сбор за геологоразведывательные работы, выполненные за счет Государственного бюджета
сбор за специальное использование природных ресурсов
сбор за загрязнения окружающей среды
рентные платежи
плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности
сбор за использование радиочастотного ресурса
единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу. Украины
сбор на развитие виноградарства, садоводство и хмелеводства
сбор в фонд гарантирования вкладов физ.лиц
таможенный сбор
сбор за проведение гастролей
Сборы и взносы в целевые фонды
сборы на обязательное государственное социальное страхование
сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию
Налоги:
Прямые налоги
> налог на прибыль предприятий
> налог на доходы физ.лиц
> налог с владельцев транспортных
средств и прочих самоходных
машин и механизмов
> налог на недвижимое имущество (недвижимость)
> плата за землю
> налог на промысел
> фиксированный сельскохозяйственный налог
> госпошлина
Косвенные налоги
НДС
Акцизный сбор
Пошлина
Структурно-логическая схема местных налогов и сборов
Сборы:
> рыночный сбор
> сбор за паркование автомобиля
> сбор за выдачу ордера на квартиру
> сбор с владельцев собак
> курортный сбор
> сбор за участие в бегах на ипподроме
-сбор за выигрыш в бегах на ипподроме
'-сбор с лиц, которые берут участие в игре на тотализаторе на ипподроме
> сбор за использование местной символики
- сбор за право на проведение кино- и телесъемок
> сбор на право проведения местных аукционов, конкурсной распродажи и
лотерей
> сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг
Налоги:
- налог с рекламы
- коммунальный налог
Современный уровень организации деятельности налоговой системы Украины в значительной мере зависит от места и роли ее управляющего органа - Государственной налоговой администрации Украины в системе центральных органов исполнительной власти государства.
Система органов государственной налоговой службы выглядит следующим образом:
Структура органов государственной налоговой службы.
| Уровень | Органы государственной налоговой службы | |||
| Высший | Государственная налоговая администрация Украины | Налоговая милиция | ||
| Средний | Государственные налоговые администрации в АР Крым | Государственные налоговые администрации в областях | Государственные налоговые администрации в г. Киеве и Севастополе | |
| Низший | Государственные налоговые инспекции в районах, городах, районах в городах | |||
Основными задачами органов государственной налоговой службы являются:
- осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и своевременностью оплаты в бюджеты, государственные целевые фонды налогов и сборов (обязательных платежей), а также неналоговых платежей, установленных законодательством (далее - налоги, прочие платежи);
> внесение в установленном порядке предложений по совершенствованию налогового законодательства;
> принятие в случаях предусмотренных законом, нормативно-правовых актов и методических рекомендаций по вопросам налогообложения;
> формирование и ведение Государственного реестра физ.лиц - плательщиков налогов и прочих обязательных платежей и Единого банка данных о плательщиках налогов - юр. лицах;
> разъяснение законодательства по вопросам налогообложения среди плательщиков налогов;
> предупреждение преступлений и других правонарушений, отнесенных законом к компетенции налоговой милиции, их раскрытие;
> прекращение, расследование и ведение дел об административных правонарушениях.
Государственная налоговая администрация Украины, как высшее звено осуществляет следующие функции:
исполняет непосредственно, а также организует работу государственных налоговых администраций и государственных налоговых инспекций;
> выдает в случаях, предусмотренных законом, нормативно-правовые акты и методические рекомендации по вопросам налогообложения, которые необходимые к обязательному опубликованию;
> утверждает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и прочих документов, связанных с начислением и уплатой налогов, прочих платежей, деклараций о валютных ценностях, образец карточки физ.лиц птельщика налогов и обязательных платежей, форму уведомления об открытии или закрытии юр.лицами, физ. лицами - субъектами предпринимательской деятельности банковских счетов, а также формы отчетов о работе, проведенной органами государственной налоговой службы;
>• в порядке, установленном законом, предоставлять налоговые разъяснения, организовывать исполнение этой работы органами государственной налоговой службы;
> предоставляет органам государственной налоговой, службы методическую и практическую помощь в организации работы;
> организует работу по созданию информационной системы автоматизированных рабочих мест и прочих редств автоматизации и компьютеризации работ органов государственной налоговой службы;
> разрабатывает проекты законов Украины и прочих нормативно-правовых актов о формах и методах прове
дения плановых и внеплановых проверок в рамках контроля за исполнением законодательства;
> при выявлении фактов, которые свидетельствуют об организованной преступной деятельности, или дейст
вий, которые создают условия для такой деятельности, направляет материалы по этим вопросам соответст
вующим специальным органам по борьбе с организованной преступностью;
}■* передает соответствующим правоохранительным органам материалы по фактам правонарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, если их расследование не входит в компетенцию налоговой милиции;
> предоставляет Министерству финансов Украины и Головному управлению Государственного казначейства
Украины отчет о поступлении налогов, прочих платежей;
У вносит предложения и разрабатывает проекты международных договоров по налогообложению, исполняет в рамках, определенных законом, международные договора по налогообложению;
> предоставляет физлицам - плательщикам налогов и прочих обязательных платежей идентификационные
номера (или по месту получения ими доходов или по местонахождению) и ведет Единый банк данных о пла
тельщиках налогов - юр.лицах;
> прогнозирует и анализирует поступления налогов, прочих платежей, источники налоговых поступлений,
изучает влияние макроэкономических показателей и налогового законодательства на поступления налогов,
прочих платежей, разрабатывает предложения по их увеличению и уменьшению затрат бюджета;
> обеспечивает изготовление марок акцизного сбора, их хранение, продажу и организует работу, связанную с
осуществлением контроля за наличием этих марок на бутылках (упаковках) алкогольных напитков и на пач
ках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки , хранении и реализации;
V организует работу, связанную с осуществлением контроля за соблюдением субъектами предпринимательской деятельности, которые осуществляет розничную торговлю табачных изделий, максимальных розничных цен на табачные изделия, установленные производителями или импортерами таких табачных изделий;
> вносит в установленном порядке предложения по совершенствованию налогового законодательства;
> организует в рамках своих полномочий работу по обеспечению охраны государственной тайны в органах
государственной налоговой службы.
На среднее звено возлагается организация налоговой работы в АР Крым, области или городах Киеве и Севастополе. Налоговые администрации этого уровня могут непосредственно вести налоговую работу по незначительному количеству плательщиков, которые состоят на учете в этих администрациях. Относительно этих плательщиков государственные налоговые администрации областей и городов с районным разделением исполняют те же самые функции, что и инспекции низшего звена.
На низшее звено возложено непосредственное проведение налоговой работы.
Права налоговых органов:
> осуществлять документальные невыездные проверки (на основании налоговых деклараций, отчетов и прочих документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, независимо от способа их подачи), а также плановые и внеплановые выездные проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и
уплаты налогов и сборов;
- осуществлять контроль за:
- соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) в установленном законом порядке;
- наличием свидетельств о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законом, с последующей передачей материалов по выявленные нарушения органам, которые
выдали эти документы, торговых патентов;
- получать у плательщиков налогов пояснения по вопросам, которые возникают во время проверок и относятся к реализации полномочий органов государственной налогов службы, установленных Законом Украины
«О государственной налоговой службе» и прочими законами Украины, проверять во время проведения проверок у физ. Лиц документы, которые подтверждают личность;
> приглашать плательщиков налогов или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов и сборов такими плательщиками налогов. Письменные уведомления о таких
приглашениях направляются не позднее, чем за десять рабочих дней до дня приглашения рекомендованными письмами, в которых определяются условия приглашения, дата и время, на которые приглашается плательщик налогов (должностное лицо плательщика налогов);