2) условиями и методами формирования капитала;
3)распределительными отношениями и мерой финансовой ответственности перед акционерами, пайщиками, вышестоящей управляющей фирмой, министерством, ассоциацией или холдинг-компанией.
Факторы 2 и 3 имеют особое значение при формировании (регистрации) и ликвидации предприятия. Масштаб и финансовые особенности фирмы определяют отнесение ее к категории крупного, среднего и малого бизнеса, а также к совместным предприятиям (СП), именуемым как предприятия с участием иностранного капитала или сформированные полностью за счет иностранного капитала. Малые предприятия (МП) имеют существенные налоговые льготы. Их развитие всячески поощряется государством.
Организационная модель финансовой службы МП, естественно, упрощена. Однако по финансово-организационной вертикали они, как, впрочем, и все другие структуры, могут управляться холдинговой фирмой, франчайзенгом, ассоциацией, министерством - соответственно с большей или меньшей зависимостью от того или иного вышестоящего звена. Финансовая служба последнего, как правило, организационно состоит из двух отделов - отдела текущей деятельности и отдела инвестиций. Такое деление может оказаться целесообразным и для самого предприятия как базовой ячейки финансовой инфраструктуры. Однако, в любом случае служба финансового менеджера фиксирует определенные функциональные разделы (участки) финансовой работы (рис. 3.4.).
Рассмотрим схему подробнее.
1. Этот раздел финансовой работы обычно ведет сам финансовый топ-менеджер или его заместитель. Сюда входят перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Связь с банками необходима для всех разделов схемы.
2. Этот раздел охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и распределение (платежи) выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В этой последней части данный участок финансовой работы смыкается с налогами, как, впрочем, и с иными участками, ибо прибыль синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.
| 1.Финансово – кредитное пла –нироване (прог-нозирование).Связь с банками по кассовому исполнению биз-нес-плана, кре-дитованию и пр.;для всех разде-лов схемы. | 2.Непосредст-венно текущая деятельность, свя-занная с текущи-ми затратами (се-бестоимостью), реализацией про-дукции, распре-делением дохо-дов | 3.Финансовые рынки (ценные бу- маги, фондовая и валютная биржи, кредит, валютные операции и пр.) | 4.Капитальные вложения (физи- ческие инвести- ции) и немате-риальные активы, финан-сирование НИР и ОКР | |
| 5.Анализ, инфор-мация, рейтин- говые оценки, внутренний аудит | 6.Контроль за состо- янием, финансирова- нием и движением ос- новных и оборотныхсредств. | 7.Налоги и обязательные отчис-ления в централизованные фон-ды государства, получение ассиг- нований из них. | ||
Рисунок 3.4. Функционально - организационная схема службы
финансового менеджера
3. Этот раздел является относительно новым для российских предприятий, особенно в части рынка ценных бумаг. Недостаточно кадровое обеспечение финансовых рынков. Отсюда возможно делегировать управление капиталом, в том числе портфелем ценных бумаг специализированным трастовым или финансовым компаниям.
4. В отличие от предыдущего данный участок финансового менеджмента не нов. Но он настолько важен, что в части физических инвестиций отдается на откуп самостоятельным отделам - отделу капитального строительства и плановой (если она выделена организационно) технической службе. Вряд ли в современных условиях целесообразно "распыление" управления физическими инвестициями. Самая острая ныне проблема - эффективное финансирование капитальных вложений. Поэтому лучше сосредоточить ответственность за этот участок в службе финансового менеджера.
5. и 6. Данные разделы так часто пересекаются, что рассматривать их отдельно друг от друга просто будет невозможно. Здесь реализуется такая функция финансового менеджера как “контроль”, который может производиться по формам из функционального раздела 5. Сюда же можно отнести выработку планов по антикризисному управлению, т.е. при реализации функций этих разделов, также привлекаются к работе и разделы 1¼4.
7. Отдельно стоящий функциональный раздел направлен на своевременные расчеты платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды и их выплаты. Данное направление сосредоточено в службе финансового менеджера из – за его важности (и неизбежности) в стратегическом планировании, т.к. при несвоевременной или неполной выплате налогов и иных обязательных платежей суммы штрафов могут привести предприятие к банкротству. С другой стороны получение бюджетного финансирования и льготного кредитования также нужно отнести к стратегическим планам предприятия и управление ими также должно исходить от финансовой службы.
