Теория и практика функционирования финансов предприятий (стр. 2 из 8)
Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.
В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.
Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.
Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.
1.4 Финансовые инструменты
Финансовый инструмент - это любой договор между двумя контрагентами, в результате которого происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств долгового или долевого характера другого предприятия.
Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные. К первичным относятся кредиты, займы, облигации, другие долговые ценные
бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям, долевые ценные бумаги др. Вторичные финансовые инструменты (деривативы) - это финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы.
На ООО «ПТФ» используются только первичные финансовые инструменты. Такие как кредиты, займы, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям.
1.5 Финансовая информация
Основным источником финансовой информации на данном предприятии служит бухгалтерская отчетность предприятия, в состав которой включается: Ф1 - Бухгалтерский баланс (приложение 2), Ф2 - Отчет о прибылях и убытках (приложение 3), Ф4 - Отчет о движении денежных средств (приложение 4), аудиторское заключение.
Источниками правового регулирования финансовой деятельности организации являются: законы, указы президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.
1.6 Финансовые ресурсы и их источники
Финансовые ресурсы - совокупность собственных денежных средств и поступлений извне, находящихся в распоряжении предприятия и предназначенных для выполнения его финансовых обязательств, финансирования затрат.
Финансовые ресурсы по источникам финансирования делятся на собственные и заемные.
Привлечение заёмных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объёмы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершённое производство.
ООО «ПТФ» имеет как собственные, так и заемные финансовые ресурсы. Значительная доля финансовых ресурсов относится к собственным средствам. К собственным относится прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия), амортизационные отчисления, к заемным - кредиторская задолженность. Формирование кредиторской задолженности связано в основном с кредитованием поставщиками, бюджетом,внебюджетными фондами. Амортизационные отчисления идут на обновление основных средств.
1.7 Финансовые отношения
Все финансовые отношения возникают как результат определенных хозяйственных операций. Общим для всех видов отношений является то, что они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность поступлений, выплат и платежей.
ООО «ПТФ» присущи практически все виды финансовых отношений: между учредителями, между предприятиями и организациями, между предприятием и работниками предприятия, между предприятием и финансовой системой государства, между предприятием и банковской системой, между предприятием и страховыми компаниями. У предприятия ООО «ПТФ» существуют финансовые отношения с предприятиями города, они выражаются через реализацию услуг по сдаче в аренду помещений, а также через покупку материалов, и оказание различных видов услуг. Финансовые отношения внутри предприятия выражаются в форме выплат заработной платы, социальных льгот своим трудящимся. Взаимоотношения с государством складываются через выплату налогов и других отчислений в бюджет.
2. Капитал предприятия: содержание, классификация и структура
Финансовыйкапитал предприятия представляет собой общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов. Его можно разделить на активный и пассивный. Активный капитал - это производственные мощности хозяйствующего субъекта, формально представленные в активе его бухгалтерского баланса в виде двух блоков - основного и оборотного капитала.
Пассивный капитал — это долгосрочные источники средств, за счет которых сформированы активы субъекта; они подразделяются на собственный и заемный капитал.
2.1 Внеоборотный капитал предприятия
2.1.1 Структура внеоборотного капитала
Внеоборотный капитал предприятия - это основной капитал, который характеризует ту часть используемого предприятием капитала, который инвестирован во все виды его внеоборотных активов. Состав внеобортных активов отображен на рис. 1.
Рисунок 1 - Состав внеоборотных активов.
Нематериальные активы представляют собой права на получение прибыли в будущем. Они могут быть внесены учредителями организации в счет их вкладов уставный капитал, получены безвозмездно, приобретены организацией в процессе ее деятельности. Отличительным признаком этих активов является то, что они не имеют физической формы и зависят от ожидаемой прибыли.
Долгосрочные финансовые вложения представляют собой долгосрочные, на срок более года, инвестиции организации в доходные активы - ценные бумаги, уставные капиталы других организаций, государственные ценные бумаги, предоставленные другим организациям займы.
К незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты .
В составе основных средств отражаются данные по основным средствам по остаточной стоимости. Основные средства являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его внеоборотных активов. К основным средствам относятся: здания и сооружения; машины и оборудования; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника; транспортные средства; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие основные средства, земельные участки, объекты природопользования.
По роли в производстве продукции основные средства делятся на активные и пассивные. Активные основные средства непосредственно участвуют в перемещении и переработке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, к ним относятся оборудование, транспортные средства и т.п. Пассивные основные средства, не участвуя непосредственно в процессе производства, создают необходимые для его осуществления условия - это здания, сооружения и т.п.
Таблица 1 – Структура внеоборотного капитала ООО «ПТФ» за 2009 год
| Наименования статей | Абсолютные величины в тыс.руб. | Структура, % | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста | ||
| Начало года | Конец года | Начало года | Конец года | |||
| I.Внеоборотные активы | ||||||
| Основные средства | 69473 | 66713 | 85 | 85,1 | -2760 | 0,96 |
| Незавершенное строительство | 12273 | 11674 | 15 | 14,9 | -599 | 0.95 |
| Итого (по разделу 1) | 81747 | 78386 | 100 | 100 | -3359 | |
Рисунок 2 – Изменение внеоборотного капитала
На данном предприятии внеоборотные средства на конец года незначительно уменьшились на 3359 тыс.руб. по сравнению с началом года. Главной причиной данного изменения является снижение стоимости основных средств на 2760 и уменьшение объектов незавершенного строительства в общем объеме внеоборотных активов. Это связано с продажей оборудования.