2008 = 8441/ (2049 + 2083) / 2 = 8441 / 2066 = 4,08
2009 = 12979 / 2066 = 6,28
О коэффициенте оборачиваемости денежных средств можно сказать следующее, что оборачиваемость увеличилась на 2,2 по сравнению с предыдущим годом, и это в свою очередь показывает, что предприятие эффективно управляет высоколиквидными активами.
7) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = выручка от продаж / средняя величина собственного капитала
2008 = 8441 / (8 + 4881)/2 = 8441 / 2444,5= 3,1
2009 = 12979 / 2444,5= 5,3
Данный коэффициент отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. В 2009 году он увеличился на 2,2 по сравнению с предыдущим годом.
Коэффициент рентабельности за 2008/2009 г
| Показатели | 2008г, % | 2009г, % |
| 1) Коэффициент рентабельности продаж | -29% | 2% |
| 2) Коэффициент рентабельности собственного капитала | -49,5% | 4,2% |
| 3) Коэффициент рентабельности оборотных активов | -42,6% | 3,6% |
| 4) Коэффициент рентабельности инвестиций | -49,5% | 4,2% |
| 5) Коэффициент рентабельности внеоборотных активов | -33,3% | 3,4% |
1) Коэффициент рентабельности продаж = (чистая прибыль/ выручку) *100%
2008г = (-2421 /8441) *100%= -29 %
2009г = (228 / 12979) * 100% = 2 %
В 2008 году исследуемое предприятие вынуждено было реализовывать продукцию ниже себестоимости, та как коэффициент имеет отрицательное значение. А в 2009 году с каждого рубля реализованной продукции предприятие получала прибыли 2,0 коп.
2) Коэффициент рентабельности собственного капитала = (чистая прибыль / собственный капитал) * 100%
2008г = (-2421 /(8+4881)) * 100% = -49,5%
2009г = (228 / (8+5383)) * 100% = 4,2%
Как видно из расчета рентабельность собственного капитала повысилась на 53,7%. Т. е. эффективность использования собственных средств предприятия в 2009 году возросла по сравнению с предшествующим.
3) Коэффициент рентабельности оборотных активов = (чистая прибыль / текущие активы) * 100%
2008г = (-2421 / 5682) * 100% = -42,6%
2009г = (228 / 6287) * 100% = 3,6%
Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
Из расчетов можно сделать вывод что рентабельность оборотных активов повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 46,2 %.
4) Коэффициент рентабельности инвестиций = (чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства) * 100%
2008г = (-2421 /(8+4881+0)) * 100% = -49,5%
2009г = (228 / (8+5383+0)) * 100% = 4,2%
Данный коэффициент показывает сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Из расчетов следует, что данный показатель увеличился на 53,7%.
5) Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = (чистая прибыль / долгосрочные активы) * 100%
2008г = (-2421 / 7278) * 100% = -33,3%
2009г = (228 / 6693) * 100% = 3,4%
Данный коэффициент демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства. В 2008г на предприятие был убыток, а следовательно и отрицательный коэффициент рентабельности. Из расчета видно, что коэффициент увеличился на 33,6%.
Промежуточный коэффициент покрытия:
К = (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (стр.690 – стр.640 - стр.650 – стр.660)
К09 = (2083 + 568 + 1208)/7361= 0,52
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.
К09 = 5391/7569 = 0,7
К1 – абсолютная ликвидность
К2 - промежуточный коэффициент покрытия
К3 - текущая ликвидность
К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств
К5 – рентабельность продаж
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | менее 0,15 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | менее 1,0 |
| К4 | 1,0 и выше | 0,7-1,0 | менее 0,7 |
| К5 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. |
Таблица расчета суммы баллов:
| Коэффициенты | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет показателя |
| К1 | 0,36 | 1 | 0,11 | 0,11 |
| К2 | 0,52 | 2 | 0,05 | 0,1 |
| К3 | 0,8 | 3 | 0,42 | 1,26 |
| К4 | 0,7 | 2 | 0,21 | 0,42 |
| К5 | 0,02 | 2 | 0,21 | 0,42 |
| Итого (S) | 2,31 |
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Предприятие ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» относится ко второму классу, т.е. кредитование требует взвешенного подхода. Следовательно, банк проанализировав все показатели , решил выдать кредит предприятию. Из выше рассчитанных показателей видно, что предприятие сможет погасить кредит вовремя.
Определим размер суммы, идущей на погашение кредита, сумму выплат и сумму ежемесячного погашения кредита. Процентная ставка = 15,38% годовых, сумма кредита 500 000 рублей. Кредит взят на 6 месяцев.
Месячная процентная ставка = 1,28%
| Месяцы | Сумма кредита, руб. | % за период | Сумма выплат, руб. | Сумма погашения кредита, руб. |
| 1 | 500 000 | 6400 | 87500 | 81100 |
| 2 | 418900 | 5361,92 | 87500 | 82138,08 |
| 3 | 336761,92 | 4310,55 | 87500 | 83189,45 |
| 4 | 253572,47 | 3245,73 | 87500 | 84254,27 |
| 5 | 169318,2 | 2167,27 | 87500 | 85332,73 |
| 6 | 83985,47 | 1075,014 | 87500 | 86424,986 |
| Итого | 22560,5 | 525000 | 502439,51 |
Коэффициент аннуитета:
К = i (1 + i)n/ ((1 + i)n – 1)
К = 0,0128 (1 + 0,0128)6 / ((1 + 0,0128)6 – 1) = 0,175
Величина периодических выплат находится по формуле:
А = К * S = 0,175 * 500 000 = 87500 руб.
% за период(1) = 500 000 * 1,28% = 6400 руб.
Сумма погашения кредита(1) = 87500 – 6400 = 81100 руб.
Сумма кредита на 2й месяц = 500000 – 81100 = 418900 руб.
% за период(2) = 418900 * 1,28% = 5361,92 руб.
Сумма погашения кредита(2) = 87500 – 5361,92 = 82138,08 руб.
Сумма кредита на 3й месяц = 418900 – 82138,08 = 336761,92 руб.
% за период(3) = 336761,92 * 1,28% = 4310,55 руб.
Сумма погашения кредита(3) = 87500 – 4310,55 = 83189,45 руб.
Сумма кредита на 4й месяц = 336761,92 – 83189,45 = 253572,47 руб.
% за период(4) =253572,47 * 1,28% = 3245,73 руб.
Сумма погашения кредита(4) = 87500 – 3245,73 = 84254,27 руб.
Сумма кредита на 5й месяц = 253572,47 – 84254,27 = 169318,2 руб.
% за период(5) = 169318,2 * 1,28% = 2167,27 руб.
Сумма погашения кредита(5) = 87500 – 2167,27 = 85332,73 руб.
Сумма кредита на 6й месяц = 169318,2 – 85332,73 = 83985,47 руб.
% за период(6) = 83985,47 * 1,28% = 1075,014 руб.
Сумма погашения кредита(6) = 87500 – 1075,014 = 86424,986 руб.
Из сделанных расчетов мы видим, что предприятие сможет вернуть кредит в банк.
Во время выплаты кредита предприятие будет работать также как и всегда, так как с приобретением нового оборудования предприятие получило больше заказов и смогло сделать большую выручку. Оплата заработной платы будет осуществляться в том же количестве. После выплаты кредита выручка предприятия значительно возрастет, ведь оно будет получать ту же выручку, что и во время выплаты кредита, но ему уже не нужно будет погашать кредит. Руководство предприятия начнет выдавать премии сотрудникам и сможет осуществлять заказы за пределами Калининградской области.
Мой финансовый прогноз заключатся в том, что если предприятие будет работать в том же режиме, оно будет получать стабильную выручку и сможет развиваться. По моим прогнозам предприятию больше не придется нуждаться в заемных средствах, так как у него накопится хороший собственный капитал.
Заключение.
Я сделала курсовую работу на тему «Организация безналичных расчетов на предприятии» и сделала некоторые выводы.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.