· отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
· управленческая отчетность и иная управленческая информация;
· бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и на предполагаемый период кредитования с разбивкой по месяцам и план финансового оздоровления;
· ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг» (с изменениями) и постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 02.07.2003 № 03-32/пс «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
· ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг;
· статистика РТС, ММВБ и НАУФОР (данные об объемах заключенных сделок и т.д.);
· данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);
· данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
· справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;
· справки о кассовых оборотах за последние 12 месяцев, в том числе «поступило в кассу предприятия», «поступило в кассу из банка», «сдано в банк из кассы»;
· справки налоговой инспекции, содержащие сведения:
- об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату;
- о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату или Акт сверки расчетов перед бюджетом. В случае наличия расхождений между данными Заемщика и данными налогового органа в Акте сверки расчетов в обязательном порядке указываются причины таких расхождений. В Акте сверки расчетов должен быть проставлен штамп налогового органа, а сам Акт должен быть заверен оттиском печати Заемщика;
- справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
· при наличии реструктуризации просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетными и внебюджетными фондами представить документы, подтверждающие реструктуризацию задолженности, включение в план финансового оздоровления;
· справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, коммунальные платежи, оплата труда, арендная плата, кредит, проценты за кредит и др.);
· справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
· сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых, либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) более чем на 25%;
· аудиторское заключение о достоверности годовой финансовой отчетности;
· из всех обслуживающих банков справки о:
- отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;
- ссудной задолженности на текущую дату и принятом по данной задолженности обеспечении;
- кредитной истории;
- поступлении денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам.
4. Кроме того, рекомендуется располагать следующей информацией:
· расшифровками наиболее значимых статей баланса:
- «Основные средства»;
- «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» с разбивкой по дебиторам/кредиторам, доля задолженности которых в общей сумме дебиторской/ кредиторской задолженности составляет более 5% с указанием сроков возникновения и погашения, а также оборотов по погашению за последние шесть месяцев, данные аналитического учета, ведущегося Клиентом по счетам дебиторов/кредиторов. Справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия;
- «краткосрочные финансовые вложения» и «прочие оборотные активы»;
· статистической отчетностью за последний отчетный год и квартал:
- cведениями о затратах на производство и реализацию продукции (форма № 5 затрат Госкомстата РФ);
- сведениями о производстве и отгрузке товаров и услуг (форма П-1);
· отчетом об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций (форма № 8-сх - представляется по итогам 9 месяцев);
· положением о внутренней учетной политике, выпиской из решения соответствующего органа управления предприятия о финансовой политике предприятия в части чистой прибыли и формирования фондов предприятия;
· расшифровками следующих статей балансового отчета на последнюю отчетную дату в форме справок за подписью руководителя и главного бухгалтера:
- «здания, машины и оборудование» (наименование, дата приобретения (ввода в действие), цена приобретения, остаточная стоимость, степень износа в процентном отношении);
- «незавершенное строительство» (наименование объектов, начало строительства, ожидаемый ввод в эксплуатацию, стоимость строительства, сумма незавершенного производства, источники финансирования: прибыль, амортизация, средства дольщиков, бюджетные средства, кредиты банков, прочие; план строительства на текущий год);
- «долгосрочные финансовые вложения» (с указанием конкретных объемов инвестиций (наименование организаций), сумм, состояния и сроков вложения);
- «готовая продукция и товары» (по укрупненной номенклатуре в количественном и стоимостном выражении);
- «товары отгруженные» (наименование покупателя, наименование товара, сумма, дата отгрузки, условия договора, подтверждающие право собственности предприятия на отгруженный товар);
- при наличии задолженности по договорам лизинга следует располагать информацией по договору и его исполнению;
- «непокрытый убыток прошлых лет», «непокрытый убыток отчетного года» (расшифровать по статьям);
- «целевые финансирование и поступления» с указанием ссылки на договоры или другие подтверждающие документы;
· расшифровками следующих статей забалансовых счетов:
- забалансового счета № 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» с приложением копий договоров поручительства;
- забалансового счета № 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» с приложением копий договоров;
- забалансового счета № 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;
· расшифровками отдельных статей к отчету о прибылях и убытках (ф. № 2) на последнюю отчетную дату:
- «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» по видам деятельности (справку о структуре выручки от реализации: поступления средств на расчетные, текущие, валютные счета, поступления в кассу без зачисления на расчетный счет, расчеты взаимозачетом или бартером и пр.);
- «Прочие операционные доходы»;
- «Прочие операционные расходы»;
- «Внереализационные доходы»;
- «Внереализационные расходы».
2.3. Алгоритм анализа кредитоспособности
Анализ кредитоспособности Заемщика проводится с использованием следующего алгоритма:
Формирование аналитического агрегированного баланса
и анализ его статей
Оценка финансового состояния Заемщика
Изучение кредитной истории Заемщика
Обобщение результатов анализа кредитоспособности Заемщика
1. Формирование аналитического агрегированного баланса и анализ его статей
1.1. Анализ финансового состояния Заемщика проводится на основе финансовой отчетности и иной информации, представленной Заемщиком. Для общей оценки финансового состояния Заемщика составляется аналитический агрегированный баланс. Схема перекладки статей баланса в статьи агрегированного баланса и расчет всех показателей дается в виде таблиц. Для целей анализа финансового состояния Заемщика кредитный работник применяет программное обеспечение.
1.2. Показатели аналитического агрегированного баланса позволяют определить ликвидность баланса Заемщика и тенденции в изменениях валюты баланса, оборотных (текущих) активов, внеоборотных активов, собственных и заемных средств как в абсолютном выражении (тыс. руб.), так и в структурном разрезе.
1.3. В ходе анализа структуры и изменения статей баланса определяются:
· величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;
· какие статьи растут опережающими темпами и как это сказывается на структуре баланса;
· какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;
· насколько велика доля собственных средств, и в какой степени организация зависит от заемных ресурсов (величина собственных оборотных средств определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами);