Финансирование на предприятиях малого бизнеса (стр. 4 из 8)

Общество «Промтекс» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему участником в счет оплаты доли в Уставном капитале. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

ООО «Промтекс» в своей деятельности руководствуется Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом и действующим законодательством РФ. Производственно-хозяйственную деятельность ООО «Промтекс» осуществляет на договорной основе.

Для организации и обеспечения деятельности ООО «Промтекс» его Участником образуется Уставный капитал в размере 24000 руб. Номинальная стоимость доли участника составляет 24000 руб., 100%. На момент регистрации Уставной капитал общества оплачен полностью в размере 100%.

Исполнительным органом Общества является директор, осуществляющий руководство текущей деятельностью. Директор без доверенности может действовать от имени организации, в том числе представлять его интересы во всех отечественных и иностранных учреждениях, организациях, обществах, совершать сделки от имени организации, открывать в банках расчетные, валютные и иные счета, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для выполнения всеми работниками предприятия.

На предприятии ООО «Промтекс» самостоятельной финансовой службы не существует, а все финансовые вопросы решаются руководителем совместно с главным бухгалтером. Общество осуществляет в установленном порядке оперативный и бухгалтерский учет результатов своей работы, представляет в установленном порядке статистическую, бухгалтерскую и налоговую отчетность, несет ответственность за достоверность предоставляемой отчетности. Ответственность за организацию ведения учета возложена на директора.

Непосредственно бухгалтерский учет на предприятии осуществляется структурным подразделением - бухгалтерией, возглавляемым главным бухгалтером Симоненко В.Г.

Анализ финансового состояния предприятия ООО «Промтекс».

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. Основной формой при анализе финансового состояния является баланс.

Руководство предприятия должно иметь представление за счет каких источников оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал. Забота об обеспеченности бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные активы, изучить динамику и структуру имущества, что дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества и его отдельных статей.

Табл. 1 Анализ состава и структуры актива баланса ООО «Промтекс» за 2009г.

За 2009 год стоимость имущества предприятия увеличилась на 2972 тыс. руб. или 23%.

В составе имущества оборотные активы увеличились на 3676 тыс. руб. или 152% и их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 19,6% и составил на конец года 38,2%.

За отчетный период запасы увеличились на 2543 тыс. руб. или 119%, их удельный вес в стоимости имущества увеличился на 13% и составил на конец года 29%.

Существенно увеличились денежные средства на 41 тыс. руб. или 95%, их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 0,2% и на конец года составил 0,5 %.

Также значительно увеличилась дебиторская задолженность на 1052 тыс. руб. или 1422%, ее удельный вес в составе имущества увеличился на 6,5% и на конец года составил 7,1%.

Произошло сокращение размера основных средств на 359 тыс. руб. или 4% и их удельный вес в составе имущества сократился на 15% и на конец года составил 55%.Большинство малых организаций стараются иметь на балансе основные средства по наименьшей стоимости – в целях экономии на уплате налогов. Этот показатель существенно занижает реальную стоимость капитала и чистых активов малого бизнеса.

В составе основного капитала хозяйствующего субъекта особую роль занимают нематериальные активы. Однако в балансе ООО «Промтекс» эта статья актива отсутствует. В большинстве случаев малые организации испытывают затруднения в приобретении нематериальных активов и отсутствии деловой репутации (гудвилла), вследствие небольшого срока существования организации и неустойчивых деловых связей.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы организации. Необоснованное увеличение оборотных средств приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к недоиспользованию ресурсов. Возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Нехватка оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению организацией своих обязанностей. В этих случаях следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере прибыли.

Табл.2 Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Промтекс» за 2009г.

За 2009г. в пассивной части баланса ООО «Промтекс» наблюдается увеличение валюты баланса на 2972 тыс. руб. или 23%, что обусловлено увеличением собственного капитала на 1786 тыс. руб., удельный вес которого на конец года снизился на 5% и ростом заемных средств на 1186 тыс. руб., их удельный вес на конец года составил 17%.

Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует о том, что уставный капитал на конец года остался без изменения, а увеличение собственных финансовых ресурсов произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1640 тыс. руб. или 121%.

В балансе ООО «Промтекс» отсутствует IV раздел – долгосрочные обязательства. Для малых организаций доступность на финансовый и денежный рынки затруднительно, что связано со следующими проблемами:

1)процентные ставки по кредитам высокие, а рентабельность капитала у малых организаций низкая;

2)рискованное финансовое положение малой организации;

3)отсутствие кредитной истории у малого предприятия.

На конец года произошло увеличение кредиторской задолженности на 389 тыс. руб. или на 41% в результате увеличения задолженности перед поставщиками, персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам. Определенная часть субъектов малого предпринимательства в силу разных причин в качестве основного источника увеличения оборотных средств в последние годы использовала средства, предназначенные для расчетов с кредиторами, которые применялись как беспроцентная ссуда. Такое положение свидетельствует о повышении зависимости деятельности малых организаций от кредитных операций.

Условия расчетов в малых организациях организуются таким образом, чтобы снижать дебиторскую задолженность и повышать кредиторскую. Согласно данным таблиц 1 и 2, наблюдается превышения кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью на конец года в 1,2 раза (1349тыс. руб./1126 тыс. руб.).

В составе краткосрочных обязательств произошел рост займов и кредитов на 267 тыс. руб. или на 485%.

Соотношение между заемными и собственными средствами на начало года составило 1454 тыс. руб./ 11510тыс. руб. = 0,13, на конец года 2640 тыс. руб./ 13296тыс. руб. = 0,2. Соотношение в пользу собственного капитала.

Недостаток оборотного капитала является непосредственной причиной неплатежеспособности, а в дальнейшем и банкротства малой организации. Отсутствие у малой организации устойчивой системы пополнения оборотного капитала приводит, во-первых, к дополнительным расходам, которые увеличивают текущие издержки, а во-вторых, к снижению показателей эффективности деятельности организации. Собственные источники увеличения капитала ограничены в первую очередь способностью получения необходимой прибыли. Таким образом, рационально управляя оборотными активами, малая организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников получения денежных средств. Эффективное управление оборотными активами рассматривается как один из способов удовлетворения потребности в капитале, управлении ликвидностью.

Для определения ликвидности баланса ООО «Промтекс» следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Табл. 3 Распределение активов баланса по степени ликвидности

Класс	Название	Состав	Сумма (тыс. руб.)
			на начало года	на конец года
А1	Наиболее ликвидные активы	Денежные средства и Краткосрочные финансовые вложения	43	84
А2	Быстрореализуемые активы	Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	74	1126
А3	Медленно реализуемые активы	статьи раздела Запасы и затраты, за исключением РБП	2139	4589
А4	Труднореализуемые активы	Основные средства и прочие внеоборотные активы	9065	8706

Табл.4 Распределение пассивов баланса по степени срочности оплаты