Таблица 5
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ стр. | Статья затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
1 | Производственные запасы | 3935 | 9135 | 102 | 45 | 4568 | 633 |
2 | Незавершенное производство | 236 | 13440 | 149 | 4 | 597 | 361 |
3 | Расходы будущих периодов | 15 | -12 | ||||
4 | Готовые изделия | 501 | 13333 | 148 | 7 | 1037 | 536 |
5 | Итого | 1518 | |||||
Источники прироста | |||||||
6 | Устойчивые пассивы | 230 | |||||
7 | Прибыль | 1288 |
6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
Таблица 6
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Прибыль планируемого года | 29304 |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
3 | Реконструкция цеха | 2750 |
4 | Строительство жилого дома | 2250 |
5 | Отчисления в фонд потребления – всего | 3020 |
в том числе: | ||
6 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
7 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
8 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
9 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
10 | Налог на прибыль | 4703 |
11 | Налог на прочие доходы 6% | 107 |
12 | Погашение долгосрочного кредита | 818 |
13 | Выплата дивидендов | 10389 |
14 | Прирост оборотных средств за счет прибыли | 1288 |
7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | Сумма капиталь ных вложений |
1 | Ассигнования из бюджета | 0 | 0 | 0 |
2 | Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы | 2750 | 2250 | 5000 |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1910 | 1910 | |
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | 329 | |
5 | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710 | 710 | |
6 | Прочие источники | |||
7 | Долгосрочный кредит банка | 3110 | 160 | 3270 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 | 11220 |
9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) | 778 | 40 | 818 |
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).
Таблица 8.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | I. Поступление (приток денежных средств) | |
2 | А. От текущей деятельности | |
3 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 86024 |
4 | Прочие поступления – всего | 150 |
в том числе: | ||
5 | средства целевого финансирования | 100 |
6 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
7 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
8 | Итого по разделу А | 86404 |
9 | Б. От инвестиционной деятельности | |
10 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
11 | Доходы от внереализационных операций | 10876 |
12 | Накопления по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
13 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
14 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
15 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | |
16 | Итого по разделу Б | 19715 |
17 | В. От финансовой деятельности | |
18 | Увеличение уставного капитала | |
19 | Доходы от финансовых вложений | 1776 |
20 | Увеличение задолженности – всего | 3270 |
в том числе: | ||
21 | получение новых займов, кредитов | 3270 |
22 | выпуск облигаций | |
23 | Итого по разделу В | 5046 |
24 | Итого доходов | 111166 |
25 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
26 | А. По текущей деятельности | |
27 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 50340 |
28 | Платежи в бюджет – всего | 14581 |
в том числе: | ||
29 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 7257 |
30 | налог на прибыль и налог на прочие доходы | 4810 |
31 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
32 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
33 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.) | 3020 |
34 | Прирост собственных оборотных средств | 1518 |
35 | Итого по разделу А | 69459 |
36 | Б. По инвестиционной деятельности | |
37 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего | 11620 |
в том числе: | ||
38 | вложения во внеоборотные активы производственного назначения | 8100 |
39 | вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения | 3120 |
40 | затраты на проведение НИОКР | 400 |
41 | платежи по лизинговым операциям | |
42 | Долгосрочные финансовые вложения | |
43 | Расходы по прочей реализации | 5340 |
44 | Расходы по внереализационным операциям | 9100 |
45 | Содержание объектов социальной сферы | 1370 |
46 | Прочие расходы | |
47 | Итого по разделу Б | 27430 |
48 | В. От финансовой деятельности | |
49 | Погашение долгосрочных кредитов | 818 |
50 | Уплата процентов | 70 |
51 | Краткосрочные финансовые вложения | |
52 | Выплата дивидендов | 10389 |
53 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
54 | Прочие расходы | |
55 | Итого по разделу В | 14276 |
56 | Итого расходов | 111166 |
57 | Превышение доходов над расходами (+) | 0 |
58 | Превышение расходов над доходами (–) | 0 |
59 | Сальдо по текущей деятельности | 16945 |
60 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7715 |
61 | Сальдо по финансовой деятельности | -9230 |
9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану.
В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.
Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:
· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);
· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);
· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;
· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершенного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;
· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).
При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.
Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:
· отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб.;
· реконструкция цеха – 2750 тыс. руб.;
· строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.;
· отчисления в фонд потребления – 3020 тыс. руб.;
· налоги – 5790 тыс. руб.
На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.
Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 760 с.