3.1.2. Источники собственного капитала.
Источниками собственного капитала банка являются:
· Уставной капитал;
· Добавочный капитал;
· Фонды банка;
· Нераспределенная прибыль
Уставной капитал банков образуется из величины вкладов ее участников и определяет ее минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и Уставе банка. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Вклады в уставной капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.
Уставной капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уствной капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-участников. Также кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала в иностранной валюте, но в балансе должны отражаться в рублях.
В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала банка, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Материальные активы отражаются в рублях и утверждаются общим собранием учредителей.
Учредители банка должны полностью оплатить уставной капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разница между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимостью имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающийся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.
Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.
Фонды накопления представляет собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. На величину собственного капитала банка влияют и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.
На практике существует два пути увеличения собственного капитала:
· Накопление прибыли;
· Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.
Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет.
В случае направления собственных средств банков на увеличение его уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал банка.
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставной капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка.
3.1.3. Выпуск акционерами банков акций в процессе формирования и увеличения уставного капитала.
Банк может выпускать акции именные в документарной и бездокументарной форме и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции.
Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должны превышать 25%уставного капитала кредитных организаций.
В уставе акционерного банка должны быть приведены сведения о категориях выпускаемых им акций (обыкновенные и привилегированные), об их типах (голосующие, неголосующие, конвертируемые и неконвертируемые и т.д.). Для каждой категории и типа акций должны быть указаны их номинальная стоимость, форма выпуска (документарная и бездокументарная), права, предоставляемые акциями банка каждой категории, а для каждого типа привилегированных акций – размер и методика расчета размера дивидендов и ликвидационной стоимости, очередность выплаты дивидендов и выплаты ликвидационной стоимости.
Уставом кредитной организации могут быть установлены ограничения количества акций, принадлежащих одному акционеру, и их суммарной номинальной стоимости, а также максимального размера голосов, предоставляемых одному акционеру. Уставом кредитной организации также определяются категория, количество и номинальная стоимость акций в рублях, приобретенных акционерами (размещенные акции), количество и номинальная стоимость акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции). Дополнительные акции могут быть размещены кредитной организацией только в пределах количества объявленных акций.
Целью эмиссии акций для банка является первоначальное формирование уставного капитала (при создании банка) либо его наращивание для расширение деятельности. При этом наращивание капитала производится не для того, чтобы непосредственно привлечь дополнительные ресурсы, но, главным образом, для того, чтобы обеспечить возможность последующего привлечения ресурсов, которая огранивается нормативом достаточности капитала и другими обязательными нормативами.
3.2. Привлеченные средства.
Преобладающую часть банковских депозитов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций [4]:
· открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-кореспондентов;
· привлеченные во вклады денежные средства физических лиц;
· выпуск банком собственных долговых обязательств.
Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.
По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательноти:
· депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сретификаты;
· срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
· вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридических лиц, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.
По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.
Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.
Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Исходя из категорий вкладов, различают:
· депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
· депозиты физических лиц.
В свою очередь депозиты как юридических лиц, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:
· депозиты до востребования (обязательства не имеющие конкретного срока);
· срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
· депозитные и сберегательные сертификаты.
Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.
Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получаь денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переданы на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.