2. Контрольная работа
Исходные данные
1. Сведения об организации:
ЗАО «Вектор-Северозапад» является промышленным предприятием, основными видами деятельности которого является промышленное производство и оптовая торговля покупными непродовольственными товарами.
ЗАО «Вектор-Северозапад» зарегистрировано в Московском районе г. Санкт-Петербурга. Предоставляет отчетность в ИМНС по Московскому району г. С-Пб. (код 7810).
ИНН № 7810626030, КПП № 781010101, код ОКПО 46947897, код ОКОНХ 14324-производство оптических и оптико-механических измерительных, геодезических приборов и аппаратуры.
Реквизиты свидетельства: серия 78 № 004347019 от 03.12.02 г.
Выдано ИМНС по Московскому району, код налогового органа 7810.
Основной государственный регистрационный номер-1037810009423.
Адрес: 196200, г. Санкт-Петербург, Московский пр., 186.
Р/сч 40702810710870000062 в Московском филиале ОАО «Банк «Санкт-Петербург» г. Санкт-Петербург.
Корр/сч 30101810600000000809, БИК 044030890.
Согласно учетной политике в организации для целей налогообложения:
- для расчета налога на прибыль применяется метод начисления;
-товары учитываются по фактической себестоимости приобретения (с учетом ТЗР).
2. Ставки налогов в 2009 году:
- на имущество - 2,2%
- на прибыль всего - 20%, в том числе:
в Федеральный бюджет – 2,0%
в бюджет С-Пб. - 18,0%.
3. Состояние хозяйственных средств организации (табл.1).
Таблица 1
Состояние основных средств ЗАО «Вектор-Северозапад» (руб.)
| Дата | Основные средства | ||
| Первоначальная стоимость (01) | Амортизация ОС (02) | Остаточная стоимость | |
| 01 января | 9450000 | 2953000 | 6497000 |
| 01 февраля | 9682300 | 3863800 | 5818500 |
| 01 марта | 9770000 | 4164500 | 5605500 |
| 01 апреля | 9867700 | 4440465 | 5427235 |
| 01 мая | 9966377 | 4484870 | 5481507 |
| 01 июня | 10066041 | 4529718 | 5536323 |
| 01 июля | 10166701 | 4575016 | 5591685 |
Среднегодовая стоимость имущества за:
- 1 квартал
(6497000+5818500+5605500+5427235):4=5837058,75(руб.)
- полугодие
(6497000+5818500+5605500+5427235+5481507+5536323+5591685):7=
=5708250(руб.)
Сумма авансовых платежей налога на имущество организации за:
- 1 квартал
5837058,75*2,2%:4=32103,82(руб.)
- полугодие
5708250*2,2%:4=31395,38(руб.)
4. Показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества за полугодие 2009 года по данным бухгалтерского и налогового учета (табл.2-4).
Таблица 2
Сведения о доходах и расходах от продажи готовой продукции, работ, услуг (руб.)
| № | Показатель | Сумма |
| 1. | Сумма доходов от реализации продукции, работ, услуг | 38759396 |
| 1.1 | Выручка-брутто от реализации продукции, работ, услуг | 45820600 |
| 1.2 | НДС | 7061204 |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции, работ, услуг, всего: | 27967174,60 |
| 3. | Прямые расходы за период, всего.В том числе по элементам затрат: | 24889174 |
| 3.1 | Материальные затраты, всего: | 19180400 |
| В том числе:а) приобретение сырья и материалов | 12650850 | |
| б) приобретение комплектующих | 5969550 | |
| в) услуги производственного характера | 560000 | |
| 3.2 | Расходы на оплату труда производственных рабочих | 4410830 |
| 3.3 | ЕСН по оплате труда производственных рабочих | 1065844 |
| 3.4 | Амортизация ОС, участвующих в производстве продукции | 232100 |
| 3.5 | Остатки НЗП на 30.06.09 по данным налогового учета | 824360 |
| 4. | Прямые расходы за минусом остатков НЗП | 24064814 |
| 5. | Косвенные расходы, всего: | 3902360,60 |
| 5.1 | В том числе:Амортизация ОС | 620300 |
| 5.2 | Амортизация НМА | 32150 |
| 5.3 | Расходы на оплату труда персонала | 682255 |
| 5.4 | ЕСН и страховые платежи в ПФ | 142882 |
| 5.5 | Земельный налог | 4200 |
| 5.6 | Налог на имущество за отчетный период | 63499,20 |
| № | Показатель | Сумма |
| 5.7 | Расходы на ремонт ОС | 735362 |
| 5.8 | Расходы на НИОКР | 784600 |
| 5.9 | Консультационные, информационные расходы, расходы по оплате услуг связи и другие ОХР | 333669 |
| 5.10 | Нормируемые прочие расходы, всего: | 559573 |
| а) нормируемые расходы в пределах норм, всего: | 503443,40 | |
| б) нормируемые расходы сверх норм, всего: | 56129,60 | |
| 5.10.1 | Представительские расходы*, всего: | 259853 |
| а) представительские расходы в пределах норм | 203723,40 | |
| б) представительские расходы сверх норм | 56129,60 | |
| 5.10.2 | Расходы на рекламу** за полугодие, всего: | 219860 |
| а) расходы на рекламу в пределах норм | 219860 | |
| 5.10.3 | Командировочные расходы***, всего: | 79860 |
| а) командировочные расходы в пределах норм | 79860 |
*Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период (п. 2 ст. 264 НК РФ).
- Представительские расходы в пределах норм:
(4410830+682255)*4%=203723,40(руб.)
- Представительские расходы сверх норм:
259853-203723,40=56129,60(руб.)
**Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации товаров, работ, услуг (п.4 ст. 264 НК РФ).
***С 2009 года выплачиваемые командируемым работникам суточные организации вправе учитывать в расходах полностью, в размере фактических затрат. Нормирование этих расходов отменяется (пп.12 п.1 ст.264 НК РФ, ФЗ №158 от 22.07.2008года).
Таблица 3
Сведения о продаже товаров, ОС и других видов имущества (руб.)
| № | Показатель | Сумма |
| 1. | Выручка-нетто от реализации покупных товаров | 1054560 |
| 1.1 | Выручка-брутто от реализации покупных товаров | 1265060 |
| 1.2 | НДС | 210500 |
| 2. | Выручка-нетто от реализации ОС | 435083 |
| 2.1 | Выручка-брутто от реализации ОС | 521750 |
| 2.2 | НДС | 86667 |
| 3. | Покупная стоимость реализованных товаров | 999875 |
| 4. | Остаточная стоимость реализованных ОС | 403000 |
Таблица 4
Сведения о внереализационных доходах и расходах (руб.)
| № | Показатель | Сумма |
| 1. | Прибыль от операций покупки, продажи иностранной валюты | 48000 |
| 2. | Доходы от сдачи имущества в аренду | 57200 |
| 3. | Расходы по сдаче в аренду ОС | 8690 |
| 4. | Штрафы, пени, неустойки, начисленные и уплаченные за нарушение условий договоров | 27218 |
| 5. | Курсовые разницы положительные | 34510 |
| 6. | Суммовые разницы отрицательные | 24690 |
| 7. | Услуги банка | 21522 |
| 8. | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 3420 |
| 9. | Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году | 8710 |
Таблица 5
Сведения о суммах налогов (авансовых платежей по налогам)
в 1 квартале2009 года (руб.)
| № | Показатель | Сумма |
| 1. | Квартальные авансовые платежи налога, исходя из фактической прибыли за 1 квартал, всего: | 153680 |
| в том числе:а) в федеральный бюджет | 15368 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга | 138312 | |
| 2. | Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль за 2 квартал | 51226,67 |
| в том числе:а) в федеральный бюджет | 5122,67 | |
| б) в бюджет Санкт-Петербурга | 46104 | |
| 3. | Квартальные авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал | 32103,82 |
5. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за отчетный период Таблица 6
Расчет налоговой базы налога на прибыль (руб.)
| № | Показатель | Сумма |
| 1. | Отчетный (налоговый) период | Полугодие 2009 |
| 2. | Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе: | 40249039 |
| 2.1 | Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства | 38759396 |
| 2.2 | Выручка от реализации покупных товаров | 1054560 |
| 2.3 | Выручка от реализации ОС | 435083 |
| 3. | Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе: | 29370049,60 |
| № | Показатель | Сумма |
| 3.1 | Расходы на производство и реализацию товаров, работ, услуг собственного производства | 27967174,60 |
| 3.2 | Расходы, понесенные при реализации покупных товаров | 999875 |
| 3.3 | Расходы, связанные с реализацией ОС | 403000 |
| 4. | Прибыль от реализации, в том числе: | 10878989,40 |
| 4.1 | Прибыль от реализации товаров, работ, услуг собственного производства | 10792221,40 |
| 4.2 | Прибыль от реализации покупных товаров | 54685 |
| 4.3 | Прибыль от реализации ОС | 32083 |
| 5. | Сумма внереализационных доходов | 143130 |
| 6. | Сумма внереализационных расходов | 90830 |
| 7. | Прибыль от внереализационных операций | 52300 |
| 8. | Налоговая база за отчетный (налоговый) период | 10931289,40 |
| 9. | Убыток, подлежащий переносу | - |
| 10. | Налоговая база за вычетом суммы убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ | 10931289,40 |
Таблица 7