На 01.07.2008 в составе заемных обязательств ООО «МИР+» значатся:
Долгосрочные обязательства:
- По сравнению с 01.07.2008 г. обязательства уменьшились на 134178 тыс. руб. или на 99,91 %.
Краткосрочные обязательства:
- По сравнению с 01.04.2008 г. обязательства уменьшились на 63878 тыс. руб. или на 2,24 %.
Оценка динамики финансовых показателей клиента и перспектив:
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||
| отчетные даты | За отчетный период | За аналогичный период | |
| Выpучка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 4 128 039 | 2 837 606 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2 878 888 | 2 306 605 | |
| Валовая прибыль | 1 249 151 | 531 001 | |
| Коммерческие и управленческие расходы | 833 063 | 457 679 | |
| Прибыль (убыток) от продаж (реализации) | 416 088 | 73 322 | |
| Операционные доходы (расходы) | 80 714 | -22 224 | |
| Внереализационные доходы (расходы) | 0 | 0 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 496 802 | 0 | |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 0 | 0 | |
| Чистая прибыль нераспределенная (убыток) отчетного периода | 355 858 | 38 814 | |
Выручка от реализации продукции за аналогичный период составила 2837606 тыс. руб. Чистая прибыль составила 38814 тыс. руб.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг упала на 1290433 тыс. руб, чистая прибыль упала на 317044 тыс. руб.
Оценка финансовых показателей клиента и перспектив
| Показатели | 01.04.2008 | 01.07.2008 | Оптимальные значения коэффициентов по : | ||||
| сельхоз товаро производителям | предприятиям пищевой и перераб. промыш. | посредническим и торговым организациям | прочим предприятиям | ||||
| Обязательные коэффициенты: | |||||||
| 1. | Анализ финансовой устойчивости | ||||||
| 1.1 | коэффициент финансовой независимости | 0,15 | 0,24 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,3 | >=0,5 |
| 1.2 | коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,14 | 0,24 | >=0,2 | >=0,3 | >=0,2 | >=0,3 |
| 2. | Оценка ликвидности и платежеспособности | ||||||
| 2.1 | коэффициент текущей ликвидности | 1,22 | 1,31 | >=1,6 | >=1,8 | >=1,3 | >=1,8 |
| 2.2 | коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) | 0,10 | 0,48 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,5 |
| 3. | Показатели рентабельности производства | ||||||
| 3.1 | Рентабельность продаж (норма прибыли) | 0,10 | 0,03 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 |
| 3.2 | Рентабельность реализации продукции (норма чистой прибыли) | 0,09 | 0,01 | более 0,01 | более 0,01 | более 0,01 | более 0,01 |
| Рекомендательные коэффициенты: | |||||||
| 4. | коэффициент абсолютной ликвидности | 0,06 | 0,00 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 |
| 5. | Оценка деловой активности | ||||||
| 5.1 | Оборачиваемость ТМ запасов (дней) | 61,73 | 86,80 | от 60 до 120 | от 45 до 80 | от 20 до 45 | от 20 до 45 |
| 5.2 | Срок оборота дебиторской задолженности (дней) | 0,00 | 30,68 | до 75 дней | до 45 дней | до 30 дней | до 30 дней |
| 5.3 | Срок оборота кредиторской задолженности (дней) | 67,60 | 86,67 | до 75 дней | до 45 дней | до 30 дней | до 30 дней |
| 5.4 | Оборачиваемость оборотных активов | 1,18 | 0,78 | >=3 | |||
| 6 | Оценка стоимости чистых активов по балансу | стоимость чистых активов >= уставного капитала | |||||
| 6.1 | Стоимость чистых активов | 510310,00 | 866168,00 | ||||
| 6.2 | Уставной капитал | 10,00 | 10,00 | ||||
Анализ финансовой устойчивости:
Коэффициент финансовой независимости на конец периода имеет величину 0, 24, на начало периода – 0, 15, при оптимальном значении 0,3. Данный коэффициент имеет тенденцию к уменьшению и показывает соотношение собственного и заемного капитала. Собственный капитал на 01.07.2008 г составил 69,73 % от валюты баланса.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет величину на конец периода составил 0,24, на начало – 0,14 , что выше оптимального значения, составляющего 0,2. Данный коэффициент показывает, что собственные оборотные средства обеспечиваются своими оборотными активами.
Коэффициенты ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности имеет величину на конец периода – 1,31; на начало – 1,22 при норме 1.3. Высокое значение данного коэффициента объясняется достатком оборотных активов. Высокое значение данного коэффициента объясняется ростом оборотных активов по статье «Запасы».
Коэффициент срочной ликвидности на конец имеет величину 0,48 , на начало – 0,10, при норме 0,5. Данный коэффициент показывает, что большую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счет денежных средств на счетах или дебиторской задолженности
Показатели рентабельности производства
Рентабельность продаж (норма прибыли) на конец периода . имеет величину 0,03, на начало - 0,10, при оптимальном значении коэффициента 0,05.
Рентабельность реализации продукции (норма чистой прибыли) на 0конец периода – 0,01, на начало – 0,09, при оптимальном значении коэффициента более 0,01. Данный показатель свидетельствует о высокой конкурентоспособности предприятия.
ВЫВОД: Анализируя финансовые показатели Заемщика на отчетную дату - в пределах нормы, что говорит о финансовой стабильности предприятия
Общая оценка финансового состояния:
На основе комплексного профессионального анализа всех показателей и факторов, влияющих на финансовое состояние Заемщика: значений финансовых показателей, бальной оценки финансового положения Заемщика, отсутствие картотеки, задолженности перед бюджетом и других факторов, всей имеющейся информации о Заемщике финансовое состояние оценивается как хорошее. Максимальное количество баллов – 120.
| № | Наименование параметра | Начало периода | Конец периода | ||
| Значение | Баллы | Значение | Баллы | ||
| 1 | Коэффициент финансовой независимости | 0,15 | 10 | 0,24 | 15 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,14 | 5 | 0,24 | 20 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,22 | 20 | 1,31 | 20 |
| 4 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,10 | 5 | 0,48 | 15 |
| 5 | Норма чистой прибыли | 0,09 | 20 | 0,01 | 20 |
| 6 | Оборачиваемость оборотных активов | 1,18 | 10 | 0,78 | 2 |
| Общее количество баллов | 70 | 92 | |||
| Обобщающий показатель оценки финансового положения | Хороший | Хороший | |||
Категорию качества ссуды с учетом финансового положения Заемщика и качества обслуживания долга им, согласно «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №67-П от 09.06.2006 можно отнести к 1 категории качества. Общее количество баллов на конец периода – 92 баллов.
Кредит на короткий срок будит предоставлен.
Заемщик относиться к портфелю однородных ссуд по следующему признаку однородности:
- ссуды, предоставленные юридическим лицам, относящиеся к предприятиям малого бизнеса.[17]
Заключение
В своей дипломной работе мною была показана методика анализа кредитоспособности ООО «МИР+» для краткосрочного кредитования.
Для анализа финансового состояния ООО «МИР+» я использовала Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД) за период с 01.04.2008 по 01.07.2008 и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).
Проанализировав Баланс и Отчет о прибылях и убытках я могу сделать определенные выводы:
- Валюта баланса на 01.07.2008 г по сравнению с 01.04.2008 г увеличилась на 4.52 %. Увеличение произошло по статьям основные средства, дебиторская задолженность, накопленный капитал, кредиты и займы.
Актив баланса:
Внеоборотные активы на 01.07.2008 г. По сравнению с 01.04.2008 г уменьшились на 10,73 % .
Оборотные активы на 01.07.2008 г по сравнению с 01.04.2008 г оборотные активы увеличились на 4,55 %.
- Пассив баланса
Собственные средства на 01.07.2008 г составили 23,73 % от валюты баланса по сравнению с 01.04.2008 собственные средства увеличились на на 69,73 %.
Рассчитав финансовые коэффициенты, получаем:
| Показатели | 01.04.2008 | 01.07.2008 | Оптимальные значения коэффициентов по: | ||||
| сельхоз товаро производителям | предприятиям пищевой и перераб. промыш. | посредническим и торговым организациям | прочим предприятиям | ||||
| Обязательные коэффициенты: | |||||||
| 1. | Анализ финансовой устойчивости | ||||||
| 1.1 | коэффициент финансовой независимости | 0,15 | 0,24 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,3 | >=0,5 |
| 1.2 | коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,14 | 0,24 | >=0,2 | >=0,3 | >=0,2 | >=0,3 |
| 2. | Оценка ликвидности и платежеспособности | ||||||
| 2.1 | коэффициент текущей ликвидности | 1,22 | 1,31 | >=1,6 | >=1,8 | >=1,3 | >=1,8 |
| 2.2 | коэффициент срочной ликвидности (или критической оценки) | 0,10 | 0,48 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,5 | >=0,5 |
| 3. | Показатели рентабельности производства | ||||||
| 3.1 | Рентабельность продаж (норма прибыли) | 0,10 | 0,03 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 |
| 3.2 | Рентабельность реализации продукции (норма чистой прибыли) | 0,09 | 0,01 | более 0,01 | более 0,01 | более 0,01 | более 0,01 |
| Рекомендательные коэффициенты: | |||||||
| 4. | коэффициент абсолютной ликвидности | 0,06 | 0,00 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 | более 0,05 |
| 5. | Оценка деловой активности | ||||||
| 5.1 | Оборачиваемость ТМ запасов (дней) | 61,73 | 86,80 | от 60 до 120 | от 45 до 80 | от 20 до 45 | от 20 до 45 |
| 5.2 | Срок оборота дебиторской задолженности (дней) | 0,00 | 30,68 | до 75 дней | до 45 дней | до 30 дней | до 30 дней |
| 5.3 | Срок оборота кредиторской задолженности (дней) | 67,60 | 86,67 | до 75 дней | до 45 дней | до 30 дней | до 30 дней |
| 5.4 | Оборачиваемость оборотных активов | 1,18 | 0,78 | >=3 | |||
| 6 | Оценка стоимости чистых активов по балансу | стоимость чистых активов >= уставного капитала | |||||
| 6.1 | Стоимость чистых активов | 510310,00 | 866168,00 | ||||
| 6.2 | Уставной капитал | 10,00 | 10,00 | ||||
Анализируя финансовые показатели Заемщика на отчетную дату - в пределах нормы, что говорит о финансовой стабильности предприятия.