ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Наименование показателя | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 8231000 | 2005000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 8165000 | 1959000 |
| Валовая прибыль | 029 | 66000 | 46000 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 66000 | 46000 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие доходы | 090 | ||
| Прочие расходы | 100 | 4000 | 24000 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 62000 | 22000 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 15000 | 5000 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 47000 | 17000 |
Показатели рыночной активности:
Рыночная цена акции – 46 рублей
Дивиденд на одну акцию – 70 копеек
Номинальная стоимость одной акции – 25 рублей
Количество акций - 500
3. Анализ коэффициентов ликвидности
Коэффициент общей ликвидности = оборотные средства / краткосрочные обязательства.
Коэффициент общей ликвидности:
На начало года = 16530 / 13000= 1,27
На конец года = 15450 / 11000 = 1,4
Из приведенных расчетов видно, что оборотных средств достаточно для погашения краткосрочного обязательства.
Коэффициент срочной ликвидности равен отношению оборотных средств за вычетом товарно – материальных запасов, начисленных расходов и предоплат к текущим обязательствам.
Коэффициент срочной ликвидности:
На начало года = 17000 – 7000 / 13000 = 0,8
На конец года = 17000 – 5000 / 11000 = 1,09
Коэффициент срочной ликвидности показывает способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами, а так же способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как частное от деления денежных средств на краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
На начало года =17000 / 13000 = 1,3
На конец года = 17000 / 11000 = 1,5
Минимальным считается значение коэффициента 0,2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия.
По приведенным расчетам видно, что предприятие имеет высокую платежеспособность.
Чистый оборотный капитал рассчитывается как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами.
Чистый оборотный капитал:
На начало года = 165300 – 13000 = 152300
На конец года = 154500 – 11000 = 143500
Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами, означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущих периодах.
Из расчетов видно, что у предприятия достаточно денежных средств для развития в будущем.
4. Анализ коэффициентов деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов – отношение выручки от реализации ко всему итогу актива баланса.
Коэффициент оборачиваемости активов:
На начало года = 8231000 / 3545300 = 2,32
На конец года = 2005000 / 3654500 = 0,54
Этот коэффициент характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их проявления то есть показывает сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по средством деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
На начало года = 8231000 / 1688000 = 4,9
На конец года = 2005000 / 1841000 = 1,09
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты для своей продукции. Снижение данного показателя сигнализирует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине кредиторской задолженности.
Коэффициент дебиторской задолженности:
На начало года = 8165000 /((1684000+1783000) * 0,5) = 4,7
На конец года = 1959000 / ((1684000+1783000) *0,5) = 1,1
Чем выше данный показатель тем, быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей.
По данным расчетам видно, что коэффициент дебиторской задолженности снизился за отчетный период, и это означает снижение оборотов для оплаты выставляемых предприятию счетов.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ отражает скорость реализации этих запасов. Рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость МПЗ.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ:
На начало года = 8165000/ ((7000+5000)*,05) = 1360,8
На конец года = 1959000 / ((7000+5000) * 0,5) = 326,5
По проделанным расчетам мы видим, что скорость реализации МПЗ значительно снизилась за отчетный период.
Анализ коэффициентов рентабельности
Коэффициент рентабельности всех активов рассчитывается деление чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источников привлечения этих средств.
Коэффициент рентабельности всех активов :
На начало года = 47000 / (( 3545300+3654500) * 0,5) = 0,01
На конец года = 17000 / ((3545300+3654500) * 0,5) = 0,004
Коэффициент рентабельности реализации вычисляется как отношение чистой прибыли к обороту и прочим торговым доходам ( к выручке от продаж).
Коэффициент рентабельности реализации:
На начало года = 47000 / 8231000 = 0,005
На конец года = 17000 / 2005000 = 0,008
Коэффициент рентабельности реализации характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности, показывает сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж.
Коэффициент рентабельности собственного капитала – отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
Коэффициент рентабельности собственного капитала:
На начало года = 47000 / ((170300+206150)*0,5) = 0,24
На конец года = 17000 / ((170300+206150)*0,5) = 0,09
Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками предприятия.
5. Расчет и анализ коэффициента платежеспособности и структуры капитала
Коэффициент собственности отражает долю собственного капитала в структуре капитала предприятия и, таким образом, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Рассчитывается как доля собственного капитала в общем объеме источника формирования имущества предприятия (итог баланса).
Коэффициент собственности :
На начало года = 170300 / 1877300 = 0,09
На конец года = 206150 / 2001150 = 0,1
Он характеризует долю собственного капитала предприятия, а следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Чем больше доля собственного капитала, тем выше финансовая независимость предприятия.
По данным расчетам, мы наблюдаем низкую финансовую независимость предприятия.
Коэффициент заемного капитала отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности
Коэффициент заемного капитала:
На начало года = 170300 / 1707000 = 0,099
На конец года = 206150 / 1795000 = 0,114
Чем он выше, тем больше займов у предприятия и тем рискованнее ситуация которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента отражает потенциал относительного возникновения у предприятия дефицита денежных средств.