3.5.Профессиональная роль и учет финансового менеджера
Профессиональные обязанности и права финансового менеджера можно сгруппировать следующим образом:
- перманентный финансовый контроль эффективности деятельности фирмы, что конкретно выражается в постоянной заботе об увеличении денежных доходов и поступлений, оптимизации расходов и отчислений, росте суммы превышения первых над последними;
- планирование, анализ, решения;
- определение прав и обязанностей (участков финансовой работы) каждого сотрудника подведомственных служб;
- выбор системы оплаты труда, стимулирующей рост эффективности всех подразделений фирмы;
- подписание (визирование) всех документов финансовой службы;
- делегирование ответственности по отдельным участкам финансовой работы другим подразделениям фирмы или внешним "подрядчикам" - исполнителям: аудит, эккаутинг (расчеты и бизнес - справки о финансовом состоянии контрагентов, смежников, конкурентов и пр.), трастовое (доверительное) управление, например, ценными бумагами, партнерство по совместной деятельности, посредническая, в том числе биржевая деятельность, экономическая, юридическая и иная экспертиза при заключении контрактов или принятии инвестиционных решений и т.д.;
- выработка и определение финансовой стратегии в учетно-аналитической, инвестиционной, распределительной политике и т.д.
Перечень можно детализировать и расширить. Финансовому менеджеру и нижестоящим на иерархической лестнице финансистам прежде всего требуются высокий уровень профессиональных знаний и умение применить их на практике. Но кроме того, финансовый менеджер должен обладать организаторским талантом и владеть искусством общения, проявляющимся в способности психологической совместимости с различными людьми, терпимости в деловых отношениях, обеспечивающих продуктивность работы службы финансового менеджера.
Заключение
В условиях рынка меняется структура собственности. Ранее существовавшая монопольно государственная собственность теперь стала лишь одним из видов собственности, появляется много собственников, которые заинтересованы в результатах деятельности предприятия, поскольку вложили в него свои средства. Предприятие вынуждено искать такие управленческие решения, которые обеспечили бы ему победу в конкурентной борьбе и необходимые финансовые результаты. С этой целью оно изучает рыночную конъюнктуру, самостоятельно планирует свою деятельность, находит поставщиков и покупателей, устанавливает цены. Бюджетное финансирование и государственное кредитование уже не являются для большинства российских предприятий основными источниками финансовых ресурсов. Поэтому предприятие вступает в конкурентную борьбу не только за покупателей и рынки сбыта, но и за кредитные ресурсы банков, а также средства других потенциальных партнеров.
В результате всего этого у предприятия, с одной стороны, возникает потребность в наличии своевременной и полной информации для принятия управленческих решений и оценки их результатов. С другой стороны, предприятие должно предоставить соответствующую информацию и тем, кто инвестировал или еще собирается инвестировать в него свои средства.
Наряду с этим и в условиях рыночной экономики продолжает сохраняться необходимость отчета перед государством о правильности налоговых отчислений. В мировой практике это обычно называют финансовой бухгалтерией, являющейся фундаментальным базовым звеном.
Как известно, на любом предприятии имеется бухгалтер, задачей которого является ведение учета оборота финансовых средств на предприятии. Но в связи с тем, что функции бухгалтера ограничены только учетом оборота этих средств и составлением отчетной документации, встает вопрос о необходимости управления финансовыми ресурсами предприятия с целью извлечения дополнительного дохода. Именно эту роль берет на себя финансовый менеджер. Его деятельность настолько широка и многофункциональна, что в рамках курсовой работы можно было лишь наметить основные границы того поля деятельности, выполняемого профессиональным финансистом. И это понятно, т.к. финансовый менеджер в современной рыночной экономике есть высококвалифицированный профессионал своего дела. Только на изучение теоретических основ этой науки уходят годы учебы. А чтобы стать настоящим финансовым менеджером-асом нужны долгие годы практики и постоянное стремление к обучению новому.