Анализ деятельности предприятия 14 (стр. 7 из 14)
ССЧ – среднесписочная численность;
10. Фонд заработной платы работающих;
11. Рентабельность продукции показывает долю прибыли, полученной с единицы средств, вложенных в себестоимость продукции(%):
, (5)Rпрод. – рентабельность продукции;
12. Рентабельность продаж (оборота) – отношение прибыли от реализации продукции (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме полученной выручки (В):
Rрп = Прп ÷ (6)
где Rрп – рентабельность продаж;
Прп – прибыль от реализации продукции;
В – выручка.
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели работы за 2008-2009 гг.
| Наименование показателя | 2008г. | 2009г. | Абс.изм. (+; - ) | Темп роста, % |
| 2009/2008 | ||||
| 1. Себестоимость реализованной продукции, руб. | 1 622 864 | 2 069 966 | 447 102 | 127,5 |
| 2. Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС), руб. | 1 716 798 | 2 334 947 | 618 149 | 136,0 |
| 3. Уровень затрат на 1 руб. реализо-ванной продукции | 0,94 | 0,89 | -0,05 | 94,7 |
| 4.Валовая прибыль, руб. | 93 934 | 264 981 | 171 047 | 282,1 |
| 5. Прибыль (убыток) от про-даж, тыс.руб. | 74 896 | 254 775 | 179 879 | 340,1 |
| 6. Чистая прибыль (убыток) отчет-ного периода, тыс.руб. | 13 709 | 100 829 | 87 120 | 735,5 |
| 7. Среднесписоч-ная численность работающих, чел. | 4 499 | 5 229 | 730 | 116,2 |
| 8. Среднемесячная заработная плата 1-го работающего, руб.В т.ч. среднеме-сячная заработная плата 1-го рабо-тающего в осно-вной деятельности | 12 235 12 263 | 14 355 14 381 | 2 120 2118 | 117,3 117,271 |
| 9.Производительность труда 1-го работающего,тыс.руб. | 382 | 446 | 64 | 116,8 |
| 10.Фонд заработ-ной платы рабо-тающихВ т.ч. фонд зара-ботной платы работающих в основной деятельности (млн.руб.) | 67,378 66,612 | 68,889 67,907 | 1,511 1,295 | 102,457 101,944 |
| 11.Рентабельность продукции, % | 5,79 | 12,8 | - | 221,0 |
| 12. Рентабельность продаж (оборота), % | 4,4 | 10,9 | - | 247,7 |
Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы:
1) Выручка имеет стойкую тенденцию к росту. В отчетном году по сравнению с базисным она увеличилась на 36%.
2) Важность показателя себестоимости особенно усиливается, в связи с большим объемом производства и непрерывным его ростом, так как при этом снижение одного из элементов затрат себестоимости приводит к росту конкурентоспособности и рентабельности продукции. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 27,5% по сравнению с прошлым годом.
3) В 2008 г. на рубль реализованной продукции было затрачено 94 коп., в 2009 г. уровень затрат немного сократился, что на рубль реализованной продукции затрачено 89коп.
4) Среднесписочная численность работающих за 2008 год составила 4499 человек, что на 12,4% выше, чем в 2008году. А по сравнению с 2009годом в 2008году она увеличилась на 16,2%.
5) Средняя заработная плата растет с замедляющимися темпами (увеличилась на 17,3%). Для правильной оценки этих показателей нужно сравнить их с темпами роста производительности труда. Темпы роста производительности труда в идеале должны превышать темпы роста средней заработной платы. Однако, как видно из таблицы 9, на предприятии такое соотношение не соблюдается – коэффициент опережения темпов роста ПТ над темпами роста заработной платы равен 0,97 ( норматив > 1). Только в случае, когда коэффициент опережения будет > 1, можно будет сделать вывод о снижении себестоимости продукции. Поэтому, несмотря на замедление темпов роста производительности, можно сделать вывод об неэффективности использования трудовых ресурсов.
6) Рост производительности труда для любого предприятия, безусловно, является положительным фактором. Производительность труда 1-го работающего (в рублях) по основной деятельности увеличилась в 2009году по сравнению с 2008 на 11,1 %. Среднемесячная заработная плата работающего выросла на 2 120 руб. по сравнению с 2008 годом и достигла уровня 14 355руб., рост показателя составил 117,3 %.
7) Сумма полученной прибыли отражает конечные финансовые результаты деятельности любого предприятия. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, так как прибыль является основным источником пополнения фондов накопления, социальной сферы, инвестиций, пополнения оборотных средств и т. д. Прибыль от реализаций продукции имеет прямопропорциональную зависимость от объема реализации: больше продали, продукции - больше получили прибыли; меньше продали - соответственно меньше получили прибыли.
Прибыль от продаж растет высокими темпами. Темпы роста прибыли опережают темпы роста объемов продаж. Это означает, что рост прибылей идет не только за счет увеличение объема производства, но и за счет его модернизации, уменьшения накладных расходов и т.п. Предприятие выглядит привлекательным для инвестирования, если темпы роста прибылей опережают темпы роста объема продаж.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия (анализ динамики баланса).
Для того чтобы правильно толковать значение и причины изменения показателей финансового состояния, необходимо выяснить структуру активов и пассивов баланса (приложение 4), а также ее изменение во времени. В таблице 6 представлены данные по статьям бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2008 и 31.12.2009гг.:
Таблица 6
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 и 2009гг.
АКТИВ | Код строки | 31.12.2008 | 31.12.2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 42 | 40 |
| Основные средства | 120 | 156 367 | 146 995 |
| Незавершенное строительство | 130 | 9 991 | 612 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | – | – |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 724 751 | 724 751 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 144 | 20 479 | 20 479 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 44 384 | 101 977 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | – | – |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 956 014 | 994 854 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 970 546 | 1 104 757 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 257 029 | 282 187 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | – | – |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 416 281 | 311 749 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 271 682 | 497 420 |
| товары отгруженные | 215 | – | – |
| расходы будущих периодов | 216 | 25 554 | 13 401 |
| прочие запасы и затраты | 217 | – | – |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9 277 | 1 373 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | – | – |
| покупатели и заказчики | 231 | – | – |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 614 308 | 778 930 |
| покупатели и заказчики | 241 | 517 185 | 651 295 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | – | – |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | – | – |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | – | – |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | – | – |
| Денежные средства | 260 | 319 480 | 124 165 |
| Прочие оборотные активы | 270 | – | – |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1 913 611 | 2 009 225 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 2 869 625 | 3 004 079 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 686298,200 | 686298,200 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | – | – |
| Добавочный капитал | 420 | 143138,8 | 143138,8 |
| Резервный капитал | 430 | 3 779 | 4 954 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | – | – |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 3 779 | 4 954 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (32 269) | 63 610 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 800 947 | 898 001 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | – | 421 968 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 139 390 | 220 899 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 19 992 | 19 827 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 159 382 | 662 694 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 803 681 | 335 667 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 093 225 | 1 097 524 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 293 767 | 175 027 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 64 236 | 56 833 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 17 547 | 15 089 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 104 257 | 36 725 |
| прочие кредиторы | 625 | 613 418 | 813 850 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 4 164 | 1 967 |
| Доходы будущих периодов | 640 | – | – |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | – | – |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 8 226 | 8 226 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1 909 296 | 1 443 384 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 2 869 625 | 3 004 079 |
Согласно данным таблицы 6, активы и пассивы баланса составляют на последнюю дату 3 004 079 тыс. руб., что на 4,7% больше, чем год назад.