по Деньги. Кредит. Банки (стр. 2 из 2)
Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей - расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клнрннговые центры, в которых открываются клнрннговые счета. Прн этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.
По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов.
Порядок установления корреспондентских отношений. Экономический смысл корреспондентского счета
В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков.
Далее заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки подготавливают свои формы.
Процедура открытия и закрытия корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета ее подразделения и порядок проведения расчетных операций по этим счетам, а также по счетам межфилиальных расчетов были подробно регламентированы Положением ЦБ РФ № 2-П "О безналичных расчетах в РФ".
Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:
- счета "НОСТРО"
текущие счета на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;
- счета "ЛОРО"
текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;
- счета "Востро"
счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.
Таким образом:
Банк-корреспондент - банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет "ЛОРО") другому банку (банку-респонденту). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором.
Банк-респондент - банк, открывший корреспондентский счет (активный счет "НОСТРО") в другом банке и являющийся его распорядителем.
Счета "НОСТРО" в одном банке являются счетами "ЛОРО" у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета "Востро" - те же счета "ЛОРО", относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.
Записи по счетам "ЛОРО" являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам "НОСТРО" проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.
Экономический смысл корреспондентского счета банка - это разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 «Аккредитивы к оплате».
Порядок расчета чеками с депонированием средств:
1 – представление покупателем заявления на получение чековой книжки;
2 – списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете;
3 – выдача покупателю чековой книжки;
4 – перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками;
5 – пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками;
6 – проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками;
7 – отгрузка продукции продавцом;
8 – покупатель выдает чек продавцу;
9 – продавец предъявляет чек в банк продавца;
10 – банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ;
11– РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца;
12 – РКЦ сообщает банкам о проведенной операции;
13 – банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца;
14 – банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм;
Порядок расчета покрытым аккредитивом:
1 – представление покупателем заявления на аккредитив;
2 – списание средств с расчетного счета покупателя;
3 – помещение аккредитива на внебелансовый счет 90907;
4 – извещение банка продавца об открытии аккредитива;
5 – депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву;
6 – извещение продавца об открытии аккредитива;
7 – отгрузка продукции продавцом;
8 – передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца;
9 – зачисление денежных средств на расчетный счет продавца;
10 – извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов;
11 – списание аккредитива с внебалансового счета;
12 – передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных
аккредитивом;
Задача 4. Клиент положил на депозитный счет в банке суму в размере 560 у.е. под 23% годовых сроком на 2 месяца. По окончании 2 месяца клиент добавил на счет ещё 500 у.е., а через 7 мес. снял со счета 365 у.е. Рассчитайте сумму с процентами, которую клиент получит через 9 мес. и прибыль клиента. Методика начисления - сложные проценты.
Решение:
Сложные процентные ставки обычно используются для долгосрочных ссуд со сроком более года. При сложной процентной ставке процентный платеж в каждом расчетном периоде добавляется к капиталу предыдущего периода, а процентный платеж в последующем периоде начисляется уже на эту наращенную величину первоначального капитала. Процентный платеж может начисляться как в начале каждого периода (антисипативное начисление процентов), так и в его конце (декурсивное начисление процентов). Последний способ наиболее распространен. Для начисления выплат по постоянной сложной процентной ставке обычно используется формула
 | (2) |
1. Рассчитаем сумму с процентами за 2 месяца:
F = 560 * (1 + 0.23)² = 847.224 у.е.
2. По окончании 2х месяцев клиент добавил на счет еще 500 у.е.
847.224 + 500 = 1347.224 у.е .
3. рассчитаем сумму с процентами за 7 месяцев:
1347.224 * (1 + 0.23)7 = 5738.199 у.е.
4. Через 7 месяцев клиент снял со счета 365 у.е.
5738.199 – 365 = 5373.199 у.е. осталось
5. рассчитаем сумму с процентами за 9 месяцев:
5373.199 * (1 + 0.23)9 = 34624.136 у.е.
6. рассчитаем прибыль:
34624.136 – 560 = 34064.136 у.е.
Используемая литература:
1.http://www.iteconomic.com/raschety-akkreditivami.aspx
2. «Деньги, кредит, банки» под редакцией д.э.н., профессора, члена-корреспондента РАЕН Е. Ф. Жукова «Юнити» Москва 2004
3. «Финансы, денежное обращение, кредит» под редакцией проф. Чл.-корр. РАЕН Л.А.Дробозиной «Финансы» Издательское объединение «Юнити» Москва 2007