Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.
Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Бухгалтерский баланс коммерческого банка до настоящего времени является основным исходным документом для проведения анализа его финансового состояния. Основной акцент при этом делается на оценку основных разделов баланса: активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с помощью подробного анализа: общей структуры бухгалтерского баланса, структуры активов банка, структуры активов и их прибыльности, структуры активов банка, приносящих доход, структуры пассивов.
Аналитические показатели, предусмотренные нижеприведенными таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит: выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности; определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.
Оценка показателей, приведенных в данных в данных таблицах, позволит выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка и определить тенденции в его деятельности, а также определить риски, обусловленные изменениями структуры активных и пассивных операций банка.
Проанализируем динамику активов Банка НФК в 2007-2008 годах в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Анализ динамики активов Банка НФК в 2007-2008 годах, тыс. руб.
| Наименование актива | На 01.01.07 | На 01.01.08 | На 01.01.09 | Темпы прироста, % | |
| в 2007 г. | в 2008 г. | ||||
| Остатки на счетах ЦБ РФ, денежные средства | 445369 | 251757 | 106992 | -43,5 | -57,5 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 170557 | 230650 | 424081 | 35,2 | 83,9 |
| Средства в кредитных организациях | 199786 | 202935 | 141990 | 1,6 | -30,0 |
| Вложения в ценные бумаги | 20497 | 20535 | 20463 | 0,2 | -0,4 |
| Ссудная задолженность | 4595023 | 6079065 | 8497937 | 32,3 | 39,8 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 4851 | 10837 | 11182 | 123,4 | 3,2 |
| Требования по получению процентов | 18546 | 18850 | 34401 | 1,6 | 82,5 |
| Прочие активы | 5077888 | 6739886 | 7755137 | 32,7 | 15,1 |
| Всего активов | 10532517 | 13554515 | 16992183 | 28,7 | 25,4 |
В Банке НФК наблюдается тенденция к росту активов: в 2007 году активы выросли на 28,7%, а в 2008 году – на 25,4%. На 1 января 2009 года активы Банка НФК составляли около 17 млрд. руб. Это обусловлено улучшением финансового положения банка, высококачественной работой службы финансового менеджмента.
Ссудная задолженность Банка НФК растет более быстрыми темпами, чем общая стоимость активов: в 2007 году – на 32,3%, а в 2008 году – на 39,8%, что также объясняется ростом объема факторинговых операций.
Активы в виде денежных средств и счетов в Центральном банке РФ необходимы Банку НФК для выполнения текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами (размер денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Банк НФК стремится к разумной минимизации денежных средств, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет и охранные мероприятия). В 2007 году данный вид актива снизился всего на 43,5%, а в 2008 году – на 57,5%.
В Банке НФК наблюдается тенденция к увеличению обязательных резервов в ЦБ РФ – темп прироста данного актива в 2007 году – 35,2%, в 2008 году – 83,9%.
Сумма вложения в ценные бумаги в исследуемом периоде менялась незначительно.
Следует отметить значительный рост прочих активов: в 2007 году они выросли на 32,7%, а в 2008 году – еще на 15,1% и составили 7,8 млрд. руб. на начало 2009 года.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Характеристиками активов банка как операций по размещению финансовых средств являются: размер, структура, качество: доходность, ликвидность, риск.
Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.
Активами, приносящими банку доход, являются:
· краткосрочные и долгосрочные ссуды;
· кредиты другим банкам;
· ценные бумаги, паи, акции;
· задолженность по факторингу;
· средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.
Активы, не приносящие банку доход: касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.
Рассмотрим структуру активов Банка НФК в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ структуры активов Банка НФК в 2007-2008 годах, тыс. руб.
| Наименование актива | На 01.01.07 | На 01.01.08 | ||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | |
| Остатки на счетах ЦБ РФ, денежные средства | 445369 | 4,2 | 251757 | 1,9 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 170557 | 1,6 | 230650 | 1,7 |
| Средства в кредитных организациях | 199786 | 1,9 | 202935 | 1,5 |
| Вложения в ценные бумаги | 20497 | 0,2 | 20535 | 0,2 |
| Ссудная задолженность | 4595023 | 43,6 | 6079065 | 44,8 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 4851 | 0,0 | 10837 | 0,1 |
| Требования по получению процентов | 18546 | 0,2 | 18850 | 0,1 |
| Прочие активы | 5077888 | 48,2 | 6739886 | 49,7 |
| Всего активов | 10532517 | 100 | 13554515 | 100 |
По данным таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы.
1. Основное место в активных операциях банка на начало 2007 и 2008 годов занимали прочие активы. Её доля колеблется от 45,6% до 48,2% и снизилась за два года на 2,6%.
2. Второе по величине место на начало 2007 и 2008 годов занимала ссудная задолженность. Доля ссудной задолженности в структуре активов выросла в 2007-2008 годах на 6,4% и составила половину всех активов, то есть превысила долю прочих активов Банка (дебиторской задолженности).
3. На третьем месте в структуре активов находятся денежные средства и счета в ЦБ РФ. Их доля снижается с 4,2% на начало 2007 года до 0,6% на начало 2009 года. Доля обязательных резервов в ЦБ РФ выросла в исследуемом периоде на 0,9%.
Пассивы характеризуют средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают в себя обязательства и собственные средства. К общим характеристикам пассивов банка как источников финансовых средств относятся: размер; структура; стоимость используемых ресурсов.
Динамику пассивов Банка НФК проанализируем таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ динамики пассивов Банка НФК в 2007-2008 годах, тыс. руб.
| Наименование пассива | На 01.01.07 | На 01.01.08 | Темп роста, % | |
| в 2007 г. | в 2008 г. | |||
| Уставный капитал (фонд) | 1456000 | 1456000 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие фонды и другие собственные источники | 18402 | 265145 | 1340,8 | 56,8 |
| Средства кредитных организаций | 3609145 | 3648903 | 1,1 | 73,6 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 108483 | 107767 | -0,7 | 19,7 |
| Выпущенные долговые обязательства | 0 | 1000000 | - | -26,7 |
| Прибыль | 262154 | 304664 | 16,2 | -58,5 |
| Прочие пассивы | 5078333 | 6772036 | 33,4 | 15,1 |
| Всего пассивов | 10532517 | 13554515 | 28,7 | 25,4 |
Пассивы Банка НФК представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных средств.
К собственным средствам Банка НФК относятся:
- уставный капитал;
- прочие фонды и другие собственные источники;
- прибыль.
Уставный капитал в 2007-2008 годах оставался неизменным – 1456 млн. руб.
Прочие фонды и другие собственные источники в 2007 году выросли более чем в 13 раз, а в 2008 году – на 56,8%; прибыль Банка НФК в 2007 году выросла на 16,2%, а в 2008 году снизилась на 58,5%, что является отрицательной тенденцией.
Обязательства Банка НФК состоят из следующих пассивов:
- средств кредитных организаций;
- средств клиентов;
- выпущенных банком долговых обязательств;
- прочих пассивов.
В 2007 году произошло снижение увеличение средств кредитных организаций на 1,1%, а в 2008 году – на 73,6%.
Средства клиентов Банка НФК в 2007 году несколько снизились (на 0,7%), а в 2008 году – увеличились на 19,7%. Это означает, что в 2008 году политика Банка НФК по привлечению средств некредитных организаций была успешной.
На начало 2007 года долговые обязательства Банка НФК отсутствовали, а к концу 2007 составляли 1 млрд. руб. В 2008 году данный вид обязательств снизился на 26,7% – банк погасил свои обязательства. На начало 2009 года размер выпущенных банком долговых обязательств составлял 733 млн. руб.