738 = 36725, аналогично для 4 квартала.
7. Затраты на валовую продукцию определяются п.5–п.6 = 36725–400 = 36325, аналогично для 4 квартала
8. Изменение остатков незавершенного производства, берем расчетные данные за год в таблице 11 п.2 = 269, для 4 квартала 269/4 = 67
10. Для определения производственной себестоимости товарной продукции затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Увеличение этих остатков (+) — уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) — увеличивает. За год: 36325 – 269 – 30 = 36026, аналогично для 4 квартала 9083 – 67 – 8 = 9008.
12. Полная себестоимость товарной продукции представляет собой сумму производственной себестоимости и расходов на продажу, п.10 + п.11=
= 36026+1463=37489, аналогично для 4 квартала.
14. Прибыль на выпуск товарной продукции представляет собой разницу между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукции, п.13 – п.12 = 81560 – 37489 = 44071, аналогично для 4 квартала.
15. затраты на один рубль товарной продукции определяются путем деления полной себестоимости товарной продукции на товарную продукцию в отпускных ценах, п.12/п.13 = 37489/81560 = 0,46 коп., аналогично для 4 квартала.
Пояснения к расчетам таблицы 5
1.производственные запасы:
1.1.норматив на начало года – данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (1416);
1.2. затраты 4 кв. всего – берем в таблице 3 смета п.1 за 4 квартал (2630);
1.3. затраты 4 квартал / день – определяем путем деления ст.1.2. на 90 дней = 2630/90 = 29
1.4. нормы запасов в днях данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (53)
1.5. норматив на конец года определяется путем умножений ст.1.3. на ст.1.4. = 29*53 = 1537
1.6. прирост производственных запасов составляет ст.1.5. – ст.1.1. = = 1537–1416=121;
2. аналогично пункту 1 рассчитываем для незавершенного производства;
3. расходы будущих периодов:
1.1. норматив на начало года – данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (70)
1.2. норматив на конец года – п.1.1.+п.1.3. = 70+30 = 100
1.3. прирост – берем в таблице 8 п.1
4. аналогично пункту 1 рассчитываем для готовых изделий.
5. итого:
5.1. норматив на начало года = п.1.1.+п.2.1.+п.3.1.+п.4.1 = =1416+539+70+1567=3592
5.2. норматив на конец года = п. 1.5.+п.2.5.+п.3.5.+п.4.5 = 1537+808+100+1600 = 4045
5.3. прирост составляет п.1.6.+п.2.6.+п.3.6.+п.4.6. = 121+269+30+33 = 453;
6. устойчивые пассивы – данные берем в таблице 8 п.2
7. прибыль получаем п.5.3. – п.6 = 453 – 280 = 173.
Пояснения к расчетам таблицы 6
2.2 планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах = товарная продукция в отпускных ценах за квартал делим на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 20390/90*9 = =2039;
2.3. планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции / на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 9008/90*9 = 901;
7. проценты к уплате – берем расчетные данные в таблице 9 ст.9;
12. содержание объектов социальной сферы = 12.1.+12.2.+12.3. =
= 800+730+290 = 1820.
Пояснения к расчетам таблицы 7
1. фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1. в ценах базисного года без НДС и акцизов – данные берем в таблице 6 п.1.1. (2430)
1.2. по производственной себестоимости – данные берем в таблице 6 п.1.2. (1460)
1.3. прибыль = 1.1. -1.2. = 2430 – 1460 = 970
2. выпуск товарной продукции
2.1. в действующих ценах без НДС и акцизов – данные берем в таблице 3 п.13. (81560)
2.2. по полной себестоимости – данные берем в таблице 3 п.12. (37489)
2.3. прибыль – данные берем в таблице 3 п.14. (41071)