Смекни!
smekni.com

Доходы от реализации продукции (стр. 5 из 6)

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр. Статья затрат Норматив на начало года, тыс. руб. Затраты IV кв., тыс. руб. Затраты IV кв., тыс. руб./день Нормы запасов, в днях Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение

(-)

1 Производственные запасы 3935 9135 102 45 4568 633
2 Незавершенное производство 236 13440 149 4 597 361
3 Расходы будущих периодов 15 -12
4 Готовые изделия 501 13333 148 7 1037 536
5 Итого 1518
Источники прироста
6 Устойчивые пассивы 230
7 Прибыль 1288

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 6

Распределение прибыли планируемого года

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Прибыль планируемого года 29304
2 Отчисления в резервный фонд 3000
3 Реконструкция цеха 2750
4 Строительство жилого дома 2250
5 Отчисления в фонд потребления – всего 3020
в том числе:
6 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 1120
7 б) удешевление питания в столовой 1000
8 в) на выплату вознаграждения по итогам года 900
9 Налоги, выплачиваемые из прибыли 980
10 Налог на прибыль 4703
11 Налог на прочие доходы 6% 107
12 Погашение долгосрочного кредита 818
13 Выплата дивидендов 10389
14 Прирост оборотных средств за счет прибыли 1288

7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр. Источник Капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения

Сумма капиталь

ных вложений

1 Ассигнования из бюджета 0 0 0
2 Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы 2750 2250 5000
3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 1910 1910
4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 329 329
5 Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 710 710
6 Прочие источники
7 Долгосрочный кредит банка 3110 160 3270
8 Итого вложений во внеоборотные активы 8100 3120 11220
9 Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) 778 40 818

8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).

Таблица 8.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 I. Поступление (приток денежных средств)
2 А. От текущей деятельности
3 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 86024
4 Прочие поступления – всего 150
в том числе:
5 средства целевого финансирования 100
6 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 50
7 Прирост устойчивых пассивов 230
8 Итого по разделу А 86404
9 Б. От инвестиционной деятельности
10 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600
11 Доходы от внереализационных операций 10876
12 Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 329
13 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
14 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710
15 Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16 Итого по разделу Б 19715
17 В. От финансовой деятельности
18 Увеличение уставного капитала
19 Доходы от финансовых вложений 1776
20 Увеличение задолженности – всего 3270
в том числе:
21 получение новых займов, кредитов 3270
22 выпуск облигаций
23 Итого по разделу В 5046
24 Итого доходов 111166
25 II. Расходы (отток денежных средств)
26 А. По текущей деятельности
27 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 50340
28 Платежи в бюджет – всего 14581
в том числе:
29 налоги, включаемые в себестоимость продукции 7257
30 налог на прибыль и налог на прочие доходы 4810
31 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980
32 налоги, относимые на финансовые результаты 1534
33 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.) 3020
34 Прирост собственных оборотных средств 1518
35 Итого по разделу А 69459
36 Б. По инвестиционной деятельности
37 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего 11620
в том числе:
38 вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8100
39 вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 3120
40 затраты на проведение НИОКР 400
41 платежи по лизинговым операциям
42 Долгосрочные финансовые вложения
43 Расходы по прочей реализации 5340
44 Расходы по внереализационным операциям 9100
45 Содержание объектов социальной сферы 1370
46 Прочие расходы
47 Итого по разделу Б 27430
48 В. От финансовой деятельности
49 Погашение долгосрочных кредитов 818
50 Уплата процентов 70
51 Краткосрочные финансовые вложения
52 Выплата дивидендов 10389
53 Отчисления в резервный фонд 3000
54 Прочие расходы
55 Итого по разделу В 14276
56 Итого расходов 111166
57 Превышение доходов над расходами (+) 0
58 Превышение расходов над доходами (–) 0
59 Сальдо по текущей деятельности 16945
60 Сальдо по инвестиционной деятельности -7715
61 Сальдо по финансовой деятельности -9230

9. Составить краткую пояснительную записку к финансово­му плану.

В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:

· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);

· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);

· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;

· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершен­ного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;

· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).

При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.

Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:

· отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб.;

· реконструкция цеха – 2750 тыс. руб.;

· строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.;

· отчисления в фонд потребления – 3020 тыс. руб.;

· налоги – 5790 тыс. руб.

На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.

Список использованной литературы

1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 760 с.