Методика определения класса кредитоспособности заемщика
На практике для коммерческих банков существует перечень обязательных коэффициентов, рассчитываемых при анализе кредитоспособности заемщика:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал представляет собой отношение быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных пассивов и пассивов средней срочности:
Кал=А1/(П1+П2)
Этот коэффициент показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Значение Кал достаточное, если оно превышает 0,25.
2. Коэффициент общей ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) Кпл определяется отношением суммы быстрореализуемых активов и активов средней реализуемости к сумме краткосрочных пассивов и пассивов средней срочности:
Кпл=(А1+А2)/ (П1+П2)
При расчете ликвидности суммы дебиторской задолженности необходимо уменьшить сумму резерва по сомнительным долгам. Кпл показывает сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Значение Кпл считается оптимальным, если оно равно 1. Достаточный критерий Кпл находится в диапазоне 0,7-0,8,
3. Коэффициент покрытия Кп является обобщающим показателем ликвидности баланса и определяется отношением суммы денежных средств, средств в расчетах и прочих оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств и средств в расчетах:
Кп=(А1+А2+АЗ)/(П1+П2)
Он позволяет оценить достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств, то есть сколько всех ликвидных средств приходится на один рубль краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов (чеки, аккредитивы, векселя), оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне коэффициента от 1 до 2,5. Если значение Кп меньше 1, то это свидетельствует о том, что заемщик утрачивает способность к погашению краткосрочных обязательств из текущих активов.
4. Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии Ка равный отношению суммы источников собственных средств к валюте баланса:
Ка= П4/ В
Нормальное значение Ка оценивается на уровне 0,5-0,6. Этот коэффициент означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственнными средствами.
Соблюдение выше указанного ограничения для Ка важно не только для самого предприятия, но и для его кредиторов: рост Ка свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижение риска финансовых затруднений в будущем.
Где:
А1- быстрореализуемые активы:
1. Касса
2. Расчетный счет
3. Валютный счет
4. Прочие денежные средства
5. Краткосрочные финансовые вложения
А2- активы средней реализуемости:
1. Товары отгруженные
2. Расчеты с дебиторами
из них:
- за товары, работы, услуги
- по векселям полученным
- с дочерними предприятиями
- с бюджетом
- с внебюджетными фондами
- с персоналом по прочим операциям
- с прочими дебиторами
3. Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам
4. Прочие оборотные средства
АЗ- медленнореализуемые активы ( оборотные средства):
1. Производственные запасы
2. Животные на выращивании и откорме
3. МБП (остаточная стоимость)
4. Незавершенное производство
5. Готовая продукция
6. Товары
7. Прочие запасы и затраты
А4- труднореализуемые активы (ОС и внеоборотные активы):
1. Нематериальные активы (остаточная стоимость)
2. Основные средства (остаточная стоимость)
3. Оборудование к установке
4. Незавершенные капитальные вложения
5. Долгосрочные капитальные вложения
6. Расчеты с учредителями
7. Прочие внеоборотные активы
П1- пассивы краткосрочные:
1. Краткосрочные кредиты банков
2. Краткосрочные займы
3. Кредиты банков для работников
4. Долгосрочные кредиты банков, подлежащие погашению в текущем году
П2- пассивы средней срочности:
1. Расчеты с кредиторами:
— за товары, работы, услуги
— по векселям выданным
— по оплате труда
— по социальному страхованию и обеспечению
— по имущественному и личному страхованию
— с дочерними предприятиями
— по внебюджетным платежам
— с бюджетом
— с прочими кредиторами
2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
3. Расчеты с учредителями
4. Расчеты по сомнительным долгам
5. Резервы предстоящих расходов и платежей
6. Доходы будущих периодов
7. Фонды потребления
8. Прочие краткосрочные пассивы
П3 -долгосрочные обязательства:
1. Долгосрочные кредиты банков
2. Долгосрочные займы
П4- постоянные пассивы
1. Уставный капитал
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал
4. Фонды накопления
5. Фонды социальной сферы
6. Целевые финансирования и поступления
7. Арендные обязательства
8. Нераспределенная прибыль прошлых лет
9. Нераспределенная прибыль отчетного года.
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия , как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности.
Определение классности ссудозаемщика
| Коэффициенты | 1-ый класс | 2-ой класс | 3-ий класс |
| Кал | 0,25 и выше | 0,15-0,25 | менее 0,15 |
| Кпл | 0,8-1 | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| Кп | 2,5 и выше | 1-2,5 | менее 1 |
| Ка | более 0,6 | 0,4-0,6 | менее 0,4 |
Если всю совокупность принять за 100%, то доля каждого коэффициента определяется следующим образом:
Кал=30%
Кпл=20%
Кп=30%
Ка=20%
Сумма балов определяется как произведение классности любого коэффициента и его доли в совокупности. Рейтинг заемщика равен сумме баллов всех коэффициентов:
1-ый класс сумма баллов 100-150
2-ой класс 151-250 баллов
3-ий класс 251-300 баллов[14]
II. Анализ кредитоспособности ООО «МИР+»
Мною была разработана методика анализа кредитоспособности для краткосрочного кредитования на примере ООО «МИР+». Для этого мне был предоставлен Баланс и Отчет о прибылях и убытках.[15]
2.1. Общие положения
1.1. Настоящая Методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к оценке финансового состояния заемщиков ОАО Банк ВТБ (далее - Банк), основана на общем подходе финансового анализа предприятий, рекомендациях Банка России, сложившейся практике кредитования и является обязательной для исполнения всеми региональными филиалами Банка.
1.2. Методика определяет основные подходы, методы и критерии оценки финансового состояния Заемщика Банка с учетом их отраслевых особенностей, сферы деятельности, особенностей организационно-правовой формы, используемые Кредитным подразделением Банка для оценки кредитоспособности Заемщика и определения категории качества ссуды при подготовке заключений на рассмотрение Уполномоченного органа Банка для принятия оптимального управленческого решения о возможности кредитных взаимоотношений с этим Заемщиком и условиях, на которых они должны строиться на этапе рассмотрения кредитного проекта в ходе дальнейшего его сопровождения.
1.3. Для оценки кредитоспособности будущего Заемщика Банк использует всю доступную информацию, способную повлиять на выполнение Заемщиком своих обязательств, и материалы, получаемые как непосредственно от Заемщика, так и из других источников.
2.2.Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния
1. Источниками получения информации для анализа деятельности Заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его финансовая отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о кредитоспособности заемщика.
2. Для анализа финансового положения Заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию:
2.1. Для Заемщика - юридического лица:
· отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД);
· бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
В случае, когда действующим законодательством установлена обязанность публиковать бухгалтерскую отчетность, у Заемщика следует запрашивать опубликованную им отчетность.
При этом у Заемщика запрашивается информация о средствах массовой информации, в которых была опубликована бухгалтерская отчетность.
2.2. Бухгалтерская отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером Заемщика, а в случаях, предусмотренных законом, утверждена органом управления Заемщика в соответствии с его уставом. При этом бухгалтерская отчетность принимается с отметкой налогового органа, либо вместе с уведомлением о вручении с описью вложения, либо с квитанцией о принятии бухгалтерской отчетности в электронном виде, выданной налоговым органом. Бухгалтерскую отчетность от организации, перешедшей на уплату единого сельскохозяйственного налога, Банк принимает с отметкой налоговой инспекции только за год и полугодие.
3. Также при анализе заемщика может быть принята во внимание следующая информация: