Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования.
Таблица 5. Коэффициентный анализ
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Ликвидность | ||||
| G1 – коэффициент покрытия | 1,065 | 1,044 | 1,063 | 1,018 |
| G2 – норма денежных резервов | 1,309 | 1,291 | 1,333 | 1,445 |
| G3 – коэффициент трансформации | 0,011 | 0,027 | 0,015 | 0,067 |
| Устойчивость | ||||
| G4 – коэффициент надежности | 1,464 | 1,530 | 1,583 | 1,432 |
| G5 - коэффициент адекватности капитала | 0,189 | 0,167 | 0,147 | 0,155 |
| G6 – коэффициент маневренности | 1,256 | 1,339 | 1,404 | 1,685 |
| Состояние оборотных средств | ||||
| G7 – коэффициент состояния собственных оборотных средств | 0,057 | 0,039 | 0,056 | 0,014 |
| G8 – коэффициент иммобилизации | 0,045 | 0,028 | 0,040 | 0,010 |
| G9 – коэффициент маневренности | 0,043 | 0,027 | 0,038 | 0,010 |
| Активность | ||||
| G10 – коэффициент использования привлеченных средств-нетто | 0,956 | 0,941 | 0,938 | 0,983 |
| G11 – рамбурсная способность | 5,974 | 3,095 | 2,253 | 1,860 |
| G12 – коэффициент использования активов | 0,775 | 0,721 | 0,714 | 0,733 |
| Риск | ||||
| G13 – коэффициент рискованных активов | 0,287 | 0,275 | 0,245 | 0,248 |
| G14 – коэффициент чувствительных пассивов | 0,084 | 0,055 | 0,079 | 0,019 |
| G15 - коэффициент безубыточности | 127,819 | 39,343 | 31,953 | 162,513 |
Значения этого показателя следующие: 1,309, 1,291, 1,333, 1,445. Счета до востребования требуют наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального риска несбалансированной ликвидности. Положительное значение нормы денежных резервов говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов и положительно характеризует ликвидность банка.
Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации был ниже значений рекомендуемого интервала (см. Таблицу 5).
Таким образом, можно говорить об удовлетворительной ликвидности банка, поскольку два коэффициента из трех рассчитанных имеют удовлетворительные значения.
Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Собственные средства банка превышают привлеченные более чем в 1,432 раза, за период это соотношение уменьшилось от 1,464 в начале периода до 1,432. Данная тенденция является следствием соотношения положительной динамики объемов собственных средств-брутто и роста объемов привлеченных средств. Отрицательная динамика коэффициента надежности свидетельствует о некотором снижении доли собственных средств в пассивах банка, вместе с тем значения коэффициента достаточно высоки чтобы говорить о высокой надежности исследуемого банка.
Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность собственных средств - брутто собственным капиталом. Собственный капитал составляет 15 - 19 % от собственных средств - брутто. Изменение этого коэффициента происходит в целом по понижающемуся тренду. Для коммерческого банка естественна определенная зависимость, в данном случае риск несбалансированности активов-пассивов банка не выявляется.
Коэффициент маневренности – показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел следующие значения: 1,256, 1,339, 1,404 и 1,685. Рост значения данного коэффициента говорит о тенденции к увеличению степени устойчивости банка за счет возможности управления срочными ресурсами.
Таким образом, в целом можно говорить хорошей финансовой устойчивости анализируемого банка.
Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Из анализа динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных средств в текущий оборот имел в течение исследуемого периода следующие положительные значения: 0,057, 0,039, 0,56 и 0,014. Значения, которые наблюдались, следует трактовать как наличие собственных средств банка, находящихся в производственном обороте, хотя и не столь значительное.
Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие значения: 0,045, 0,28, 0,040 и 0,010. Следовательно, можно говорить о незначительном снижении риска отвлечения собственных оборотных средств из оборота, реализация которого может повлечь снижение оборачиваемости и доходности активов.
Коэффициент маневренности характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства - нетто в течение исследуемого периода снижались, но оставались положительными. Следовательно, ОАО «БАНК УРАЛСИБ» располагает определенным уровнем мобильности и оперативности в принятии решений по диверсификации портфеля, хотя мобильность его собственных средств снижается, о чем говорит отрицательная динамика данного коэффициента.
В целом, вследствие достаточности собственных оборотных средств у исследуемого банка, коэффициенты, характеризующие состояние собственных оборотных средств находятся на приемлемом уровне.
Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно: 0,956, 0,941, 0,938 и 0,983. Значения данного коэффициента должны превышать единицу, что, несмотря на положительную динамику коэффициента, не наблюдалось в течение всего исследуемого периода.
Таким образом, у банка присутствует небольшое превышение темпов роста кредитных операций по сравнению с темпами роста депозитов.
Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 5,974, 3,095, 2,253 и 1,860. Отрицательная динамика данного коэффициента связана, по все видимости, соотношением динамики роста привлеченных средств и динамики роста доходов в этом периоде.
Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 0,775, 0,721, 0,714 и 0,733, но в целом значения данного коэффициента достаточно стабильны.
С нашей точки зрения, дальнейшая диверсификация активно-пассивного портфеля должна положительно сказаться на финансовом состоянии банка.
Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов изменяется однородно, в целом в сторону снижения: 0,287, 0,275, 0,245 и 2,48. Существующая тенденция объясняется соотношением темпов роста стержневого капитала и текущих активов.
Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,084, 0,055, 0,079 и 0,19. Динамика данного коэффициента отрицательна, вместе с тем его значения положительны, что определяется положительными значениями собственных средств-нетто банка и их отрицательной динамикой.
Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. Следовательно, располагая значениями 127,8, 39,3, 31,9, 162,5, можно сделать вывод о достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов, связанных с исследуемого деятельностью банка. Вместе с тем следует обратить внимания на неоднородность значений коэффициента внутри исследуемого периода.
Таким образом, коэффициентный анализ говорит скорее о неоднозначной оценке уровня управления рисками анализируемого банка, который, с нашей точки зрения нуждается в дальнейшем совершенствовании.
В Таблице 6 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности банка ОАО «БАНК УРАЛСИБ».
Коэффициент прибыли имеет неоднородную, но в целом отрицательную динамику. Он изменялся следующим образом: 0,290, 0,258, 0,024 и 0,209. Данную тенденцию нельзя считать вполне благоприятной.
Таблица 6. Расчет финансовой прочности
| Показатель и порядок расчета | Значение | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Совокупный доход (Д1) | 32 017 976 | 36 177 885 | 63 696 127 | 67 989 585 |
| Условно-переменные расходы (Р2, Р9, Р10) | 22 743 270 | 26 830 863 | 62 176 551 | 53 746 856 |
| Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2) | 9 274 706 | 9 347 022 | 1 519 576 | 14 242 729 |
| Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1) | 0,290 | 0,258 | 0,024 | 0,209 |
| Условно-постоянные расходы Р5 | 1 682 976 | 2 446 217 | 4 177 936 | 5 067 352 |
| Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) | 5 809 940 | 9 468 145 | 175 126 708 | 24 189 687 |
| Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100 | 82 | 74 | -175 | 64 |
В то же время вырос уровень дохода, обеспечивающего безубыточность деятельности банка: 5 809 940 тыс. руб., 9 468 145 тыс. руб., 175 126 708 тыс. руб. и 24 189 687 тыс. руб.